房地产税务筹划法律实务电子书

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第一编　增值税、营业税税务筹划

第一章　税种简介——与增值税、营业税有关的概念

一、概述

二、征税范围

三、纳税义务人、税率、计算

四、法规层次

五、法律依据

第二章　与营业税改征增值税相关的规定

一、行政法规

中华人民共和国增值税暂行条例

二、部门规章

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

三、部门规范性文件

财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

国家税务总局关于发布 《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局关于发布 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局关于发布 《纳税人跨县 （市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局关于发布 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告

财政部、国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税 计税依据问题的通知

第二编　印花税税务筹划

第一章　税种简介——与印花税有关的概念

一、印花税的概述

二、征税范围

三、纳税义务人、税率、应收税款的计算

四、税收优惠

第二章　行政法规、国务院部门规章与房地产业有关的印花税规定

一、行政法规与房地产业有关的印花税规定

二、国务院部门规章与房地产业有关的印花税规定

第三章　与房地产业有关的地方关于印花税的不同规定

一、北京市与房地产业有关的印花税规定

二、上海市与房地产业有关的印花税规定

三、广州市与房地产业有关的印花税规定

四、深圳市与房地产业有关的印花税规定

五、厦门市与房地产业有关的印花税规定

第四章　与房地产业有关的印花税筹划

一、与房地产企业有关的印花税筹划方案

二、与房地产企业有关的印花税筹划方案案例

第五章　与房地产业有关的印花税常见疑难问题

一、土地使用权租赁合同是否要缴纳印花税？

二、无租赁期限使用房产合同怎么样贴花？

三、以土地使用权作价入股投资，双方应当如何缴纳印花税？

四、企业以土地使用权抵债，怎么缴纳印花税？

五、开发商发生房屋回迁业务应当如何缴纳印花税？

六、建筑工程企业自建房屋需要缴纳印花税吗？

七、房地产企业如果投资在建房地产项目应该如何纳印花税？

八、房地产开发公司签订的监理合同是否要缴纳印花税？

九、房地产开发企业与购房者签订合同未成交，是否贴花？

十、转让无产权地下车位是否缴纳印花税？

十一、一次性签订3年房屋租赁合同如何缴纳印花税？

十二、房屋出租后的管理费用需要缴纳印花税吗？

十三、签订的贴息贷款合同是否需要缴纳印花税？

十四、包工包料的装修合同如何缴纳印花税？

十五、纳税人多缴了印花税税款，可否申请退税？

第六章　与房地产业有关的印花税的各类规范性文件

一、行政法规及国务院规范性文件

中华人民共和国印花税暂行条例

国务院关于同意修订印花税税率税额表给财政部的批复

财政部关于修订印花税税率税额表的报告

二、部门规章及部门规范性文件

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知

财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 （部分失效）

财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知

财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知

财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

关于调整房地产交易环节税收政策的通知 （部分失效）

关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 （节录）

国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知 （节录）

国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知

国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知

国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知

三、规范性文件

北京市地方税务局转发国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知 （部分失效）

上海市财政局、市地税局关于转发 《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的通知

广州市地方税务局转发关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知

深圳市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知

厦门市地方税务局关于房产税 （城市房地产税）、土地使用税、印花税、车船使用 （牌照）税若干政策问题的通知

第三编　耕地占用税税务筹划

第一章　税种简介——与耕地占用税有关的概念

一、耕地占用税概述

二、税收优惠：

第二章　各地耕地占用税的不同规定

一、广东省耕地占用税规定

二、北京市耕地占用税规定

三、上海市耕地占用税规定

四、重庆市耕地占用税规定

第三章　房地产税的筹划

一、房地产税的筹划

二、耕地占用税的特殊筹划

第四章　耕地占用税的常见疑难问题

一、技工学校是否需要缴纳耕地占用税？

二、某小学的用于学生科学实验的实践基地是否需要缴纳耕地占用税？

三、家住广东省广州市白云区，现有一块耕地，耕地占用税的适用税额是多少？

四、上海市浦东新区郊外的一林地占用来建盖房屋，是否需要缴纳耕地占用税？缴多少？

五、上海市农村户口的居民将自家门前的耕地开发为菜地，是否需要缴纳耕地占用税？

六、家住重庆市秀山县，开发一林地用于建房，是否需要缴纳耕地占用税？缴多少？

第五章　规范耕地占用税相关问题的各级文件

一、行政法规及国务院规范性文件

中华人民共和国耕地占用税暂行条例

二、部门规章及部门规范性文件

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则

财政部、国家税务总局关于占用草地、苇田征收耕地占用税政策的通知

财政部、国家税务总局关于技工院校占用耕地免征耕地占用税的通知

财政部、国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知

财政部、国家税务总局关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复

三、广东省规范性法律文件

广东省耕地占用税征收管理实施办法

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定广州市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定深圳市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定东莞市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定汕头市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定珠海市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定佛山市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定中山市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定潮州市耕地占用税适用税额的批复

