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运用国际审计准则执行中小企业审计指南电子书

    国际会计师联合会发布、中国注册会计师协会组织翻译的这本《运用国际审计准则执行中小企业审计指南》分为两卷:**卷侧重于对国际审计准则核心概念的解释,描述了一项审计业务的全貌,并就每一具体审计工作涉及的准则规定作出解释;第二卷侧重于实务指南,以两家典型被审计单位为例,按照审计业务流程行案例指导,内容涵盖了从承审计业务到出具审计报告的全方位实务操作示例。

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纸质售价:¥64.50购买纸书

138人正在读 | 3人评论 6.2

作       者:国际会计师联合会

出  版  社:中国财政经济出版社

出版时间:2014-06-01

字       数:14.8万

所属分类: 经管/励志 > 经济 > 财税外贸保险类考试

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本指南为国际审计准则的运用提供了非权威性的指导。它不能取代阅读国际审计准则,而是作为国际审计准则的补充,帮助执业人员在中小企业审计中一致地执行这些准则。本指南通过解释或阐述性举例,旨在使执业人员更深入地理解如何按照国际审计准则执行审计工作。本指南为执业人员提供了“如何审计”的实务方法的指导,执业人员可以用于在中小企业中开展风险导向审计。最终,它可以帮助执业人员执行高质量的、符合成本效益原则的审计,从而更好地为中小企业和公众服务。 本指南为国际审计准则的运用提供了非权威性的指导。它不能取代阅读国际审计准则,而是作为国际审计准则的补充,帮助执业人员在中小企业审计中一致地执行这些准则。本指南通过解释或阐述性举例,旨在使执业人员更深地理解如何按照国际审计准则执行审计工作。本指南为执业人员提供了“如何审计”的实务方法的指导,执业人员可以用于在中小企业中展风险导向审计。最终,它可以帮助执业人员执行高质量的、符合成本效益原则的审计,从而更好地为中小企业和公众服务。
【推荐语】
    国际会计师联合会发布、中国注册会计师协会组织翻译的这本《运用国际审计准则执行中小企业审计指南》分为两卷:**卷侧重于对国际审计准则核心概念的解释,描述了一项审计业务的全貌,并就每一具体审计工作涉及的准则规定作出解释;第二卷侧重于实务指南,以两家典型被审计单位为例,按照审计业务流程行案例指导,内容涵盖了从承审计业务到出具审计报告的全方位实务操作示例。
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Preface

国际会计师联合会出版物译丛 序言

译者说明

卷1 核心概念

前言

征求意见

免责声明

1.如何使用本指南

1.1 本指南的复制、翻译和改编

1.2 章节内容和结构

1.3 术语表

1.4 本指南中使用的词语缩写

2.国际审计准则

2.1 ISA的索引和交叉引用

2.2 审计流程

3.道德、国际审计准则和质量控制

3.1 概况

3.2 质量控制制度

3.3 控制环境

3.4 事务所的风险评估

3.5 信息系统

3.6 控制活动

3.7 监控

3.8 遵守相关的国际审计准则

4.风险导向审计——概述

4.1 概况

4.2 审计风险

4.3 如何实施风险导向审计

4.4 审计工作底稿

4.5 风险导向审计的优点

4.6 与小型被审计单位审计相关的准则

5.内部控制——目标和要素

5.1 概况

5.2 内部控制的目标

5.3 控制环境

5.4 风险评估

5.5 信息系统

5.6 控制活动

5.7 了解IT风险和控制

5.8 对控制的监督

5.9 了解与审计相关的内部控制

5.10 人工控制和自动化控制

5.11 广泛性控制

5.12 反舞弊控制

6.财务报表认定

6.1 概况

6.2 对认定的说明

6.3 认定的组合

6.4 在审计中使用认定

7.重要性和审计风险

7.1 概述

7.2 财务报表使用者

7.3 错报的性质

7.4 重要性与审计风险

7.5 重要性水平

7.6 关于重要性的审计工作底稿

8.风险评估程序

8.1 概述

8.2 审计证据

8.3 三种风险评估程序

8.4 询问管理层和其他人员(包括与舞弊相关的询问)

