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编选说明

作者简历

作者主要学术观点简介

财政是一种特殊的经济范畴

有关积累与消费的一些情况 ——在中财委经济结构组情况交流会上的发言

关于积累率的合理界限问题

试论社会主义条件下的资金范畴及财政的实质

如何认识社会主义资金运动中的G—A过程

一、要弄清资金和资本的区别与联系

二、货币资本（或资金）转化为生产资本（或资金），与劳动力买卖无关

三、把G—A过程排除在资金运动之外，不符合社会主义的实践

四、应该把 “工资基金”和 “工资”这两个概念区别开来

五、不能把G—A过程和劳动者用劳动报酬买生活资料的过程相混同

关于财政起源的几个问题

一、原始社会的生产、分配性质决定了不会产生独立意义的财政

二、国家和财政的产生都有一个历史的发展过程

三、剩余产品、公共需要同财政分配之间不能画等号

四、强制性是财政的固有特征

五、“财政随国家的产生而产生”，不违背经济基础和上层建筑之间的辩证关系

六、不能把经济基础和上层建筑之间的关系简单化

财政信贷与物资供求平衡的关系及其数量界限问题

论社会主义条件下的工资基金范畴

财政与有计划的商品经济

一、社会主义财政属于资金价值范畴

二、社会主义财政是调节经济的重要杠杆

三、把供给型财政转变为经营管理型财政

关于社会主义资金流通的几个理论问题

一、资金和资金流通的概念

二、资金循环的公式

三、资金运动与物资运动的关系

四、资金的时间价值

论税收杠杆

关于利改税与承包经营责任制的几个问题

一、利改税的主要成绩

二、利改税存在的问题

三、承包经营责任制与税制改革

论深化财政体制改革

一、财政包干体制的成绩和缺点

二、财政体制改革的远期目标：分税分级财政

三、财政体制改革的近期对策

资金的质和量

一、什么是资金

二、资金与资本

三、资金与货币

四、资金与物资

五、关于资金的量

社会主义市场经济下的财税改革

一、关于财政性质和职能的转换问题

二、关于财政体制和制度的改革

三、关于税收制度的改革

社会主义市场经济体制与公共财政的构建

社会主义市场经济下的税收宏观调控问题

一、税收的宏观调控目标

二、税收宏观调控的内容

三、实现税收宏观调控的制度保证

税收的中性原则与税收的调控功能

一、税收的中性原则，是市场经济的客观要求

二、税收是实现宏观调控的重要杠杆

三、要正确认识和处理好税收的中性原则和调控功能之间的关系

四、结论

目前我国出口退税的问题与对策

一、当前存在的主要问题

二、改革出口退税办法应坚持的原则

三、相应的对策及思路

当前中国财政：形势、问题和对策

一、改革开放以来，我国财政取得的成绩是巨大的，但由于财政收入占GDP比重不断下降，国家财力严重不足，财政职能弱化问题十分突出

二、症结何在：财政收入占GDP比重不断下降的原因分析

三、提高财政收入占GDP比重，走出困境的对策和建议

关于振兴财政的税收对策研究

一、如何判断我国财政收入占GDP的比重是高还是低

二、目前财政收入占GDP比重偏低的原因分析

三、提高财政收入占GDP比重的税收对策

关于首都经济发展的定位问题

一、从首都城市的性质和功能，看首都经济发展的定位

二、从调整产业结构，看首都经济发展的定位

关于宏观税率与税制结构问题的思考

一、如何看待我国宏观税率：是高还是低

二、宏观税率偏低的原因分析

三、关于税制结构问题

四、改革的思路与对策

社会主义市场经济条件下的财政本质

一、社会主义市场经济的内涵和特征

二、关于生产建设财政和公共财政的区别与联系

三、市场经济条件下财政存在的依据

四、关于财政的本质

论我国公共财政的构建

一、公共财政的实质是市场经济财政

二、公共财政不等于 “吃饭财政”

