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审计学电子书

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作       者:谢盛纹,张其镇

出  版  社:中国财政经济出版社

出版时间:2007-12-01

字       数:36.9万

所属分类: 教育 > 大中专教材 > 研究生/本科/专科教材

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  以上法律法规、准则的颁布实施,无论是对企业的会计理论与实务、还是对注册会计师的审计理论与实务都会产生重大影响。为了能与时俱地反映当前会计审计理论与实务的变革,同时也是为了能更好地满足学校教学的需要,我们在博采众长的基础上编写了这本书,并在以下方面试图有所创新:   第一,在教材体例上,我们借鉴国外教材经验,把审计报告内容作为第四章予以介绍。审计报告是注册会计师的最终工作成果,先介绍审计报告,有利于凸现其在全书中的提纲挈领作用。换句话说,有助于知识面的逐步展,有助于明确审计任务的具体内容,也更有利于初学者领悟到后面介绍的审计理论与实务是如何为编写审计报告服务的。   第二,在教材内容上,竭力反映与国际审计准则趋同的新执业准则体系。本书中全面介绍中国注册会计师的审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。在业务循环审计中,也尽量体现新会计准则的内容。   第三,在审计思想上,全面体现风险导向审计的新思路。在传统的制度基础导向审计中,习惯上把审计风险分成固有风险、控制风险和检查风险三部分。由于导致企业出现错弊的原因并不局限于企业内部控制的好坏,可能涉及到企业所处的法律环境、经济环境、社会环境等诸多方面,因此,传统的风险划分不能全面概括出各种因素对审计风险的综合影响。而全面战略风险导向则把审计风险归结为重大错报风险与检查风险两因子同时发生的概率,就可以较好地弥补这一。   第四,在教材编写的指导思想上,一方面要尽量适应学校学生学习规律如循序渐的需要;另一方面又要尽量考虑审计实务工作者的知识需求。所以,在教材编写中,我们力求简明扼要,语言精练,通俗易懂,重突出,并尽力凸现理论联系实际这一中心思想。
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前言

