审计知识点精讲电子书

内容简介

前 言

第一章 审计概述

第一节 审计的概念与保证程度

知识点1：审计的定义★

知识点2：保证程度★

知识点3：职业责任和期望差距

知识点4：审计报告和信息差距（2018年新增）

第二节 审计要素

知识点1：审计业务的三方关系

知识点2：财务报表

知识点3：财务报表编制基础

知识点4：审计证据

知识点5：审计报告

第三节 审计目标

知识点1：审计目标（2018年新增）

知识点2：审计的总体目标

知识点3：认定★★★

知识点4：具体审计目标

第四节 审计基本要求

知识点1：遵守职业道德守则

知识点2：保持职业怀疑★

知识点3：合理运用职业判断

第五节 审计风险

知识点1：重大错报风险

知识点2：检查风险

知识点3：检查风险与重大错报的反向关系

知识点4：审计的固有限制

第二章 审计计划

第一节 初步业务活动

知识点1：初步业务活动的目的和内容★

知识点2：审计的前提条件★

知识点3：审计业务约定书

第二节 总体审计策略和具体审计计划

知识点1：总体审计策略

知识点2：具体审计计划

知识点3：审计过程中对审计计划的更改

知识点4：指导、监督与复核

第三节 重 要 性

知识点1：重要性的含义

知识点2：重要性水平的确定★★★

知识点3：错报

第三章 审计证据

第一节 审计证据的性质

知识点1：审计证据的含义

知识点2：审计证据的充分性与适当性★

第二节 审计程序

知识点1：审计程序的作用

知识点2：审计程序的种类

第三节 函 证

知识点1：函证决策

知识点2：函证的内容

知识点3：询证函的设计

知识点4：函证的实施与评价

第四节 分析程序

知识点1：分析程序的目的

知识点2：用作风险评估程序

知识点3：用作实质性程序

知识点4：用于总体复核

第四章 审计抽样方法

第一节 审计抽样的相关概念

知识点1：审计抽样

知识点2：抽样风险和非抽样风险

知识点3：统计抽样和非统计抽样

知识点4：属性抽样和变量抽样

第二节 审计抽样在控制测试中的应用

知识点1：样本设计阶段

知识点2：选取样本阶段

知识点3：评价样本结果阶段

第三节 审计抽样在细节测试中的运用

知识点1：样本设计阶段

知识点2：选取样本阶段

知识点3：评价样本结果阶段

第五章 信息技术对审计的影响

第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响

知识点1：信息技术对企业财务报告的影响（2018年新增）

知识点2：信息技术对内部控制的影响

第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试

第三节 信息及技术对审计过程的影响

第四节 数据分析（2018年重新修订）

第五节 不同信息技术环境下的问题

第六章 审计工作底稿

第一节 审计工作底稿概述

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围

第三节 审计工作底稿的归档

第七章 风险评估

第一节 风险识别和风险评估

第二节 风险评估程序、信息来源及项目组的内部讨论

知识点1：风险评估程序和信息来源

知识点2：其他审计程序和信息来源

知识点3：项目组内部的讨论

第三节 了解被审计单位及其环境

第四节 了解被审计单位的内部控制

知识点1：内部控制概述

知识点2：控制环境

知识点3：被审计单位的风险评估过程

知识点4：信息系统关于沟通

知识点5：控制活动

知识点6：对控制的监督

知识点7：在整体层面和业务流程层面了解内部控制

第五节 评估重大错报风险

知识点1：评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

知识点2：特别风险

第八章 风险应对

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第三节 控制测试

第四节 实质性程序

第九章 销售与收款循环的审计

第一节 销售与收款循环的特点

第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

第三节 销售与收款循环的重大错报风险

知识点1：销售与收款循环存在的重大错报风险

知识点2：根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序

第四节 测试销售与收款循环的内部控制

第五节 销售与收款循环的实质性程序

知识点1：营业收入的实质性程序

知识点2：应收账款的实质性程序

第十章 采购与付款循环的审计

第一节 采购与付款循环的特点

第二节 采购与付款循环的业务活动和相关内部控制

第三节 采购与付款循环的重大错报风险

知识点1：采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险

知识点2：根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序

第四节 测试采购与付款循环的内部控制

第五节 采购与付款循环的实质性程序

知识点1：应付账款的实质性程序