广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定惠州市耕地占用税适用税额的批复

四、上海市规范性法律文件

上海市人民政府关于印发 《上海市耕地占用税实施办法》的通知

关于贯彻耕地占用税暂行条例有关问题的通知

上海市财政局关于对 “中外合资、合作”经营企业征收耕地占用税有关政策问题请示的批复

上海市财政局关于公路耕地占用税征收问题的通知

五、重庆市规范性法律文件

重庆市地方税务局关于耕地占用税征收管理工作有关问题的通知 （节录）

重庆市人民政府关于贯彻 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》做好有关税收工作的通知

六、四川省规范性法律文件

四川省地方税务局关于明确政府集中批地耕地占用税纳税义务人的通知

七、浙江省规范性法律文件

浙江省财政厅关于耕地占用税减免补征税等问题的通知

第四编　土地增值税税务筹划

第一章　税种简介——与土地增值税有关的概念

一、土地增值税

二、征税对象

三、纳税义务人、税率、应纳税额的计算

四、法律性质

五、法律依据

六、税收优惠

七、各地土地增值税的不同规定

第二章　土地增值税税务筹划

一、土地增值税的增值额筹划方法

二、建房方式筹划法

三、特殊扣除项目筹划法

四、其他项目税务筹划

第三章　土地增值税的常见疑难问题

一、旧房转让中的问题

二、普通住房的标准及优惠

三、土地增值税的征收

四、预征土地增值税的问题

五、土地增值税中可以扣除项目的确定

六、公共配套设施和基础建设的相关问题

第四章　与土地增值税相关的各类规范性文件

一、行政法规

中华人民共和国土地增值税暂行条例

二、部门规章及部门规范性文件

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

财政部、国家税务总局关于对一九九四年一月一日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知

财政部关于印发企业缴纳土地增值税会计处理规定的通知

财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

财政部、国家税务总局、国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知

财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

财政部、国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

国家税务总局关于印发 《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知

国家税务总局关于印发 《土地增值税清算管理规程》的通知

国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知

财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知

三、地方政府规章

广东省土地增值税征收管理办法

贵州省人民政府关于征收土地增值税的若干规定

四、广东省规范性文件

广东省财政厅、省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

广东省地方税务局土地增值税清算管理规程 （暂行）

五、广州市规范性文件

广州市地方税务局关于印发 《广州市房地产开发企业土地增值税征收管理试行办法》的通知

广州市房地产开发企业土地增值税征收管理试行办法

广州市地方税务局关于房地产开发企业土地增值税征收管理的补充通知

广州市地方税务局关于贯彻 《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》的补充意见

广州市地方地税局关于进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理的通告

广州市地方税务局关于印发土地增值税清算工作若干问题的处理指引的通知

广州市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率的公告

广州市地方税务局关于土地增值税预征率的公告

广州市地方税务局关于调整土地增值税预征率的公告

广州市地方税务局关于我市土地增值税预征率的公告

六、深圳市规范性文件

深圳市地方税务局关于土地增值税有关问题的通知

深圳市人民政府办公厅关于我市开征土地增值税有关问题的批复

深圳市地方税务局关于我市开征土地增值税的通告

深圳市地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知

深圳市地方税务局关于土地增值税扣除项目等有关问题的通知

深圳市人民政府关于对我市土地增值税“普通标准住宅”执行标准进行调整的批复

深圳市地方税务局转发深圳市政府办公厅关于对我市土地增值税 “普通标准住宅”执行标准进行调整的通知

深圳市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

深圳市地方税务局关于土地增值税纳税义务发生时间有关问题的通知

深圳市地方税务局关于印发土地增值税征管工作规程的通知

深圳市地方税务局关于印发土地增值税核定征收工作指引的通知

深圳市地方税务局关于土地增值税核定征收有关问题的通知

深圳市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率的公告

深圳市地方税务局关于发布土地增值税征管工作规程 （试行）的公告

七、北京市规范性文件

北京市税务局、北京市房地产管理局关于开征土地增值税以后办理房地产权属变更手续有关问题的通知

北京市税务局、北京市房地产管理局关于 《开征土地增值税后办理房地产权属变更手续有关问题的通知》的补充通知