第一章 总论

第一节 社会对审计的需求及职业服务的拓展

一、审计的社会需求

二、职业服务的拓展

三、鉴证服务

四、相关服务业务

第二节 审计的定义和分类

一、审计的定义

二、审计的分类

三、审计人员的种类

第三节 注册会计师审计的起源和发展

一、西方注册会计师审计的起源和发展

二、我国注册会计师审计的起源与发展

第四节 注册会计师职业

一、会计师事务所概况

二、会计师事务所的业务

三、会计师事务所的结构

四、中国注册会计师协会及其对注册会计师的管理

本章小结

思考与练习题

一、思考题

二、讨论题

第二章 审计职业规范体系

第一节 注册会计师执业准则

一、注册会计师执业准则的概念和作用

二、美国一般公认审计准则

三、国际审计准则简介

第二节 中国注册会计师执业准则

一、中国注册会计师执业准则体系简介

二、中国注册会计师鉴证业务基本准则

三、中国注册会计师审计准则

四、中国注册会计师审阅准则

五、中国注册会计师其他鉴证业务准则

六、中国注册会计师相关服务准则

第三节 注册会计师职业道德准则

一、美国注册会计师协会的职业道德规范

二、国际会计师联合会职业道德准则

三、中国注册会计师职业道德规范

第四节 会计师事务所质量控制准则

一、质量控制的含义和作用

二、我国会计师事务所质量控制准则

本章小结

思考与练习题

一、思考题

二、讨论题

三、案例题

第三章 注册会计师法律责任

第一节 注册会计师法律责任概述

一、注册会计师法律责任的概念

二、导致注册会计师法律诉讼增加的原因

三、涉及注册会计师法律责任的几个概念

第二节 注册会计师法律责任的成因

一、注册会计师自身方面的原因

二、被审计单位方面的原因

第三节 注册会计师法律责任的种类

一、行政责任、民事责任和刑事责任

二、对客户的责任和对第三方的责任

三、美国注册会计师法律责任简介

四、我国注册会计师的法律责任

第四节 注册会计师法律责任的防范

一、注册会计师职业界应采取的对策

二、注册会计师及会计师事务所应采取的对策

本章小结

思考与练习题

一、思考题

二、讨论题

第四章 审计报告

第一节 审计报告概述

一、审计报告的概念

二、审计报告的种类

第二节 标准无保留意见审计报告

一、标准无保留意见审计报告的要素

二、出具标准无保留意见审计报告的条件

第三节 带强调事项段的无保留意见审计报告

一、对持续经营能力产生重大疑虑的事项

二、重大不确定事项

三、其他审计准则规定增加强调事项段的情形

第四节 非无保留意见审计报告的情况讨论

一、注册会计师与管理层的分歧

二、审计范围受到限制

三、重要性水平对审计报告意见类型的影响

第五节 非无保留意见审计报告

一、保留意见审计报告

二、否定意见的审计报告

三、无法表示意见的审计报告

本章小结

思考题

第五章 财务报表审计目标

第一节 财务报表审计总目标

一、财务报表审计总目标的演变

二、我国财务报表审计的总目标

第二节 具体审计目标与认定

一、运用认定的总体要求

二、与各类交易和事项相关的认定

三、与期末账户余额相关的认定

四、与列报相关的认定

第三节 审计过程与审计目标的实现

一、计划和设计审计方法

二、实施风险评估程序

三、执行控制测试和交易实质性测试

四、执行分析程序和余额细节测试

五、完成审计工作,出具审计报告

第四节 审计业务约定书

一、审计业务约定书的概念

二、签署审计业务约定书之前应做的工作

三、审计业务约定书的内容

四、连续审计情况下审计业务约定书的修改与重签

本章小结

思考题

第六章 审计证据与审计工作底稿

第一节 审计证据

一、审计证据的概念及种类

二、审计证据的特征

三、审计证据的获取

四、审计证据的整理与分析

第二节 审计工作底稿

一、审计工作底稿的概念

二、审计工作底稿的作用

三、审计工作底稿的分类

四、审计工作底稿的编制

五、审计工作底稿的复核

六、审计档案的管理

本章小结

思考题

第七章 审计计划和分析程序

第一节 审计计划概述

一、审计计划的概念

二、审计计划的作用

三、接受委托和作出初步审计计划

二、作出初步审计计划

第二节 了解客户基本情况及其环境

一、了解被审计单位的情况及其环境的途径

第三节 评估重大错报风险

一、与评估重大错报风险有关的因素

二、评估重大错报风险

第四节 执行初步分析程序

一、分析程序

二、分析程序的种类

三、常用财务比率

四、分析程序总结

本章小结

思考与练习题

一、思考题

二、讨论题

三、案例题

第八章 审计重要性与审计风险

第一节 重要性

一、重要性的概念

二、重要性的确定

三、重要性的运用

第二节 审计风险

一、审计风险的概念

二、审计风险的特征

三、可接受的审计风险的定义及评估

四、审计风险的构成要素及其相互关系

五、审计风险与审计证据的关系

本章小结

思考题

第九章 内部控制及其测试

第一节 内部控制概述

一、内部控制含义

二、内部控制目标

三、内部控制组成要素

四、内部控制局限性

第二节 内部控制的描述

一、了解内部控制

二、描述内部控制的方法

第三节 内部控制的测试

一、控制测试的内涵和种类

二、控制测试的性质

三、控制测试的范围

四、控制测试的时间

第四节 内部控制的评价

一、评价内部控制设计的健全性

二、评价内部控制运行的有效性

三、评价内部控制的风险水平

四、控制风险的再评价

第五节 管理建议书

一、管理建议书的含义和内容

二、编写

本章小结

思考题

第十章 审计抽样

第一节 审计抽样的种类

一、审计抽样的定义

二、审计抽样的种类

三、专业判断与审计抽样

第二节 样本的设计、选取及结果的评价

一、样本的设计

二、样本的选取

三、样本结果的评价

第三节 审计抽样的应用

一、属性抽样的应用

二、变量抽样的应用

本章小结

思考题

第十一章 信息技术对审计过程的影响

第一节 信息技术对企业内部控制的影响

一、信息技术对企业内部控制的影响

二、信息技术环境下会计信息系统内部控制的分类

第二节 信息技术环境下的系统风险评估

一、系统风险评估要素

二、评估步骤

三、信息技术环境下会计信息系统的风险评估

第三节 信息技术对审计过程的影响

一、对审计线索的影响

二、对审计内容的影响

三、对审计技术的影响

四、对注册会计师的影响