知识点2：除折旧/摊销、人工费用以外的一般实质性程序

第十一章 生产与存货循环的审计

第一节 生产与存货循环的特点

第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制

第三节 生产与存货循环的重大错报风险

知识点1：生产与存货循环的重大错报风险

知识点2：根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序

第四节 测试生产与存货循环的内部控制

第五节 生产与存货循环的实质性程序

知识点1：存货的审计目标与一般审计程序

知识点2：存货监盘

知识点3：存货计价测试

第十二章 货币资金的审计

第一节 货币资金审计概述

知识点1：货币资金涉及的主要业务活动

知识点2：货币资金内部控制概述

第二节 货币资金的重大错报风险

知识点1：货币资金可能发生的错报环节及内控控制

知识点2：与货币资金相关的重大错报风险

第三节 测试货币资金的内部控制

知识点1：库存现金的控制测试

知识点2：银行存款的控制测试

第四节 货币资金的实质性程序

知识点1：库存现金的实质性程序

知识点2：银行存款的实质性程序

知识点3：其他货币资金的实质性程序

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任

知识点1：舞弊的含义和种类

知识点2：治理层、管理层的责任与注册会计师的责任

知识点3：风险评估程序和相关活动

知识点4：识别和评估舞弊导致的重大错报风险

知识点5：应对舞弊导致的重大错报风险

知识点6：会计分录测试

知识点7：评价审计证据

知识点8：无法继续执行审计业务

知识点9：书面声明

知识点10：与管理层、治理层和监督机构的沟通

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑

知识点1：违反法律法规的定义和类别

知识点2：管理层遵守法律法规的责任和注册会计师的责任

知识点3：对被审计单位遵守法律法规的考虑

知识点4：识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序

知识点5：对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告

第十四章 审计沟通

第一节 注册会计师与治理层的沟通

知识点1：沟通的对象

知识点2：沟通的事项

知识点3：沟通的过程

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

知识点1：前后任注册会计师

知识点2：前后任注册会计师沟通的总体原则

知识点3：接受委托前的沟通

知识点4：接受委托后的沟通

知识点5：发现前任注册会计师审的财务报表可能存在重大错报时的处理

第十五章 注册会计师利用他人的工作

第一节 利用内部审计工作

知识点1：内部审计的目标

知识点2：内部审计和注册会师的关系

知识点3：确定是否利用及在多大程度上利用内部审计人员的工作

知识点4：利用内部审计人员的特定工作

第二节 利用专家的工作

知识点1：专家的定义

知识点2：确定是否利用专家的工作

知识点3：专家的胜任能力、专业素质和客观性

知识点4：了解专家的专长领域

知识点5：与专家达成一致意见

知识点6：评价专家工作的恰当性

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑

第一节 与集团财务报表审计有关的概念

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会师目标

第三节 集团审计业务的承接与保持

知识点1：在承接与保持阶段获取了解

知识点2：审计范围受到限制

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

第五节 了解组成部分注册会计师

第六节 重 要 性

第七节 针对评估的风险采取应对措施

知识点1：集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行的工作类型

知识点2：参与组成部分注册会计师的工作

第八节 合并过程

第九节 与组成部分注册会计师的沟通

第十节 评价审计证据的充分性和适当

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通

第十七章 其他特殊项目的审计

第一节 审计会计估计

知识点1：会计估计的性质

知识点2：风险评估程序和相关活动

知识点3：识别和评估重大错报风险

知识点4：应对评估的重大错报风险

知识点5：实施进一步质性程序以应对特别风险

知识点6：评价会计估计的合理性并确定错报

知识点7：其他相关审计程序

第二节 关联方的审计

知识点1：风险评估程序和相关工作

知识点2：识别和评估重大错报风险

知识点3：针对重大错报风险的应对措施

知识点4：评价会计处理和披露

知识点5：其他相关审计程序

第三节 考虑持续经营假设

知识点1：管理层的责任和注册会计师的责任

