纳税遵从与税务部门应对机制比较研究——域外经验与中国实践电子书

前言

第一章 纳税人遵从概述

1.1 何谓纳税人遵从

1.1.1 纳税人遵从行为的界定

1.1.2 纳税人不遵从行为的分类

1.2 国内关于纳税遵从的税收政策

1.3 纳税遵从的衡量与研究价值

1.3.1 纳税遵从的衡量

1.3.2 纳税遵从研究的意义

第二章 关于中外税收稽征及纳税遵从现状的比较研究

2.1 中美税收管理机构之比较

2.1.1 美国税收管理机构的组织架构与职责

2.1.2中国税收管理机构的组织架构与职责

2.2 中美税收征管模式之比较

2.2.1 税务管理模式之比较

2.2.2 税款征收模式之比较

2.2.3 税务稽查模式之比较

2.3 中外纳税遵从状况之比较

2.3.1 美国的纳税遵从状况

2.3.2 日本的纳税遵从状况

2.3.3 中国的纳税遵从状况估算

2.4 关于强化税务稽查执法能力、促进纳税遵从的思考

2.4.1 税务稽查执法能力的基础概念

1.税务稽查执法能力的内涵

2.税务稽查执法能力的外延

2.4.2 税务稽查执法能力的建设历程

1.我国稽查执法能力建设的发展历程

2.稽查执法能力建设面临的主要挑战

2.4.3 税务稽查执法能力建设的目标和路径选择

1.稽查执法能力建设的目标

2.执法能力建设的推进路径

第三章 关于中外对纳税不遵从行为筛选的比较研究

3.1 美国对纳税不遵从行为的主要筛选手段

3.1.1 主要筛选程序

3.1.2 筛选比例

3.2 澳大利亚关于税收风险评估的筛选手段

3.2.1 信息的采集

3.2.2 信息的分析

3.2.3 纳税风险的确定

3.3 中国关于纳税不遵从行为的筛选手段

3.3.1 稽查选案手段 1.稽查案源分类

2.稽查选案手段

3.3.2 纳税评估选案指标体系

1.收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能

2.成本类评估分析指标及其计算公式和功能

3.费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能

4.利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能

5.资产类评估分析指标及其计算公式和指标功能

6.指标的配比分析

3.3.3 微观税收分析的指标体系

1.税源类指标

2.税收类指标

3.税收经济关系分析指标

3.4 关于提升数据选案质量的思考

第四章 关于中外对纳税不遵从行为检查审理的比较研究

4.1 美国的纳税审计

4.1.1 检查的重点对象

4.1.2 检查的重点项目

4.1.3 主要的税务处罚

4.2 澳大利亚对纳税风险的审计手段

4.2.1 综合审计

4.2.2 商业审计

4.2.3 基本审计

4.3 日本加强税收遵从的征管措施

4.3.1 蓝白申报制度

4.3.2 严厉的惩罚措施

4.3.3 纳税申报表公布与处分文件交付

4.3.4 设立专门的税务诉讼机关“国税申诉审判所”

4.4 中国加强税收遵从的稽查检查审理手段

4.4.1 稽查检查

1.检查权限

2.检查步骤

4.4.2 稽查审理

1.审理受理

2.审理程序

3.审理内容

4.税务行政处罚听证

5.审理终结

6.涉嫌犯罪案件的处理

7.移送税务稽查执行

4.5 关于完善税务稽查取证工作的思考

4.5.1 税务稽查取证存在的主要问题

1.证据证明力不强

2.取证手段和证据运用方法相对单一

3.证据归集管理不力

4.执法权限不足

4.5.2 主要对策

1.完善常规证据的取证细节

2.加大对照相、录音、录像等取证方式的运用

3、正确认识税务机关之间的往来函件的效力

第五章 关于中外税警联合执法的比较研究

5.1 日本税务警察制度的主要特点

5.1.1 法律体系保障有力

5.1.2 拥有特别刑事调查权

5.1.3 直接向检察机关移交案件

5.2 中国税警协作的主要模式及发展历程

5.2.1 税警协作机制的沿革

1.刑事诉讼法实施前涉税犯罪案件的查处机制—税务检察室

2.刑事诉讼法实施后涉税犯罪案件的查处机制—税警协作机制

5.1.2 当前税警协作机制运行情况

1.税警协作向深度融合发展

2. “双打”协作机制的深化

3.“双打”和扫黑专项工作双向联动

5.3 域外税警协作机制的主要启示

5.3.1 完善的刑罚体系对提高税法遵从具有基础性作用

5.3.2 税务机关具有刑事调查权保障了执法的刚性

5.3.3 行刑无缝衔接保障了失信惩戒的力度

5.4 完善国内现行税警协作机制的思考

5.4.1 机构设置

5.4.2 人员构成

5.4.3 职责权限

第六章 关于中外对税收债权立法思想及实践的比较研究

6.1 域外关于税收债权理论的研究与立法的发展历程

6.1.1 理论研究状况

6.1.2 立法实践简况

6.2 国内关于税收债权理论的研究与立法的发展历程

6.2.1 理论研究状况

6.2.2 立法实践简况

6.3 关于税收债权的内涵界定的探讨

6.3.1 内涵辨析

6.3.2 法理分析

6.3.3 实践意义

6.4 关于立法引入税收债权理念的路径探讨

6.4.1 顶层建构

1.必要性

2.主要内容

3.困难和挑战

6.4.2 直接导引

1.现状及不足

2.扩大导引范围

3.辅以规范性文件

6.4.3 综合评判

1.紧迫性

2.便捷性

3.延续性

第七章 风控稽查一体化提升营改增后的纳税遵从水平

7.1 风控选案一体化的内在价值

7.1.1 科学合理调配整合部门人力资源。

7.1.2 减少流转环节提高效率和快速反应能力。

7.1.3 全面整合国地税税收征管信息。

7.2 风控选案一体化的实践

7.2.1 风控选案一体化的试点内容

7.2.2 风控选案一体化对营改增后纳税遵从的促进提升

第八章 大数据时代提升稽查电子数据取证质效的思考与建议

8.1 电子数据取证概况

8.1.1 电子数据证据的使用依据

8.1.2 “互联网+”背景下电子数据证据的常见表现形式

8.1.3 电子数据取证的主要渠道

1.计算机本地取证

2.互联网取证

8.2 电子数据取证中存在的不足

8.2.1 法律依据尚不完善

8.2.2 装备落后限制采集运用电子证据

8.2.3 专业水平不足导致无法娴熟运用电子证据

8.2.4 取证手段和证据运用方法相对单一

8.2.5 执法成本和风险较高

8.3 对策及建议

8.3.1 加大基层电子取证装备的投入

8.3.2 加快专业取证队伍建设

8.3.3 借鉴刑事取证的相关原则