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纳税检查实训电子书

纳税检查课程是财政、税务专业开设的一门专业主干课程,同时又是一门理论和实践并重的课程。

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作       者:贾鸿,莫云

出  版  社:西南财经大学出版社

出版时间:2012-02-01

字       数:121.5万

所属分类: 经管/励志 > 经济 > 财政税收

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纳税检查课程是财政、税务专业开设的一门专业主干课程,同时又是一门理论和实践并重的课程。这门课程融财税理论与税收政策、会计核算方法和税务查账技能等知识为一体,综合性、实践性、政策性强,涉及面广,技术水平要求高。开设纳税检查实训(实验)课,是增强学生实践动手操作能力,培养适应社会需要的财税应用型人才的重要途径。然而,由于近几年来我国财务会计和税收制度发生了较大的变化,目前高等院校财税专业可用的纳税检查实训(实验)教材很少,既有的教材也往往脱离了财务会计和税收制度改革发展的实际情况。鉴于此,我们根据*的财务会计和税收制度,结合多年的纳税检查课程教学经验,编写了本教材。在编写过程中,我们力求体现以下特点: 一是新颖性。在编写体例上,本书除了第一章阐述纳税检查基本方法之外,第二章到第七章分别是对各税种进行专项的纳税检查实训演练,第八章则是综合各税种进行纳税检查实训演练,有利于在教学活动中开展专项实训和综合实训。在结构上,本书各章包括实训目的、实训内容和方法、实训项目演练三个部分,既有理论方法的指导,又有实训项目的演练,从而将理论和实际紧密结合起来。为达到实训教学的目的,本书实训演练部分一律不附参考答案,如果因教学需要可向我们索取(QQ:1055744669;email:jh9829@126.com)。 二是实务性。本书融税收理论、政策法规、税务会计与税收实务等知识于一体,理论与实践结合,重视操作性和实务性。案例设计模拟企业实际经济业务发生情况,通过会计账簿、会计凭证、会计报表等资料呈现,增强学生对税务会计和纳税检查的实际感受,使学生的理论知识在实际业务中得到验证。在适用政策法规方面,本书所涉及的经济业务均适用*的会计、税法等规定。 三是全面性。本书共八章,分别为“概论”、“增值税检查实训”、“消费税检查实训”、“营业税检查实训”、“土地增值税检查实训”、“企业所得税检查实训”、“个人所得税检查实训”、“纳税检查综合实训”,内容涉及国税、地税部门征收管理的主要税种。此外,纳税检查案例设计中还考虑了房产税、印花税、土地使用税、车船税等小税种。在有关税种的专项实训中,除了可对主体税种开展专项检查实训外,也可结合教学需要对所涉及的其他相关税种进行检查,以提高学生在纳税检查中综合运用相关知识的能力。 四是典型性。根据所涉及的税种情况,本书分别选择了工业、建筑施工、房地产等不同行业的企业进行案例设计,使学生通过实训熟悉不同行业纳税检查的特点和规律。在大量的案例中,我们力求筛选出在税收实务和税务稽查中具有普遍性的典型经济业务编入教材,所设计的偷漏税问题力求精简,难易程度合理搭配。 本书适用于高等院校财政、税务、会计等相关专业的本科生和硕士研究生的教学,也可作为财政、税务干部培训和从事相关工作的在职人员的学习参考用书。     纳税检查课程是财政、税务专业设的一门专业主干课程,同时又是一门理论和实践并重的课程。这门课程融财税理论与税收政策、会计核算方法和税务查账技能等知识为一体,综合性、实践性、政策性强,涉及面广,技术水平要求高。设纳税检查实训(实验)课,是增强学生实践动手操作能力,培养适应社会需要的财税应用型人才的重要途径。然而,由于近几年来我国财务会计和税收制度发生了较大的变化,目前高等院校财税专业可用的纳税检查实训(实验)教材很少,既有的教材也往往脱离了财务会计和税收制度改革发展的实际情况。鉴于此,我们根据*的财务会计和税收制度,结合多年的纳税检查课程教学经验,编写了本教材。在编写过程中,我们力求体现以下特:     一是新颖性。在编写体例上,本书除了第一章阐述纳税检查基本方法之外,第二章到第七章分别是对各税种行专项的纳税检查实训演练,第八章则是综合各税种行纳税检查实训演练,有利于在教学活动中展专项实训和综合实训。在结构上,本书各章包括实训目的、实训内容和方法、实训项目演练三个部分,既有理论方法的指导,又有实训项目的演练,从而将理论和实际紧密结合起来。为达到实训教学的目的,本书实训演练部分一律不附参考答案,如果因教学需要可向我们索取(QQ:1055744669;email:jh9829@126.com)。     二是实务性。本书融税收理论、政策法规、税务会计与税收实务等知识于一体,理论与实践结合,重视操作性和实务性。案例设计模拟企业实际经济业务发生情况,通过会计账簿、会计凭证、会计报表等资料呈现,增强学生对税务会计和纳税检查的实际感受,使学生的理论知识在实际业务中得到验证。在适用政策法规方面,本书所涉及的经济业务均适用*的会计、税法等规定。     三是全面性。本书共八章,分别为“概论”、“增值税检查实训”、“消费税检查实训”、“营业税检查实训”、“土地增值税检查实训”、“企业所得税检查实训”、“个人所得税检查实训”、“纳税检查综合实训”,内容涉及国税、地税部门征收管理的主要税种。此外,纳税检查案例设计中还考虑了房产税、印花税、土地使用税、车船税等小税种。在有关税种的专项实训中,除了可对主体税种展专项检查实训外,也可结合教学需要对所涉及的其他相关税种行检查,以提高学生在纳税检查中综合运用相关知识的能力。     四是典型性。根据所涉及的税种情况,本书分别选择了工业、建筑施工、房地产等不同行业的企业行案例设计,使学生通过实训熟悉不同行业纳税检查的特和规律。在大量的案例中,我们力求筛选出在税收实务和税务稽查中具有普遍性的典型经济业务编教材,所设计的偷漏税问题力求精简,难易程度合理搭配。     本书适用于高等院校财政、税务、会计等相关专业的本科生和硕士研究生的教学,也可作为财政、税务干部培训和从事相关工作的在职人员的学习参考用书。
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总序