三、构建我国公共财政的目的是解决财政职能错位问题

四、构建我国公共财政基本框架的主要内容

关于税收流失问题研究的几点思考

一、税收流失问题是我国及世界各国目前共同面临的难点问题

二、国内外对税收流失问题研究的现状

三、税收流失问题研究中需要加强的几个方面

四、全面系统研究税收流失问题的理论和现实意义

我国宏观税负水平的分析判断及其调整

一、宏观税负的含义及其衡量指标

二、适度宏观税负水平的界定

三、我国宏观税负水平的评价与判断

四、我国税收收入占GDP比重下降的原因分析

五、调整我国目前税负水平的对策建议

对当前我国税收宏观调控问题的若干思考

一、关于宏观税负及其调控方向问题

二、关于减税的空间及其效应问题

三、当前我国的经济形势和税收政策取向

面向21世纪财政金融学科建设问题的若干思考 ——在中国人民大学财政金融学院成立大会上的讲话

一、正确处理专才与通才的关系，把专才融于通才培养之中

二、从素质教育入手，努力提高人才培养质量

三、课程体系和课程内容的改革

四、教学方法和教学手段的改革

五、调整和提高教师队伍

当前世界减税趋势与中国税收政策取向

一、当前世界各国的减税趋势及其原因

二、对当前我国税收负担的分析判断

三、如何认识最近几年我国税收收入的超常增长

四、当前中国应采取适当减税政策

如何看待近几年我国税收的超常增长和减税的问题

一、对我国近几年税收超常增长的分析

二、当前中国采取适度减税政策的必要性

三、适当减税的可行性

积极财政政策 “淡出”的必要性、条件与对策

一、积极财政政策 “淡出”的必要性

二、积极财政政策 “淡出”的条件

三、积极财政政策 “淡出”的对策

支持民营经济发展的税收政策

一、民营经济的发展需要税收政策支持

二、现行税收政策在支持民营企业发展方面存在的问题

三、支持中小企业发展的税收政策建议

新一轮税制改革：性质、理论与政策

一、缘何称为 “新一轮税制改革”