北京市税务局北京市房地产管理局关于 《开征土地增值税后办理房地产权属变更手续有关问题的通知》的补充通知

北京市人民政府关于征收土地增值税有关政策问题的通知

北京市地方税务局关于土地增值税若干征收管理问题的通知

北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局《关于对一九九四年一月一日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》的通知

北京市财政局、北京市地方税务局关于转发 《北京市人民政府关于征收土地增值税有关政策问题的通知》的通知

北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》的通知

北京市地方税务局关于土地增值税若干征收管理问题的通知

北京市地税局关于印发 《土地增值税纳税指南》的通知

北京市财政局、北京市地方税务局、中国人民银行北京市分行关于征收土地增值税有关预算管理问题的通知

北京市地方税务局关于办理土地增值税纳 （免）税手续的通告

北京市地方税务局、首都规划建设委员会办公室关于土地增值税若干征收管理问题的补充通知

北京市财政局、北京市地方税务局关于对旧城改造成片开发转让房地产征免土地增值税政策和征管问题的通知

北京市地方税务局关于简化北京市土地增值税办税规程的有关规定

北京市地方税务局关于部署我市土地增值税改变纳税地点工作的通知

北京市地方税务局关于简化我市土地增值税办税规程的通知

北京市地方税务局转发国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知

北京市地方税务局关于明确土地增值税征收管理若干问题的通知

北京市地方税务局关于调整土地增值税减免税申报资料问题的通知

北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的通知

北京市地方税务局关于个人转让二手房征收土地增值税问题的通知

北京市地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知

北京市地方税务局关于土地增值税清算管理若干问题的通知

北京市地方税务局关于印发 《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的通知

北京市地方税务局关于加强房地产开发项目土地增值税管理若干问题的通知

北京市地方税务局关于加强土地增值税管理工作的通知

北京市地方税务局关于土地增值税核定扣除项目金额标准有关问题的通知

北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发 《土地增值税清算管理规程》的通知

北京市地方税务局关于土地增值税清算问题的公告

北京市地方税务局、北京市财政局关于调整我市土地增值税纳税地点的公告

北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的公告

上海市地方税务局转发财政部、国家税务总局 《关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》的通知

上海市地方税务局转发财政部 《印发 〈中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则〉的通知》及本市的补充规定

上海市地方税务局关于贯彻实施土地增值税征收管理的补充规定

上海市地方税务局转发财政部、国家税务总局 《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》及本市具体补充规定

上海市地方税务局关于土地增值税预征问题的通知

上海市地方税务局关于对本市郊县地区普通标准住宅计征土地增值税适当放宽建筑面积标准问题的通知

上海市地方税务局关于企事业单位出售存量房产均应征收土地增值税的通知

上海市地方税务局关于现代企业制度试点单位将联建住宅出售有关土地增值税扣除问题的通知

上海市地方税务局关于对1994年1月1日前签订开发合同的房地产恢复征收土地增值税的通知

上海市地方税务局关于个人转让非普通住房征免土地增值税有关问题的通知

上海市地方税务局关于转发 《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》和 《财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知》的通知

上海市地方税务局关于土地增值税清算管理有关问题的通知

上海市地税局关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法的公告

上海市地方税务局关于纳税人因国家建设需要依法征收收回房地产取得的收入免征土地增值税操作规程的公告

九、重庆市规范性文件

重庆市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知的通知

重庆市地方税务局关于重新确认征收土地增值税中有关房地产评估机构的通知

重庆市地方税务局关于进一步做好土地增值税清算工作的通知

重庆市地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告

重庆市地方税务局关于调整土地增值税预征率有关问题的通告

十、四川省规范性文件

四川省关于贯彻 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的补充规定

四川省地方税务局关于土地增值税普通住宅标准的批复

四川省地方税务局转发国家税务总局 《关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》、《关于加强土地增值税管理工作的通知》、《关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知》的通知