8.5 分析程序

8.6 观察和检查

8.7 内部控制的设计与执行

8.8 有关风险的其他信息来源

9.对评估的风险采取的应对措施

9.1 概述

9.2 针对财务报表层次风险的总体应对措施

9.3 针对评估的认定层次风险的应对

10.进一步审计程序

10.1 概述

10.2 实质性程序

10.3 函证

10.4 实质性分析程序

10.5 控制测试

11.会计估计

11.1 概述

11.2 风险评估

11.3 应对评估的风险

11.4 报告

12.关联方

12.1 概述

12.2 风险评估

12.3 风险应对

12.4 报告

13.期后事项

13.1 概述

13.2 双重报告日期

14.持续经营

14.1 概述

14.2 风险评估程序

14.3 评价管理层的评估

14.4 风险应对——识别出事项时

14.5 报告

15.其他国际审计准则的要求汇总

15.1 概述

15.2 ISA250——财务报表审计中对法律法规的考虑

15.3 ISA402——对被审计单位使用服务机构的审计考虑

15.4 ISA501——审计证据:对选取的项目的具体考虑

15.5 ISA510——首次审计业务涉及的期初余额

15.6 ISA600——对集团财务报表审计的特殊考虑(包括组成部分审计师的工作)

15.7 ISA610——利用内部审计师的工作

15.8 ISA620——利用审计师的专家的工作

15.9 ISA720——审计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任

16.审计工作底稿

16.1 概述

16.2 审计档案的组织

16.3 审计工作底稿的常见问题

16.4 特定的审计工作底稿要求

16.5 有经验的审计师

16.6 电子文件

16.7 审计档案的完成

17.对财务报表形成审计意见

17.1 概述

17.2 财务报告框架

17.3 形成审计意见

17.4 审计报告的形式和措辞

17.5 其他报告要求

17.6 与财务报表一同列报的补充信息

17.7 按照国际审计准则和国家审计准则执行的审计工作

17.8 非无保留意见审计报告

卷2 实务指南

前言

征求意见

免责声明

1.如何使用本指南

1.1 本指南的复制、翻译和改编

1.2 章节内容和结构

1.3 术语表

1.4 本指南中使用的词语缩写

2.案例介绍

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B——Kumar公司

3.风险评估——概况

4.业务承接与保持

4.1 概况

4.2 承接业务

4.3 审计的前提条件

4.4 就业务约定条款达成一致意见

4.5 案例研究——客户承接与保持

5.总体审计策略

5.1 概况

5.2 制定总体审计策略

5.3 与管理层和治理层沟通审计计划

5.4 审计工作底稿

5.5 案例研究——总体审计策略

6.确定和使用重要性

6.1 概述

6.2 如何确定重要性

6.3 计划和风险评估中的重要性

6.4 实施审计程序中的重要性

6.5 报告中的重要性

6.6 其他考虑

6.7 工作底稿

6.8 案例研究——确定和运用重要性

7.审计项目组的讨论

7.1 概述

7.2 审计项目组计划会议

7.3 审计过程中和完成时的沟通

7.4 案例研究——审计项目组讨论

8.固有风险——识别

8.1 概述

8.2 风险类型

8.3 与被审计单位有关的信息的来源

8.4 风险评估程序

8.5 风险来源

8.6 舞弊风险

8.7 舞弊的类型和特征

8.8 舞弊三角

8.9 职业怀疑

8.10 怎样识别固有风险因素

8.11 记录风险识别程序

8.12 案例研究——固有风险——识别

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B——Kumar公司

9.固有风险——评估

9.1 概述

9.2 企业执行的风险评估

9.3 记录评估的风险

9.4 案例研究——固有风险——评估

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B——Kumar公司

10.特别风险

10.1 概述

10.2 举例

10.3 识别特别风险

10.4 特别风险应对

10.5 记录特别风险

10.6 案例研究——特别风险

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B——Kumar公司

11.了解内部控制

11.1 概述

11.2 风险与控制

11.3 普遍性内部控制和具体性内部控制

11.4 内部控制的五要素

11.5 小规模企业中的内部控制

11.6 缺乏内部控制

11.7 防止舞弊的控制(反舞弊控制)

