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商业银行内部审计ABC

商业银行内部审计ABC

倪存新
1
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内容简介

随着国民经济的持续、健康、快速、协调发展,我国的金融体制改革成功推进。我国商业银行的现代金融企业制度逐步健全,公司治理结构日趋完善,资产质量和经营效益不断提高,财务重组、引资上市等深化股份制改革工作相继完成,民族金融业步入了一个新的历史发展时期。加强金融监管,加强商业银行内部审计监督,创建一流公众持股银行,已经成为我国商业银行经营管理的中心问题。 商业银行经营是风险经营,是负债经营,是在激烈的市场竞争中经营,是在政府的严厉监管下经营。为了加强金融监管,确保商业银行经营安全和国民经济稳健运行,中国银行业监督管理委员会印发了《银行业金融机构内部审计指引》(以下简称《内审指引》),规定了商业银行内部审计的职能、目标、责任、权限和报告制度。这是我国由政府主管部门颁发的银行业第一个内部审计监管法规,对于规范和加强商业银行内部审计监督,健全商业银行内部控制机制,有效识别、揭示和管理风险具有十分重要的意义。 全面贯彻银监会《内审指引》,正确行使《内审指引》赋予商业银行内部审计的知情权、调查权、质询权、取证权和处罚建议权,有利于充分发挥商业银行内部审计监督职能的作用,提高审计效能,维护商业银行内部审计部门、审计人员和被审计对象的正当权益,促进商业银行健康、持续和协调发展。银监会《内审指引》颁发以来,我在商业银行内部审计实践中,积极探索运用《内审指引》。通过审计实践,不断加强对《内审指引》和公众持股商业银行内部审计的特点、规律、方法和工具的学习、认识和研究思考,收到了一些成效。现将我学习、实践和认识的一些初步成果整理出来,与业界同仁共享。 《商业银行内部审计ABC》集商业银行内部审计应用理论研究、商业银行内部审计管理、审计方法、审计工具和审计激励约束机制的实践探索于一体。整理出版这个小册子的目的是为商业银行内部审计人员,尤其是内审管理人员研究、探索、实践银监会《内审指引》,建立健全商业银行内部审计管理机制,整合审计资源,有效履行审计监督、咨询和评价职能,创新商业银行内部审计方法、流程和工具,不断提高审计监督效能,增强审计威慑力,建设一流的公众持股银行内部审计机制和审计队伍,提供一些思考和帮助;同时,也为商业银行基层分支行高级管理人员、经营管理人员和广大职工了解商业银行内部审计理念,了解商业银行风险导向审计原则,了解商业银行内部审计管理流程、方法和工具,宣传商业银行内部审计知识,提供一些参考资料。

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