知识点2：风险评估程序和相关活动

知识点3：评价管理层对持续经营能力做出的评估

知识点4：审计结论

知识点5：对审计报告的影响

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计

知识点1：期初余额的含义与审计目标

知识点2：审计程序

知识点3：审计结论和报告

第十八章 完成审计工作

第一节 完成审计工作概述

知识点1：评价审计中的重大发现

知识点2：评价审计过程中发现的错报

知识点3：复核审计工作底稿和财务报表

第二节 期后事项

知识点1：期后事项的种类

知识点2：财务报表日至审计报告日之间发生的事项（第一时段期后事项）

知识点3：注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实（第二时段期后事项）

知识点4：注册会计师在财务报表报出后知悉的事实（第三时段期后事项）

第三节 书面声明

知识点1：针对管理层责任的书面声明

知识点2：其他书面声明

知识点3：书面声明的日期和涵盖的期间

知识点4：书面声明的形式

知识点5：对书面声明可靠性的疑虑及管理层不提供要求的书面声明

第十九章 审计报告

第一节 审计报告概述

第二节 审计意见的形成

第三节 审计报告的基本内容

第四节 在审计报告中沟通关键事项

知识点1：确定关键审计事项的决策框架

知识点2：在审计报告中沟通关键审计事项

第五节 非无保留意见审计报告

知识点：非无保留意见

第六节 在审计报告增加强调事项段和其他事项段

知识点1：强调事项段

知识点2：其他事项段

知识点3：与治理层的沟通

第七节 比较信息

知识点1：比较信息的含义

知识点2：审计程序

知识点3：审计报告：对应数据

知识点4：审计报告：比较财务报表

第八节 注册会计师对其他信息的责任

知识点1：获取其他信息

知识点2：阅读并考虑其他信息

知识点3：不同情况下的应对

知识点4：报告

第二十章 企业内部控制审计

第一节 内部控制审计的概念

第二节 计划审工作

知识点1：计划审工作时应考虑的事项

知识点2：总体审计策略和具体审计计划

第三节 自上而下的方法

知识点1：识别、了解和测试企业层面的控制

知识点2：识别重要账户、列报及其相关认定

知识点3：了解潜在错报的来源并识别相应控制

知识点4：选择拟测试的控制

第四节 测试控制的有效性

第五节 企业层面控制的测试

第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制测试

第七节 信息系统控制的测试

第八节 内部控制缺陷评价

知识点1：控制缺陷的分类

知识点2：评价控制缺陷的严重程度★

知识点3：内部控制缺陷整改

第九节 出具审计报告

知识点1：形成审计意见

知识点2：审计报告类型

知识点3：强调事项、非财务报告内部控制重大缺陷

第二十一章 会计师事务所业务质量控制

第一节 质量控制制度的目标和对业务承担领导责任

知识点1：质量控制制度的目标和要素

知识点2：对业务质量承担的领导责任

第二节 相关职业道德要求

知识点1：遵守相关职业道德要求

知识点2：满足独立性要求

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持

第四节 人力资源

第五节 业务执行

第六节 监 控

第二十二章 职业道德基本原则和概念框架

第一节 职业道德基本原则

第二节 职业道德概念框架

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

知识点1：可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素

知识点2：专业服务委托

知识点3：利益冲突

知识点4：应客户的要求提供第二次意见

知识点5：收费

知识点6：专业服务营销

知识点7：礼品和款待

知识点8：保管客户资产

知识点9：对客观和公正原则的要求

第二十三章 审计业务对独立性的要求

第一节 基本概念和要求

知识点1：独立性的概念框架

知识点2：网络与网络事务所

知识点3：公众利益实体

知识点4：关联实体

知识点5：业务期间

知识点6：合并与收购

第二节 经济利益

知识点：经济利益的种类

第三节 贷款和担保，以及商业关系、家庭和私人关系

知识点1：贷款和担保

知识点2：商业关系

知识点3：家庭和私人关系

第四节 与审计客户发生人员交流

知识点1：与审计客户发生雇佣关系

知识点2：临时借调员工

知识点3：最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工

知识点4：兼任审计客户的董事或高级管理人员

第五节 与审计客户长期存在业务关系

第六节 为审计客户提供非鉴证服务

知识点1：一般规定

知识点2：管理层职责

知识点3：编制会计记录和财务报表

知识点4：评估服务

知识点5：税务服务

知识点6：内部审计服务

知识点7：信息技术系统服务

知识点8：诉讼支持服务

知识点9：法律服务

知识点10：招聘服务

知识点11：公司理财服务

第七节 收 费

第八节 影响独立性的其他事项