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个人所得税的现状及改革研究电子书

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作       者:王铁萍

出  版  社:经济日报出版社

出版时间:2018-01-01

字       数:19.1万

所属分类: 经管/励志 > 经济 > 财政税收

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本书在评价了现行个税运行情况的基础上,对个人所得税职能进行了准确定位,梳理了四种个人所得税的课征模式,明确了各种课征模式在中国的适用性。按照我国个人所得税职能定位、不同课征模式的测算比较及税制适用性分析,本书认为我国应逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制。最后,本书对我国综合与分类相结合税制进行了设计研究。 本书共八章,*章主要包括问题的提出、研究背景、研究的理论价值与实践意义;第二章是文献综述,从个人所得税职能定位、西方*所得税理论等方面分别行了综述;第三章对我国个人所得税的现状行了评价;第四章对我国个人所得税职能定位分析和研究;第五章对我国个人所得税课税模式行了探索;第六章对现行个人所得税制与实施单一税制个人所得税收、基尼系数行了模拟测算;第七章分析了我国个人所得税改革的模式选择;第八章对我国综合与分类相结合税制设计研究,指出合理划分综合所得与分类所得的范围,加强二者间的协调问题。
【推荐语】
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【作者】
王铁萍,注册会计师,高级会计职称,山东财经大学硕士研究生,泰安市首届会计领军人才,现为泰山学院商学院讲师。长期从事财务管理、税法的教学研究,在《财会月刊》《财会通讯》等期刊上发表多篇论文,曾主持完成多项市级课题项目。
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前 言

第1章 引 言

第2章 文献综述

2.1 关于个人所得税职能定位的文献综述

2.2 关于西方最优所得税理论的文献综述

2.3 关于综合所得税的公平效应的文献综述

2.4 关于单一税的公平效应的文献综述

2.5 关于以家庭为课税单位的文献综述

第3章 我国个人所得税的现状

3.1 我国个人所得税的发展历程

3.2 现行的个人所得税税制

3.3 现行个税与居民收入的配比性分析

3.4 现行个税有较大避税空间

3.5 完善个人所得税制的必要性

3.6 现行个人所得税运行评价

3.6.1 现行个人所得税发挥的积极作用

第4章 我国个人所得税职能定位分析

4.1 个人所得税职能定位理论分析

4.2 个人所得税职能定位实践分析

4.3 个人所得税功能定位影响因素分析

4.4 我国个人所得税的职能定位

4.4.1 我国个税职能定位环境分析

4.4.2 我国个人所得税职能定位分析

第5章 个人所得税课税模式分析

5.1 税制改革理论和实践

5.1.1 个税改革理论

5.1.2 主要税改实践

5.1.3 主要课税模式

5.1.4 税制改革关键问题

5.2 单一税

5.3 单一税模式与综合所得税模式的比较分析

第6章 我国个人所得税再分配效应模拟测算

6.1 分类征收制下我国个人所得税再分配效应测算

6.2 单一税制下我国个人所得税再分配效应测算

第7章 我国个人所得税改革的模式选择

7.1 我国个人所得税模式选择的约束因素

7.2 不同课税模式的适用性

7.2.1 综合所得税模式在我国的适用性

7.2.2 单一税模式在我国的适用性

7.2.3 综合与分类相结合税制在我国的适用性

7.3 综合与分类相结合税制特征分析

7.4 税制改革中需要处理好的关键问题

第8章 综合与分类相结合的个税税制设计

8.1 我国综合所得与分类所得划分

8.2 税率结构调整

8.3 课税单位选择

8.3.1 主要国家课税单位选择

8.3.2 典型国家课税单位演化

8.3.3 OECD国家课税单位最新趋势

8.3.4 我国课税单位选择

8.3.5 以家庭为课税单位

8.4 成本费用扣除

8.4.1 主要国家成本费用扣除实践

8.4.2 主要国家成本费用扣除发展趋势

8.4.3 完善我国成本费用扣除机制的政策建议

8.5 居民纳税人与非居民纳税人判定标准

8.5.1 现行政策运行情况评价

8.5.2 纳税义务判定标准国际比较

8.5.3 完善我国纳税义务判定标准

8.6 清理税收优惠项目,拓宽税基

8.7 建立健全科学的税收征管体系

结 语

参考文献

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