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企业跨境服务贸易税务指南电子书

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作       者:古成林

出  版  社:中国税务出版社

出版时间:2015-12-01

字       数:19.1万

所属分类: 经管/励志 > 经济 > 贸易政策

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本书由浅入深、全面系统地介绍了跨境服务贸易税收管理的主要内容,全书共分为三篇,第一篇介绍了非居民企业税收业务的基本知识和常见的非居民对外支付事项的办理流程;第二篇介绍了非居民企业税收业务中的一些重要的、税收风险较高的事项;第三篇对导致非居民税收风险产生的根源即跨国公司所采用的业务模式进行了分析。      本书由浅深、全面系统地介绍了跨境服务贸易税收管理的主要内容,全书共分为三篇,第一篇介绍了非居民企业税收业务的基本知识和常见的非居民对外支付事项的办理流程;第二篇介绍了非居民企业税收业务中的一些重要的、税收风险较高的事项;第三篇对导致非居民税收风险产生的根源即跨国公司所采用的业务模式行了分析。
【推荐语】

 聚焦跨境服务贸易税收管理热、难问题

 系统梳理非居民企业税收业务规律

 创新税收居民身份、受益所有人的判定方法和流程

目录展开

序言

前言

第一篇 基础篇

第1章 跨境服务贸易税务介绍

1.1 什么是服务贸易项目

1.2 为什么跨境服务贸易项目对外支付会产生涉税问题

1.3 我国对外支付税务监管的演变

1.3.1 对外支付证明时期

1.3.2 对外支付备案时期

1.4 跨境服务贸易支付的税法体系和原则

1.5 非居民企业税收名词介绍

第2章 办理跨境服务贸易各项目税务流程

2.1 企业所得税源泉扣缴项目

2.1.1 支付利息

2.1.2 支付股息红利

2.1.3 支付特许权使用费

2.1.4 支付财产转让收益

2.1.5 办理小额支付项目

2.2 劳务服务项目

2.2.1 劳务的分类及特点

2.2.2 纯境外劳务

2.2.3 境内劳务不构成常设机构

2.2.4 核定劳务服务项目利润率

2.2.5 劳务服务项目税收风险点

第3章 享受税收协定待遇

3.1 国际税收协定概况

3.1.1 国际税收协定范本介绍

3.1.2 国际税收协定的主要内容

3.1.3 我国目前税收协定的签订和立法情况

3.1.4 享受税收协定待遇为企业带来的利益

3.2 享受源泉扣缴各项目的税收协定待遇

3.2.1 享受利息项目协定待遇

3.2.2 享受股息红利项目协定待遇

3.2.3 享受特许权使用费项目协定待遇

3.2.4 享受财产转让项目协定待遇

3.3 享受其他项目的税收协定待遇

3.3.1 享受境内劳务服务项目协定待遇

3.3.2 享受国际运输项目协定待遇

第4章 跨境服务贸易的税款计算

4.1 与税款计算有关的名词概念介绍

4.2 扣缴非居民企业企业所得税、增值税的计算

4.3 扣缴非居民企业企业所得税、营业税的计算

4.4 扣缴非居民企业税款的申报缴纳

4.4.1 填制扣缴企业所得税报告表

4.4.2 填制扣缴增值税、营业税报告表

4.4.3 享受免增值税优惠的办理

第5章 代扣代缴非居民企业税款的其他事项

5.1 非居民企业从境外直接支付税款

5.2 代扣代缴税款的会计处理

5.2.1 支付利息的会计处理

5.2.2 支付股息红利的会计处理

5.2.3 支付特许权使用费(技术服务费)的会计处理

5.2.4 境外劳务不缴纳企业所得税的会计处理

5.2.5 境内劳务不缴纳企业所得税的会计处理

5.2.6 核定征收企业所得税(以咨询服务为例)的会计处理

5.3 申请代扣代缴手续费

第二篇 提高篇

第6章 税收受益所有人身份

6.1 税收受益所有人概念

6.1.1 什么是受益所有人

6.1.2 中国税收受益所有人的判断标准

6.2 受益所有人测试

6.2.1 受益所有人得分表

6.2.2 常见受益所有人架构分析

6.3 受益所有人案例

第7章 税收居民身份

7.1 税收居民身份的概念和应用

7.2 判断税收居民身份——以中国香港税收居民为例

7.2.1 香港税收居民身份认定管理介绍

7.2.2 香港税收居民身份判断流程

第8章 非居民企业股权转让

8.1 非居民企业股权转让介绍

8.1.1 非居民企业股权转让的税法规定

8.1.2 非居民企业股权转让应税所得的确认

8.2 非居民企业股权转让的主要交易类型及税务风险

8.2.1 非居民企业股权转让的主要交易类型

8.2.2 非居民企业股权转让的主要税务风险

8.3 非居民企业间接股权转让介绍

8.3.1 间接股权转让合理商业目的测试

8.3.2 间接股权转让备案流程

8.4 非居民企业股权转让税务风险防范和应对

8.4.1 在股权转让中运用功能风险分析

8.4.2 “半透明”调整理论及应用

8.4.3 转让所得调整率

8.5 非居民企业股权转让特殊性税务重组介绍

8.5.1 非居民企业股权转让特殊性税务重组的条件

8.5.2 非居民企业股权收购特殊性税务重组备案流程

8.5.3 企业合并与股权收购两类特殊性税务重组的区别

8.6 重组中的股权转让会计处理

8.6.1 建立“重组—合并”概念体系

8.6.2 一般性税务重组的会计处理

8.6.3 特殊性税务重组的会计处理

第三篇 税务风险管理篇

第9章 跨境服务贸易常见税务风险

9.1 跨境服务贸易常见税务风险的类型

9.1.1 没有意识到发生代扣代缴义务而产生的税务风险

9.1.2 不能合理划分境内外收入而产生的税务风险

9.1.3 忽视备案程序而产生的税务风险

9.1.4 没有准确划分销售货物和提供劳务而产生的税务风险

9.1.5 境外劳务派遣来华工作可能产生的税务风险

9.1.6 外资企业注销清算可能产生的税务风险

9.2 从货物贸易到服务贸易——跨境反避税新趋势

9.3 跨境服务贸易税务风险应对

9.3.1 真实性测试

9.3.2 受益所有人测试

9.3.3 定价基础测试

9.3.4 做好举证工作

9.4 跨境服务贸易备案支付展望

第10章 跨境服务贸易部分税务模式分析

10.1 以境内特许制造商为特点的税务安排

10.2 以境内特殊合约制造商为特点的税务安排

10.3 以境内全功能制造商为特点的税务安排

后记

参考文献

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