法定代表人税法必修课电子书

丛书前言

致法定代表人的一封信

市场主体全生命周期涉税业务

目录

第一课 财税领域重大改革部署

一、财税改革的顶层设计

二、解读《关于进一步深化税收征管改革的意见》

1.聚焦“一个目标”——建成以税收大数据为驱动力的智慧税务

2.突出三个特点

3.深入推进“四精”

三、税制改革取得的重要成果

第二课 市场主体全生命周期涉税业务

一、筹备设立阶段

1.确定企业类型

2.筹集资金

3.购买或租入场地

4.采购机器设备等固定资产

5.招聘和培训员工

6.办理登记

二、生产经营阶段

1.购进原材料

2.生产研发

3.销售产品或提供服务

4.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

5.成立分公司

6.跨区域经营

7.非货币性资产投资

8.对外投资分红

9.获得财政补贴

10.公益性捐赠

11.个人股权转让

三、清算注销阶段

1.处置固定资产

2.转让不动产

3.企业所得税清算

4.安置员工

5.企业重组

6.注销登记

7.跨省（市）迁移

第三课 税费优惠政策

一、增值税

1.增值税小规模纳税人月销售额10万元（季度销售额30万元）以下免征增值税

2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税

3.先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减政策

4.增值税期末留抵税额退税政策

5.二手车经销有关增值税优惠政策

6.图书批发、零售环节免征增值税

7.研发机构采购国产设备全额退还增值税

8.科普门票收入免征增值税

9.软件产品增值税超税负即征即退

10.出版物增值税先征后退

11.医疗服务免征增值税

12.集团内无偿借贷免征增值税

13.技术转让免征增值税

14.采暖费收入免征增值税

二、消费税

1.废矿物油再生油品免征消费税

2.废动植物油再生油品免征消费税

3.节能环保电池免征消费税

4.节能环保涂料免征消费税

5.生产成品油过程中消耗的自产成品油免征消费税

6.自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃产品免征消费税

三、企业所得税

1.企业所得税免税收入

2.企业所得税减计收入

3.享受减免企业所得税优惠的项目

4.享受减免所得税优惠的企业

5.加计扣除

6.500万元以下设备、器具一次性扣除政策

7.税额抵免

8.弥补亏损

四、个人所得税

1.个人所得税综合所得汇算清缴有关政策

2.全年一次性奖金个人所得税政策

3.提高个人所得税“一老一小”专项附加扣除标准

4.个体工商户减半征收个人所得税

5.上市公司股权激励个人所得税政策

6.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

7.个人以技术成果投资入股递延纳税优惠政策

8.科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税政策

五、城镇土地使用税和房产税

1.免征城镇土地使用税的情形

2.免征房产税的情形

3.农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税

4.农民居住用房屋及土地不征收房产税和城镇土地使用税

5.农产品批发市场、农贸市场免征房产税和城镇土地使用税

6.科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间免征房产税和城镇土地使用税

7.地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

8.电力行业城镇土地使用税政策

9.向居民个人供热免征房产税和城镇土地使用税

10.用于体育活动的大型体育场馆减半征收房产税和城镇土地使用税

11.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构免征房产税和城镇土地使用税

12.物流企业大宗商品仓储设施用地减按50%计征城镇土地使用税

13.医疗卫生机构免征房产税和城镇土地使用税

14.安置残疾人就业减征城镇土地使用税

15.特定行业抵债不动产减免房产税、城镇土地使用税

16.对公租房免征房产税

17.减按4%的税率征收房产税

18.困难性减免房产税

19.基建工地的临时性房屋免征房产税

20.房屋大修停用期间免征房产税

21.文化单位转制为企业自用房产免征房产税

22.高校学生公寓免征房产税

23.老年服务机构自用房产免征房产税

24.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税

25.农村饮水安全工程运营管理单位房产土地免征房产税和城镇土地使用税

六、车船税

1.免征车船税的情形

2.对节能汽车减半征收车船税

3.对新能源车船免征车船税

七、印花税

1.免征印花税凭证的一般情形

2.金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税

3.棚户区改造项目免征印花税

4.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税

5.对保险保障基金公司有关应税凭证免征印花税

6.对商品储备管理公司及其直属库相关凭证免征印花税

7.对农村饮水安全工程相关凭证免征印花税

八、耕地占用税

1.不征收耕地占用税的情形

2.免征耕地占用税的情形

3.减征耕地占用税的情形

九、资源税

1.免征资源税的情形

2.法定减征资源税的情形

3.省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税的情形

4.页岩气资源税减征30%

5.对充填开采置换出来的煤炭资源税减征50%

十、土地增值税

1.不征收土地增值税的情形

2.建造普通标准住宅出售免征土地增值税

3.转让旧房作为公租房、改造安置住房、保障性住房的房源免征土地增值税

4.企业改制重组暂不征收土地增值税

5.资产管理公司处置房地产免征土地增值税

6.被撤销金融机构用来清偿债务的房地产免征土地增值税

7.合作建房分房作为自用暂免征收土地增值税

8.因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税

十一、契税

1.免征契税的情形

2.企事业单位改制重组免征契税

3.对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税

十二、环境保护税

1.暂免征收环境保护税的情形

2.减征环境保护税的情形

3.噪声污染物优惠政策

十三、车辆购置税

1.新能源汽车车辆购置税优惠政策

2.挂车减征车辆购置税

十四、“六税两费”减半政策

1.享受主体

2.小型微利企业“六税两费”减半政策的适用

3.分支机构如何享受

4.外出报验、跨区税源登记的纳税人如何享受

5.由小规模纳税人转登记为一般纳税人如何享受

十五、非税收入和社会保险费

1.文化事业建设费

2.残疾人就业保障金

3.政府性基金

4.社会保险费

十六、重点人群税费优惠政策

1.重点群体创业就业优惠政策

2.企业招用重点群体优惠政策

3.自主就业退役士兵从事个体经营优惠政策

4.企业招用自主就业退役士兵优惠政策

5.随军家属优惠政策

6.军队转业干部优惠政策

7.安置残疾人就业优惠政策

第四课 涉税风险提示

一、征收管理风险

1.常见税收违法行为风险

2.走逃（失联）风险

3.非正常户管理风险

4.发票管理风险

二、税务稽查风险

1.什么情况下会产生税务稽查风险

2.如何配合税务稽查

3.如果被稽查出问题会有什么后果

三、纳税信用风险

1.纳税信用级别

2.高纳税信用等级的好处

3.低纳税信用等级的惩戒

4.如何修复、补评、复评、复核纳税信用等级