前言

第一章 概论

第一节 纳税检查的程序和基本方法

一、纳税检查实施的程序

(一)实施前的准备

(二)实施税务检查

(三)检查实施的终结

二、纳税检查的基本方法

(一)账务检查方法

(二)分析检查法

(三)调查方法

第二节 纳税检查多媒体教学系统的应用

一、用户登录

(一)教务管理用户

(二)教师用户

(三)学生用户

二、纳税检查引导学习

(一)实验前的准备

(二)模拟实验

三、纳税检查自我测试

第二章 增值 税检查实训

第一节 实训目的和要求

一、实训目的

二、实训要求

第二节 实训内容和操作方法

一、增值税检查操作流程

二、增值税销项税额的检查

(一)检查确认销售收入及时性问题

(二)检查有无隐瞒销售收入问题

(三)检查视同销售货物的税务处理

(四)检查折扣方式销售货物的税务处理

(五)其他特殊销售方式的检查

三、增值税进项税额的检查

(一)检查纳税人进项税额抵扣的合法性

(二)检查经济业务是否属于进项税额抵扣范围

(三)主要购进业务的进项税额检查

(四)进项税额转出的检查

四、增值税检查后的账务调整

第三节 实训项目演练

一、检查要求

二、基本资料

(一)企业基本情况

(二)会计资料等情况说明

(三)会计凭证

第三章 消费 税检查实训

第一节 实训目的和要求

一、实训目的

二、实训要求

第二节 实训内容和操作方法

一、征税范围和适用税率的检查

二、生产销售环节应纳消费税的检查

(一)计税依据的检查

(二)自产自用应税消费品的检查

(三)连同包装物销售的检查

(四)其他情况的检查

三、委托加工环节消费税的检查

(一)常见涉税问题

(二)检查方法

四、进口和零售环节消费税的检查

(一)进口应税消费品的检查

(二)零售金银首饰的检查

五、消费税纳税义务发生时间的检查

(一)直接收款结算方式

(二)赊销和分期收款结算方式

(三)预收货款结算方式

(四)托收承付和委托银行收款方式

(五)其他结算方式

六、消费税应纳税额的检查

(一)抵扣税额的检查

(二)销货退回冲减消费税的检查

第三节 实训项目演练

一、检查要求

二、基本资料

(一)企业基本情况

(二)基本假设

(三)其他情况说明

(四)会计凭证

第四章 营业税检查实训

第一节 实训目的和要求

一、实训目的

二、实训要求

第二节 实训内容和操作方法

一、征税范围和税率的检查

二、营业税计税依据的检查

(一)交通运输业的检查

(二)建筑业的检查

(三)金融保险业的检查

(四)服务业的检查

(五)销售不动产的检查

三、营业税其他方面的检查

(一)纳税地点的检查

(二)税收优惠的检查

第三节 实训项目演练

一、检查要求

二、基本资料

(一)企业基本情况

(二)会计资料情况说明

(三)部分账簿资料

(四)部分会计凭证

中国工商银行现金缴款单

第五章 土地增值税检查实训

第一节 实训目的和要求

一、实训目的

二、实训要求

第二节 实训内容和操作方法

一、征税范围的检查

(一)税法对土地增值税征税范围的界定

(二)土地增值税征税范围的检查方法

二、房地产开发企业土地增值额的检查

(一)收入总额的检查

(二)扣除项目金额的检查