四川省地方税务局关于确定土地增值税征收管理中普通住房标准的通知

四川省地方税务局、四川省财政厅转发财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知的通知

四川省地方税务局转发 《国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》的通知

四川省地方税务局、四川省财政厅公告

四川省地方税务局关于四川省地方税务局直属分局土地增值税征管问题的公告

第五编　契税税务筹划

第一章　税种简介——与契税有关的概念

一、契税

二、征税对象

三、纳税义务人、税率、应纳税额的计算

四、法律性质

五、法律依据

六、税收优惠

第二章　各地契税的不同规定

一、广东省房地产契税规定

二、广州市房地产契税规定

三、深圳市房地产契税规定

四、北京市房地产契税规定

五、上海市房地产契税规定

六、四川省契税有关规定

七、重庆市契税规定

第三章　房地产税的筹划

一、一般筹划

二、契税的特殊筹划

第四章　契税的常见疑难问题

一、国有土地使用权变更用途所缴纳的土地收益金是否需要征收契税？

二、缴纳契税后办理期房退房手续的，是否可以退还已缴纳的契税？

三、土地使用权交换、房屋交换，如何计算契税？

四、应当如何确定以按揭、抵押贷款方式购买房屋的契税的纳税义务发生时间？

五、个人首次购买安置房房屋是否需要缴纳契税？

第五章　规范契税相关问题的各级文件

一、行政法规及国务院规范性文件

中华人民共和国契税暂行条例

二、部门规章及部门规范性文件

中华人民共和国契税暂行条例细则

财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知

财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知

财政部、国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知

财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知

国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复

财政部、国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知

财政部、国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资 （入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知