11.8 与审计相关的内部控制(了解的范围)

11.9 案例研究——识别相关控制

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B—— Kumar公司

12.评价内部控制

12.1 概述

12.2 步骤1——需要降低哪些风险?

12.3 步骤2——管理层设计的控制能否降低风险?

12.4 如何识别相关内部控制?

12.5 步骤3——用来降低风险的控制是否有效?

12.6 步骤4——相关控制的运行是否已记录?

12.7 在随后期间更新控制工作底稿

12.8 关于内部控制的书面声明

12.9 案例研究——内部控制评价

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B——Kumar公司

13.通报内部控制缺陷

13.1 概述

13.2 舞弊

13.3 评估缺陷的严重性

13.4 较小规模的企业

13.5 记录控制缺陷

13.6 与管理层的口头沟通

13.7 书面沟通

13.8 管理层对沟通的反应

13.9 书面沟通的时间

13.10 案例研究——沟通内部控制缺陷

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B——Kumar公司

14.完成风险评估阶段

14.1 概述

14.2 迄今获取的审计证据

14.3 总结各种风险评估

14.4 风险评估的修正

14.5 工作底稿

14.6 案例研究——对风险评估阶段进行总结

案例研究A——Dephta家具公司

案例研究B——Kumar公司

15.风险应对——概述

16.风险应对审计计划

16.1 概述

16.2 起点

16.3 总体应对措施

16.4 在设计测试程序时对认定的使用

16.5 在设计测试程序时对重要性的应用

16.6 审计师的工具箱

16.7 制定审计应对措施计划

16.8 舞弊风险的应对

16.9 列报和披露中的错报风险

16.10 确定审计计划是否已完成

16.11 记录总体应对措施和具体审计计划

16.12 关于审计计划的沟通

16.13 案例分析—— 风险应对审计计划

案例研究A——Dephta家具公司

案例分析B——Kumar公司

17.确定测试范围

17.1 概述

17.2 抽样的运用

17.3 实质性程序的范围(使用统计抽样)

17.4 实质性分析程序的范围

17.5 控制测试——运行有效性

17.6 评价偏差

17.7 案例分析——测试的范围

案例研究A——Dephta家具公司

案例分析B——Kumar公司

18.记录执行的工作

18.1 概述

19.书面声明

19.1 概述

19.2 所涉事项

19.3 执行审计业务时的考虑

19.4 书面声明

19.5 书面声明的范例

19.6 案例分析——管理层声明

案例研究A——Dephta家具公司

案例分析B——Kumar公司

20.报告——概述

21.评价审计证据

21.1 概述

21.2 再评估重要性水平

21.3 风险评估的变更

21.4 评价错报的影响

21.5 充分、适当的审计证据

21.6 最终分析程序

21.7 重大发现和重大问题

21.8 案例分析——评价审计证据

案例研究A——Dephta家具公司

案例分析B——Kumar公司

22.与治理层的沟通

22.1 概述

22.2 治理

22.3 拟沟通的事项

22.4 案例分析——与治理层的沟通

案例研究A——Dephta家具公司

案例分析B—Kumar公司

23.发表非无保留意见

23.1 概述

23.2 非无保留意见

23.3 财务报表存在重大错报

23.4 无法获取充分、适当的审计证据

24.强调事项段和其他事项段

24.1 概要

24.2 强调事项段

24.3 其他事项段

25.比较信息

25.1 概述

25.2 审计程序

25.3 对应数据

25.4 比较财务报表

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