三、非房地产开发企业土地增值额的检查

(一)计税依据

(二)检查方法

四、土地增值税清算的检查

(一)清算收入的检查

(二)清算成本的检查

(三)关联交易的检查

第三节 实训项目演练

一、检查要求

二、基本资料

(一)企业基本情况

(二)会计资料情况说明

(三)部分账簿资料

(四)部分会计凭证资料

第六章 企业所得税检查实训

第一节 实训目的和要求

一、实训目的

二、实训要求

第二节 实训内容和操作方法

一、收入总额的检查

(一)销售货物收入和提供劳务收入的检查

(二)转让财产收入的检查

(三)债务重组收入的检查

(四)接受捐赠收入的检查

二、存货成本的检查

(一)外购材料的检查

(二)材料入库的检查

(三)存货耗用及销售的检查

三、固定资产、无形资产和长期待摊费用的检查

(一)固定资产的检查

(二)无形资产的检查

(三)长期待摊费用的检查

(四)生物资产和投资资产的检查

四、生产成本的检查

(一)直接材料的检查

(二)直接工资和其他直接支出的检查

(三)制造费用的检查

(四)期初在产品成本的检查

(五)期末在产品与完工产品成本的检查

五、期间费用的检查

(一)销售费用的检查

(二)管理费用的检查

(三)财务费用的检查

第三节 实训项目演练

一、检查要求

二、企业基本情况及相关资料

(一)企业基本情况

(二)基本假设

(三)财务报表资料

(四)部分账簿资料

(五)部分凭证资料

第七章 个人所得税检查实训

第一节 实训目的和要求

一、实训目的

二、实训要求

第二节 实训内容和操作方法

一、纳税人和征税范围的检查

(一)个人所得税纳税人的检查

(二)个人所得税扣缴义务人的检查

(三)个人所得税征税范围的检查

二、工资薪金所得的检查

(一)应税工资、薪金收入总额的检查

(二)生计费用等扣除项目的检查

(三)特殊情形下工资、薪金应税所得额的检查

三、承包、承租经营所得的检查

四、生产经营所得的检查

(一)个体工商户生产经营所得计税依据的检查

(二)个人独资、合伙企业生产经营所得计税依据的检查

五、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得的检查

(一)计税依据的检查内容

(二)计税依据的检查方法

六、财产转让所得的检查

(一)财产转让所得计税依据的检查内容

(二)财产转让所得计税依据的检查方法

七、利息、股息、红利和偶然所得的检查

(一)利息、股息、红利计税依据的检查

(二)偶然所得计税依据的检查

八、个人所得税应纳税额的检查

(一)工资薪金所得应纳税额计算的检查

(二)单位和个人代扣代缴税额计算的检查

(三)个人所得税减免税的稽查

第三节 实训项目演练

一、检查要求

二、基本资料

(一)公司基本情况

(二)会计资料说明

(三)部分凭证资料

第 八 章 纳 税 检 查 综 合 实 训

一、检查要求

二、企业基本情况及相关资料

(一)企业基本情况

(二)基本假设

(三)财务报表资料

(四)部分账簿资料

(五)部分凭证资料

参考文献

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