大国税改：中国如何应对美国减税电子书

导论 曹德旺话题的热议与“特朗普减税”的冲击

第一章 美国百年税制改革历程回顾

第一节 美国进步时代的社会改良与税制变革

一、美国进步时代总体情况

二、美国进步时代的财税改革

专栏

第二节 鸟瞰美国现代化进程

一、经济社会发展进程

二、现代化进程中的理论支撑：凯恩斯主义理论

三、凯恩斯理论在美国税制与政策中的体现

第三节 里根政府之前的两次减税改革

一、哈定-柯立芝的减税改革

二、肯尼迪的减税改革

第四节 里根政府的减税改革

一、改革背景

二、减税改革主要内容

第五节 小布什政府的减税改革

一、改革背景

二、小布什政府减税成效

第六节 奥巴马政府的减税改革

第二章 美国减税的影响和预测

第一节 特朗普税改序曲与背景

一、关于美国税改的讨论

二、特朗普税改的背景

第二节 特朗普税改为企业和个人减负

一、税改目标

二、参议院方案改革的主要内容

第三节 特朗普税改的效应与前景展望

一、对美国经济的可能影响

二、对世界经济的可能影响

三、对中国经济的可能影响

第三章 税制基本特点与比较研究和财政的“三元悖论”

第一节 主要经济体的税制特点

一、美国税制特点分析

二、日本税制特点分析

三、德国税制特点分析

第二节 中美税制改革的比较

一、中美税制改革的背景比较

二、中美税制改革的内容比较

三、中美税制改革的成效比较

第三节 中美都要减税，但中国需防止“东施效颦”

一、减税是美国、中国的共同选项，并都有原已积累的理性认识和经验

二、美国方面以减税取得一定成效是大概率事件

三、中国方面自应“顺势而为”进一步减税，但最为关键的是“全景图”概念下的减负

四、中美税制结构迥然不同，切忌东施效颦、邯郸学步

五、中国除减税、减负、税改外，还应该做好两件大事

第四节 财政“三元悖论”与“中等收入陷阱”

一、财政分配的“三元悖论”

二、中等收入阶段财政分配“三元悖论”制约的特征与调整路径选择

三、缓解财政分配“三元悖论”制约的可能途径：四个方面的机制创新

四、小结

第四章 中国如何应对美国减税

第一节 中国企业减负需要正税与税外齐减

一、曹德旺议题重要，结论还不到位

二、曹德旺并未要“跑掉”，然而全球发展竞争中确实有“用脚投票”的

三、全面、理性看待企业负担问题，绝不限于税，可以先从减税说起

四、降间接税需同时考虑提高直接税比重

五、中美“减税”基本不可比，应防“东施效颦”

六、从国际可比宏观税负水平看，中国并不高，应把最宽广眼界下的各负担因素综合起来考虑

七、正税和行政性收费具体可以减什么？先看正税

八、减少行政收费关联大部制改革等方面的攻坚克难

九、降低“五险一金”水平必须解决社保基金制度机制问题

十、企业的隐性负担问题在中国相当严重

十一、正税减降不是企业负担问题的全部，甚至不是最主要的问题

十二、如何看待人工费

十三、电费要借改革压低，但中国不能与美国比拼电价

十四、中国也不宜与美国比拼过路费

十五、滥罚款的痼疾主要是吏治问题，不是税费问题

十六、如何看待土地、厂房成本

十七、如何考虑融资等方面的成本

十八、考虑了“减税减负”，还不得不考虑“加税”

十九、个人所得税改革还会有较漫长的路

二十、房地产税需从无到有

二十一、小结：中国的税制改革有减法有加法，需要在攻坚克难中解决“真问题”

第二节 减负与大部制改革

一、改革深水区的攻坚克难中，政府部门架构需有伤筋动骨、脱胎换骨式的改造，以利有效降低制度成本、企业负担，真正转变政府职能，关键词是“大部制”与“扁平化”

二、大部制在方向上和原则上早已得到确认，但10余年来只走出一点“小碎步”，实质性的推进方面步履维艰，是属于“拆香火”的“冲破利益固化藩篱”的啃硬骨头之举

三、扁平化包括财政省直管县及其逻辑内含的向行政省直管县的推进，但也步履维艰，进展有限

四、十九大后“新时代”两步走实现现代化的愿景，与2020年改革取得决定性成果的时间表，反复考察的现实生活的“问题导向”，都在呼唤配套改革中大部制与扁平化改革的实质性推进

第三节 税改的中国样本：营改增及相关变革

一、我国现阶段营改增的改革成果

二、应对美国减税的全面营改增优化

第四节 中国税改难点聚焦：个人所得税、房地产税等直接税

一、提高直接税比重势在必行

二、要理性看待税收调节作用

三、加快建立综合与分类相结合的个人所得税制

四、在“税收法定”轨道上加快推进房地产税改革

第五节 深化中国税收制度改革

一、中国财税改革的总体思路

二、深化税制改革的基本思路

第六节 财政减收增支压力下的PPP机制创新

一、积极推进PPP制度供给创新，扩大融资提升绩效

二、PPP的六大正面效应

三、减收增支压力下的PPP机制创新——建立PPP交易平台

四、关于PPP创新发展若干重要问题的探讨

第七节 中国税改中宏观政策调控的协调

一、我国当前减税减负政策的调控目标

二、我国减税减负中宏观政策调控的协调

三、我国减税减负中产业政策的作用及其机制优化

第八节 思想再解放，改革再深入

参考文献

后记