第四节 不同信息技术环境下的几个相关问题

一、信息技术在会计工作中应用的模式

二、不同信息技术环境下的几个相关问题

本章小结

思考与练习题

一、思考题

二、案例题

第十二章 货币资金审计

第一节 货币资金与业务循环概述

一、货币资金与业务循环的关系

二、货币资金审计涉及的凭证和会计记录

第二节 货币资金的内部控制及控制测试

一、货币资金的内部控制

二、货币资金的控制测试

第三节 库存现金审计

一、库存现金的审计目标

二、库存现金的实质性程序

三、容易发生的错弊现象

第四节 银行存款审计

一、银行存款审计目标

二、银行存款的实质性程序

三、容易发生的错弊现象

本章总结

思考与练习题

一、思考题

二、案例题

第十三章 销售与收款循环

第一节 销售与收款循环概述

一、主要业务活动

二、主要涉及的账户与凭证

第二节 销售和收款循环的控制测试和交易的实质性程序

一、销售和收款循环的内部控制

二、销售交易的实质性程序

第三节 营业收入审计

一、营业收入的审计目标

二、主营业务收入的实质性程序

三、其他业务收入的实质性程序

四、容易发生的错弊现象

第四节 应收账款审计

一、应收账款的审计目标

二、应收账款的实质性程序

三、容易发生的错弊现象

第五节 坏账准备审计

一、坏账准备的审计目标

二、坏账准备的实质性程序

三、容易发生的错弊现象

第六节 其他相关账户审查

一、应收票据审计

二、预收账款审计

三、折扣与折让审计

四、销售费用审计

本章小结

思考与练习题

一、思考题

二、讨论题

三、案例题

第十四章 购货与付款循环审计

第一节 购货与付款循环概述

一、购货与付款循环中的主要业务活动

二、购货与付款循环涉及的主要账户与凭证

第二节 购货与付款循环的控制测试和交易的实质性程序

一、采购交易的内部控制及控制测试

二、固定资产的内部控制及控制测试

三、采购交易的实质性程序

第三节 应付账款审计

一、应付账款审计目标

二、应付账款实质性程序

三、应付账款容易发生的错弊现象

第四节 固定资产审计

一、固定资产审计目标

二、固定资产——账面余额的实质性程序

二、固定资产——累计折旧的实质性程序

三、固定资产容易发生的错弊现象

三、固定资产——固定资产减值准备的实质性程序

第五节 其他相关账户审计

一、应付票据审计

二、预付账款审计

三、工程物资审计

四、在建工程审计

五、固定资产清理

本章小结

思考题

第十五章 生产与费用循环审计

第一节 生产与费用循环概述程序

一、主要业务活动

二、涉及的主要账户与凭证

第二节 生产与费用循环的控制测试和实质性程序

一、生产与费用循环内部控制及测试概述

二、生产与费用循环内部控制测试

三、交易的实质性程序

第三节 存货监盘

一、存货监盘的含义

二、存货监盘计划

三、实施存货监盘

第四节 存货计价审计

一、存货计价审计的一般要求

二、存货成本审计

三、存货的实质性分析程序

第五节 营业成本的审计

一、营业成本的审计目标

二、营业成本——主营业务成本的实质性程序

三、营业成本——其他业务成本的实质性程序

四、容易发生的错弊现象

第六节 应付职工薪酬审计

一、应付职工薪酬审计目标

二、应付职工薪酬审计程序

第七节 其他相关账户审计

一、存货明细账户的审计

二、生产与费用循环其他相关账户的审计

本章小结

思考题

第十六章 筹资与投资循环审计

第一节 筹资与投资循环概述

一、筹资与投资循环的主要业务活动

二、涉及的账户与凭证

第二节 筹资与投资循环的控制测试与实质性程序

一、筹资与投资活动的内部控制和控制测试

二、交易的实质性程序

第三节 借款审计

一、借款的审计目标

二、借款的实质性程序

三、容易发生的错弊现象

第四节 应付债券审计

一、应付债券的审计目标

二、应付债券的实质性程序

三、容易发生的错弊现象

第五节 所有者权益审计

一、所有者权益的审计目标

二、实质性程序

三、容易发生的错弊现象

第六节 投资审计

一、交易性金融资产的审计

二、持有至到期投资审计

三、可供出售金融资产审计

四、长期股权投资审计

五、投资性房地产审计

六、容易发生的错弊现象

第七节 其他相关账户审计

一、应收股利审计

二、其他应收款审计

三、其他应付款审计

四、长期应付款审计

五、资产减值准备审计

本章小结

思考与练习题

一、思考题

二、讨论题

三、案例题

第十七章 完成审计工作

第一节 审阅或有负债和承诺事项

一、或有负债的审阅

二、承诺事项的审阅

第二节 审阅期后事项

一、期后事项的涵义、种类及其处理

二、截止审计报告日发生的期后事项的审查

第三节 评价客户的持续经营能力

一、可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况

二、注册会计师评价管理层对持续经营能力作出的评估

三、注册会计师对持续经营假设的进一步审计程序

四、审计结论与报告

第四节 汇总最终证据

一、执行最后的分析程序

二、取得管理层声明书

三、审阅财务报表附属信息

四、审阅年度报告中的其他信息

第五节 评价审计结果

一、对重要性和审计风险的最终评价

二、对审计工作底稿的最终复核

第六节 出具审计报告

第七节 与审计委员会和管理层的沟通

一、与审计委员会的沟通

二、与管理层的沟通

第八节 期后发现的事实

一、审计报告日后至财务报表公布日之前发现的事实

二、财务报表公布日后发现的事实

本章小结

思考题

第十八章 财务报表审阅、验资及其他鉴证业务

第一节 财务报表审阅

一、财务报告审阅的目标

二、财务报表审阅的内容

三、审阅报告的编写

第二节 验 资

一、概述

二、验资程序

三、验资报告

四、验资报告的范例

第三节 内部控制审核

一、内部控制审核的概念

二、内部控制审核的业务承接与审核计划

三、内部控制审核的审核程序

四、内部控制审核报告

第四节 其他鉴证业务

一、其他鉴证业务概念

二、其他鉴证业务的承接与保持

三、其他鉴证业务的执行

四、鉴证报告的编制

第五节 非鉴证业务

一、会计咨询

二、代理记账

三、税务代理

本章小结

思考题

主要参考文献

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