财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知

国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复

财政部、国家税务总局关于土地使用权转让契税计税依据的批复

国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复

国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复

财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知 （节录）

国家税务总局关于军队离退休干部购买经济适用房征收契税问题的批复

国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复

财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复

财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知

财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复

国家税务总局关于事业单位合并中有关契税问题批复

财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知

国家税务总局关于以项目换土地等方式承受土地使用权有关契税问题的批复

国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复

国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复

财政部、国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知

国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复

财政部、国家税务总局关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知

国家税务总局关于以补偿征地款方式取得的房产征收契税的批复

国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复

国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复

国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复

国家税务总局关于城镇居民委托代建房屋契税征免问题的批复

财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复

财政部关于退离休干部购买公房契税问题的批复

财政部关于契税若干问题的批复

三、广东省规范性法律文件

广东省契税实施办法

四、深圳市规范性法律文件

深圳市地方税务局转发市规划和国土资源委员会关于深圳市2013年享受优惠政策普通住房价格标准的通告的通知

五、北京市规范性法律文件

北京市契税管理规定

北京市地方税务局关于房屋交换征收契税问题的通知

北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知

北京市财政局、北京市地方税务局转发北京市人民政府关于修改北京市契税管理规定的决定的通知

六、上海市规范性法律文件

上海市财政局、上海市地方税务局关于国有土地使用权出让契税问题的批复

上海市财政局、上海市地方税务局关于动拆迁后重新承受土地、房屋权属征免契税问题的通知

上海市财政局、上海市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知》的通知

上海市财政局、上海市地方税务局关于对住房困难户购买解困房征免契税同题的通知

七、重庆市规范性法律文件

重庆市地方税务局关于契税政策执行若干问题的通知

重庆市地方税务局关于明确契税税率有关问题的通知

八、四川省规范性法律文件

四川省契税实施办法

四川省地方税务局关于股权转让有关契税问题的批复

九、成都市规范性法律文件

成都市地方税务局关于拆迁货币补偿异地购房契税问题的通知

十、浙江省规范性法律文件

浙江省财政厅关于换购经济适用住房有关契税政策的通知

浙江省财政厅关于村经济合作社承受村民委员会房屋土地权属不征契税的通知

浙江省财政厅关于村经济联合社变更为股份经济合作社有关契税问题的通知

浙江省财政厅关于集体企业 （股份合作制）股份转让有关契税问题的批复

浙江省财政厅关于家庭共同共有房屋土地分家析产不征契税有关问题的通知

浙江省财政厅关于对执行回转的房屋土地不征契税的批复

浙江省实施 《中华人民共和国契税暂行条例》办法

第六编　城镇土地使用税税务筹划

第一章　税种简介——与城镇土地使用税有关的概念

一、城镇土地使用税

二、征税对象

三、纳税义务人、应纳税额的计算

四、法律性质

五、法律依据

六、税收优惠

第二章　各地城镇土地使用税的不同规定

一、广东省城镇土地使用税规定

二、北京市城镇土地使用税规定

三、上海市城镇土地使用税规定

第三章　城镇土地使用税的筹划

一、关于城镇土地使用税筹划的风险提示

二、土地使用税的特殊筹划

第四章　城镇土地使用税的常见疑难问题

一、城镇土地使用税每平方米税额多少？

二、广东省内企业关闭后是否需要交纳城镇土地使用税？

三、2007年度家住广州市广州市天河区棠下街，请问应该缴纳多少城镇土地使用税？

四、北京市内个人自住自用及院落占用的土地如何征收城镇土地使用税？

五、北京市内经过有关部门批准，个人办的幼儿园是否需要缴纳城镇土地使用税？

六、北京市内私有房屋出租给个人居住是否需要缴纳城镇土地使用税？

七、上海市内拥有一企业，但是未经批准多占用了土地，如何缴纳城镇土地使用税？

十、重庆市内某企业遭受自然灾害，损失惨重，可否免征城镇土地使用税？

第五章　规范土地使用税相关问题的各级文件

一、行政法规及国务院规范性文件

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

二、部门规章及部门规范性文件

国家税务局关于检发 《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知

国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定

国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定

国家税务总局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定

国家税务总局关于对民航机场用地征免征土地使用税问题的规定

国家税务总局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知

国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定

国家税务总局关于印发 《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 （节录）

国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知

国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知

国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知

财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知

财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知

财政部、国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知

国家税务总局关于邮政企业征免房产税、土地使用税问题的函

财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知

国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的批复

财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知

财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知

财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知

财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知

财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知

财政部、国家税务总局关于天然林保护工程 （二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知

财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知

财政部、国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知

财政部、国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知

财政部、国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知

财政部、国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知

财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知

财政部、国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知

三、广东省规范性法律文件

广东省税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的通知

广东省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知

四、广州市规范性法律文件

广州市地方税务局转发关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知

广州市地方税务局转发关于明确房产税城镇土地使用税纳税义务发生时间有关问题的通知

广州市人民政府印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知

五、深圳市规范性法律文件

广东省深圳市地方税务局关于印发《广东省城镇土地使用税实施细则》的通知

六、北京市规范性法律文件

北京市地方税务局关于在京郊部分地区设置街道办事处和建制镇后有关税收问题的通知

北京市地方税务局关于印发房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关征管问题的通知

北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知

七、上海市规范性法律文件

上海市税务局关于征收土地使用税几个问题处理意见的通知

上海市地方税务局、土地管理局关于对外商投资企业租赁房屋、场地统一征收土地使用费的通知

上海市地方税务局关于转知财政部、国家税务总局有关城镇土地使用税政策的通知

上海市财政局上海市地方税务局上海市民政局上海市残疾人联合会关于本市安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税的通知

上海市财政局、上海市地方税务局关于本市单位纳税人城镇土地使用税困难减免有关问题的通知

第七编　房产税税务筹划

第一章　税种简介——与房产税有关的概念

一、房产税的概述

二、征税对象

三、纳税义务人、税率、应纳税额的计算

四、税收优惠

第二章　与房地产业有关的地方关于房产税的不同规定

一、广东省房产税规定

二、广州市土地使用税规定

三、深圳市房产税的规定

四、北京市房产税规定

五、上海市房产税规定

第三章　房产税的筹划

一、房产税的特殊筹划

第四章　房产税的常见疑难问题

一、自家有一套损坏不堪使用的房屋和危险房屋是否需要交房产税？

二、对于铁道部所属在粤单位自用哪些土地和房产，免征城镇土地使用税和房产税？

三、“由国家财政部门拨付事业经费的单位”，是否包括由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的事业单位？