二、新一轮税制改革的理论依据

三、新一轮税制改革的政策分析

重构我国的房地产税制：理论分析与政策探讨

一、房地产税收的一般经济分析

二、我国现行房地产税制的现状与问题

三、国外房地产税制的经验借鉴

四、我国房地产税制的改革思路

论内外两套企业所得税制的合并

一、“两税合一”的必要性

二、“两税合一”的可行性

三、“两税合一”的紧迫性

加快公共财政建设步伐促进经济社会协调发展

一、消费和投资增长不协调是当前经济社会发展中的重要问题

二、公共财政建设的滞后是制约消费需求增长的财政体制根源

三、按公共财政的要求调整和完善财政支出结构

中国税收政策研究

一、文献综述

二、当前我国税收政策取向：适度减税

三、新一轮税制改革的政策分析

税权划分的国际比较与改革思路

一、税权、税权划分及其理论依据

二、税权划分的国际比较与借鉴

三、中国税权划分的现状和问题

四、中国税权划分的改革思路

我国房地产市场发展和房地产税收制度改革研究

一、房地产税收和房地产市场的发展

二、我国现行税制在促进房地产业发展方面存在的主要问题

三、短期政策调整：着力发挥税收对房地产需求的调控作用

四、长期战略选择：重构促进房地产业健康发展的租税费制度

公平优先、兼顾效率：财税理念的转变和政策的调整

一、问题的提出

二、对相关文献的评述

三、财税理念转变的原因分析

四、财政政策和制度的调整

五、税收政策和制度的调整

论为纳税人服务

一、为纳税人服务：理论分析

二、为纳税人服务：国外经验借鉴

三、为纳税人服务：政策、制度和措施

税收政策概述

一、税收政策的含义

二、税收政策的构成要素

三、税收政策的类型

四、税收政策与宏观经济政策的配合

当前世界各国公司所得税改革趋势及对我国的启示

一、当前世界各国公司所得税改革的背景与原因

二、当前世界各国公司所得税改革的特点与趋势

三、当前世界各国公司所得税改革对我国 “两法合并”的启示

中国转移支付制度：现状·问题·改革建议

一、现状

二、问题

三、改革建议

我为什么主张在目前我国条件下，应当免征利息税

公共服务均等化：理论、问题与对策

一、公共服务均等化的若干理论问题

二、我国公共服务均等化中存在的问题及原因

三、对我国推行公共服务均等化的建议

税收在收入分配中的功能与机制研究

一、经济社会生活中的一个突出问题：贫富差距逐步拉大

二、税收在收入初次分配中的功能与机制

三、税收在收入再分配中的功能与机制

四、税收制度与第三部门分配的作用

开启引领体制改革的先河 ——评20世纪80年代进行的 “分灶吃饭”的财政体制改革

我国社会保险 “费改税”：紧迫性、必要性和可行性

一、我国社会保险 “费改税”的紧迫性

二、我国社会保险 “费改税”的必要性

三、我国社会保险 “费改税”的可行性

促进区域经济协调发展的财税政策选择

一、当前我国区域经济发展不协调的表现

二、引起区域经济发展不协调的财税制度原因剖析

三、促进区域经济协调发展的财税政策选择

论我国资源税的改革：必要性、存在问题与改革建议

一、当前我国资源税改革的背景和必要性

二、现行资源税制存在的主要问题

三、改革建议

民生财政：我国财政支出结构调整的历史性转折

一、民生问题是今年全国 “两会”关注的热点，也是政府预算支出安排的重点和亮点

二、民生财政的含义、必要性和条件

三、完善公共财政制度，逐步实现基本公共服务均等化

促进节能减排的税收政策研究：理论、问题与政策建议

一、当前我国节能减排的现状和问题

二、利用税收促进节能减排的理论基础

三、为什么我国当前税收制度无法提升节能减排水平

四、发达国家有关促进节能减排的税收政策

五、政策建议：促进节能减排的税收制度设计

税制改革30年的回顾与展望 ——对若干重要问题的思考

一、税制改革的过程

二、我国税制改革的主要经验

三、如何看待税收收入的快速增长

四、如何判断当前我国的税负水平

五、如何看待 《福布斯》的税负排行榜

六、结合税制改革，适度减税，启动内需，促进经济发展

论为纳税人服务，保护纳税人权益：理论、内容及政策措施

一、对保护纳税人权益的理论分析

二、纳税人权益的基本内容

三、保护纳税人权益的国外经验和借鉴

四、有效保护纳税人权益的政策措施

调整我国国民收入分配格局、提高居民收入所占比重的财税政策研究

一、对1996—2005年间我国国民收入分配格局的总体描述

二、当前国民收入分配格局对宏观经济的影响

三、调整我国国民收入分配格局、提高居民收入比重的财税政策选择

促进就业的税收政策研究

一、对我国当前就业情况的基本描述

二、就业难的理论描述：基于二元经济结构的角度

三、促进就业的税收政策设计

四、小结

关于开征物业税的几个理论问题

一、房地产业的性质问题

二、对国有土地上的房产能否征税的问题

三、关于土地财政问题

四、物业税在调控房价中的地位和作用

五、物业税在规范地方政府行为中的作用

中国中长期税制改革研究

一、宏观税负水平问题

二、关于优化税制结构问题

三、改革税种和完善税收体系

四、税收征管的现代化问题

促进经济结构调整的财税政策

一、引言

二、当前中国经济增长中的结构问题

三、促进经济结构调整的财税政策

促进产业结构优化升级的税收政策

一、我国产业结构面临的问题

二、我国促进产业结构升级的税收政策现状

三、优化产业结构升级税收政策的国际经验借鉴

四、促进我国产业结构优化升级的税收政策建议

促进居民收入合理分配的税收政策研究：国际比较与借鉴

一、调节居民收入分配的必要性——理论分析

二、我国居民收入分配的现状和问题

三、居民收入分配问题的产生原因

四、税收政策调节收入分配的国际比较与借鉴

五、促进居民收入合理分配的税收政策建议

促进现代服务业发展的税收政策研究：国际比较与借鉴

一、现代服务业的概念与内涵

二、我国现代服务业发展中面临的问题

三、发达国家和新兴经济体促进现代服务业发展的税收政策

四、促进我国现代服务业发展的税收政策建议

关于个人所得税改革的几个问题 ——兼对 《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》评析

一、对现行个人所得税制和 《修正案》，应基本肯定还是基本否定

二、应实行累进税制还是单一税制

三、关于减除费用标准（免征额）问题

四、关于个人所得税的纳税主体问题

五、关于个人所得税征纳模式问题

六、加强对个人收入监控的政策建议

优化产业结构 促进经济发展方式转变的税收政策研究

一、优化产业结构的理论考察

二、我国产业结构发展变迁的历史考察

三、当前我国产业结构的现状和问题

四、优化产业结构促进经济发展方式转变的税收政策选择

促进小型微型企业发展的税收政策研究

一、“小微企业”的概念及其在国民经济发展中的地位与作用

二、现行税收政策在支持小微企业发展方面存在的问题

三、税收政策支持小型微型企业发展的国际比较

四、促进我国小型微型企业发展的税收政策建议

关于促进我国文化产业发展的财税政策研究

一、政府支持文化产业发展财税政策的理论分析

二、我国文化产业财税政策的现状与问题

三、国外支持文化产业发展的主要财政与税收政策借鉴

四、发挥财税政策在促进我国文化产业发展和繁荣中的作用

关于房产税改革的若干问题探讨 ——基于重庆、上海房产税试点的启示

一、关于房产税改革需要厘清的几个理论疑点

二、沪渝房产税改革试点的启示

三、房产税改革进一步推进的设想和建议

关于结构性减税的几个问题

一、何谓结构性减税

二、当前继续实行结构性减的必要性和可行性

三、继续实行结构性减税的主要内容

四、结构性减税与优化税制结构

影响我国收入分配不公平的若干产权制度问题研究

一、我国现行若干产权制度存在的问题

二、产权制度不完善导致的后果

三、改革和完善产权制度、解决收入分配不公的政策建议

关于房地产税立法的几个相关问题研究

一、关于房地产税的概念、范围

二、房地产税改革步骤：先立法，后改革

三、房地产税与 “稳定税负”的关系

四、不动产统一登记，是开征房地产税的重要条件

五、农地产权制度的改革将 “倒逼”房地产税制的改革

房地产税立法的法理依据与相关政策建议

一、开征房地产税与所有权无关

二、按房价（包含土地出让金）征房地产税不存在重复征税问题

三、房地产税立法的相关政策建议

优化税制结构：逐步提高直接税比重

一、当前我国税制结构存在的主要问题及其影响

二、目前我国已具备提高直接税比重的条件

三、优化税制结构，逐步提高直接税比重的政策建议

中国经济新常态与财税改革问题研究

一、引言

二、经济新常态的内涵与特征

三、经济新常态下财税面临的风险

四、深化财税改革，适应与促进新常态的实现

关于财政学的学科属性与定位问题

一、引言：财政学是否属于经济学科

二、财政学的学科属性与定位取决于财政的性质（本质）

三、财政学从来都是经济学的重要组成部分

四、如何认识不同学科之间的交叉

五、财政学研究财政政策与财政制度，并不能以此否定财政学的经济学科属性

六、关于 “财政是经济基础还是上层建筑”的争论

七、如何理解 “财政是国家治理的基础”

附录

大师大德 高山仰止 ——访著名财政学家、中国人民大学教授安体富

肩担重任 心怀赤诚