四、香港公民在内地拥有的房产是否要征收房产税？

五、对于投资联营的房产，如何征收房产税？

六、广州市内租出地方以产权人的名义作为房产税 （城市房地产税）纳税人的，其缴纳房产税 （城市房地产税）的计税租金如何计算？

七、深圳市出租的幼儿园是否需要征收房产税？

八、深圳市内企业若停产，是否需要交房产税？

九、为高校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金的学生公寓是否需要征收房产税？

十、深圳市内房屋产权所有人将房产供他人使用，是由谁交房产税？

第五章　规范房产税相关问题的各级文件

一、行政法规及国务院规范性文件

中华人民共和国房产税暂行条例

二、部门规章及部门规范性文件

财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 （节录）

财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定 （节录）

财政部、国家税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知

国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知

财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知

财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知

国家税务总局关于北京市房产税征税范围问题的批复

财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知

国家税务总局关于邮政企业征免房产税、土地使用税问题的函

财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知

国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的批复

国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知

国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复

财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知 （节录）

国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

财政部、国家税务总局关于天然林保护工程实施企业和单位有关税收政策的通知

财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知

国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知

财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知

财政部、国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知

财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知

财政部、国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税城镇土地使用税有关政策的通知

财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知

财政部、国家税务总局关于天然林保护工程 （二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知

财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知

财政部、国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知

财政部、国家税务总局关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知

二、广东省规范性文件

广东省房产税施行细则

广东省税务局关于印发房产税、车船使用税若干具体问题的解释和规定的通知

关于商品房经营单位购进再销售的商品房暂缓征收房产税的通知

三、广州市规范性文件

广州市地方税务局关于明确一方出地一方出资建造房屋的房产税 （城市房地产税）纳税问题的通知

广州市地方税务局关于明确城市房地产税若干税政问题的通知

广州市地方税务局关于调整我市个人出租自有房产税收政策的补充通知

四、深圳市规范性文件

深圳市税务局关于房产税若干政策问题的通知

深圳市地方税务局关于银行系统接受企业以房地产抵押贷款有关房产税问题的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知

深圳市地方税务局、深圳市财政局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知

五、北京市规范性文件

北京市地方税务局关于对房产重估后如何计征房产税问题的通知

北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知

北京市地方税务局关于分期付款购房缴纳房产税问题的批复

六、上海市规范性文件

上海市财政局、地方税务局关于宝山、嘉定、闵行、浦东新区四地区个人出租房征税问题的通知

上海市财政局、地方税务局关于对房产税有关税政问题的处理意见的通知

上海市地方税务局关于划入中心城区行政区域内的地区均属于房产税、城镇土地使用税开征范围的通知

上海市地方税务局关于对按政府规定价格出租的公有住房免征房产税的通知

第八编　企业所得税税务筹划

第一章　税种简介——与企业所得税有关的概念

一、企业所得税的概念与纳税义务人

二、征税对象

三、税率、应纳税额的计算

四、企业所得税的功能

五、法律依据

六、税收优惠

七、房地产开发经营业务的特殊规定

第二章　各地企业所得税的不同规定

一、广州市房地产企业所得税规定

二、深圳市房地产企业所得税规定

三、珠海市房地产企业所得税规定

四、北京市房地产企业所得税规定

五、上海市房地产企业所得税规定

六、四川省企业所得税有关规定

七、重庆市企业所得税规定

第三章　企业所得税操作技巧

一、企业所得税纳税技巧

二、房地产企业所得税纳税筹划

第四章　企业所得税的常见疑难问题

一、跨省市总分机构怎样缴纳企业所得税？

二、总分机构适用不同税率的情况下，应如何汇总纳税？

三、房产销售后被退回或发生销售折让，应如何进行税务处理？

四、有哪些纳税筹划技巧可以降低赊销的风险？

五、房产租期跨年度一次收取租金的，应如何缴纳企业所得税？

六、房地产开发公司在建造商品房过程中产生的工程报废造成的损失如何处理？

第五章　规范企业所得税相关问题的各级文件

一、法律

中华人民共和国企业所得税法 （节录）

二、行政法规

中华人民共和国企业所得税法实施条例 （节录）

三、部门规章

关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告

国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告

国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知

国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 （节录）

国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复

国家税务总局关于印发 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 （节录）

国家税务总局关于印发 《房地产税收一体化管理业务规程》的通知

四、广东省内市级规范性文件

广州市地方税务局关于房地产开发企业所得税征管问题的补充通知

广州市国家税务局、广州市地方税务局关于调整核定征收房地产开发企业所得税应税所得率问题的通知

广州市国家税务局转发关于印发 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于印发 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知

五、北京市规范性文件

北京市地方税务局关于对房地产评估行业实行定率征收企业所得税建议的复函

北京市国家税务局、市地方税务局转发国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知的通知

北京市国家税务局关于外商投资房地产开发经营企业有关企业所得税政策执行问题的通知

六、上海市规范性文件

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于转发 《国家税务总局关于印发 〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》

七、重庆市规范性文件

重庆市地方税务局关于加强房地产开发企业所得税征收管理有关问题的通知

重庆市地方税务局关于调整房地产业企业所得税计税毛利率及核定应税所得率的通知

重庆市国家税务局印发 《重庆市国家税务局关于加强外商投资房地产开发企业所得税管理的意见》的通知

八、四川省规范性文件

四川省国家税务局关于加强外商投资房地产企业所得税管理有关问题的通知

九、浙江省规范性文件

浙江省地方税务局、浙江省国家税务局转发国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知

第九编　个人所得税税务筹划

第一章　税种简介——与个人所得税有关的概念

一、个人所得税的概述

二、征税对象

三、纳税义务人、税率、应纳税额的计算

五、税收优惠

第二章　行政法规、国务院部门规章与房地产业有关的个人所得税规定

一、行政法规与房地产业有关的个人所得税规定

二、国务院部门规章与房地产业有关的个人所得税规定

第三章　与房地产业有关的地方关于个人所得税的特别规定

一、广东省与房地产业有关的个人所得税规定

二、北京市与房地产业有关的个人所得税规定

三、广州市与房地产业有关的个人所得税规定

四、深圳市与房地产业有关的个人所得税规定

五、天津市与房地产业有关的个人所得税规定

第四章　与房地产业有关的个人所得税筹划

一、与房地产业有关的个人所得税纳税风险提示

二、与房地产业有关的个人所得税筹划方案

三、与房地产业有关的个人所得税筹划案例

第五章　与房地产业有关的个人所得税常见疑难问题

一、个人用房产投资，评估增值如何缴纳个人所得税？

二、个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个税？

三、房地产开发企业支付违约金是否代扣个人所得税？

四、房地产企业为个人购买房屋，如何缴纳个人所得税？

五、本单位职工优惠购房，差价收益是否缴纳个人所得税？

六、房地产企业聘请兼职发放广告传单，应当如何处理个人所得税问题？

七、股东是自然人的，房地产开发企业用税后利润转增资本如何进行个人所得税处理？

八、抽奖式有奖销售：购房者可以选择以现金的形式领取，或者在买房签约的时候按中奖金额给予折扣，两种方式缴纳个人所得税有什么区别？

九、买房赠送 “大礼包”附赠式有奖销售应如何处理个人所得税？

第六章　与房地产业有关的个人所得税的各类规范性文件

一、法律

中华人民共和国个人所得税法

二、行政法规

中华人民共和国个人所得税法实施条例

三、部门规章及部门规范性文件

财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知

财政部、国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知 （部分失效）

财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 （部分失效）（节录）

财政部、国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知

财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知

财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复

财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知

财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知 （节录）

财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知

财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复

财政部、国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知

财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知

财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知 （节录）

财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知

关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告

财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知

关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知

国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复

国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知

国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

国家税务总局关于国税发 〔1993〕045号文件废止后有关个人所得税征管问题的补充通知

国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知 （节录）

国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知 （节录）

国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知 （节录）

国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知 （节录）

国家税务总局关于在地方税务局征管软件中增设个人所得税房屋转让所得项目的补充通知

四、规范性文件

广东省地方税务局关于政府支付的补偿款不征收营业税和个人所得税问题的通知 （节录）

广东省地方税务局转发国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知

北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知 （节录）

北京市地方税务局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理有关问题的公告 （部分失效，节录）

北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

北京市地方税务局转发国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

广州市地方税务局转发关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

广州市地方税务局转发关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知

广州市地方税务局转发关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知

深圳市地方税务局转发财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知

深圳市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知

深圳市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知 （节录）

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题批复的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知

深圳市地方税务局转发国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知

深圳市地方税务局转发市政府办公厅关于企业国内员工工资薪金所得计征个人所得税问题的通知

深圳市人民政府办公厅关于企业国内员工工资薪金所得计征个人所得税问题的批复

天津市财政局、市地方税务局关于转发 《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》的通知

天津市地方税务局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知

天津市地方税务局关于明确个人非住房转让所得征收个人所得税有关问题的公告

天津市地方税务局关于转发 《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》的通知