中华人民共和国财税法律法规全书(含优惠政策)(2025年版)电子书

扉页

目录

出版说明

修订说明

一、国家财政

（一）财政综合规定

中华人民共和国资产评估法

中华人民共和国企业国有资产法

企业国有资产交易监督管理办法

行政事业性国有资产管理条例

中央行政事业单位国有资产处置管理办法

中央行政事业单位国有资产使用管理办法

财政违法行为处罚处分条例

财政检查工作办法

财政监督检查案件移送办法

财政部门监督办法

政府购买服务管理办法

罚款决定与罚款收缴分离实施办法

罚款代收代缴管理办法

罚没财物管理办法

财政票据管理办法

财政行政处罚听证实施办法

国务院办公厅关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见

（二）预 算

中华人民共和国预算法

中华人民共和国预算法实施条例

全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定

预算评审管理暂行办法

地方预决算公开操作规程

部门决算管理办法

第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法

中央对地方均衡性转移支付办法

中央对地方重点生态功能区转移支付办法

中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）

政府投资条例

中央部门结转和结余资金管理办法

中央预算内投资补助和贴息项目管理办法

中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法

中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法

项目支出绩效评价管理办法

地方政府专项债券用途调整操作指引

（三）政府采购

中华人民共和国政府采购法

中华人民共和国政府采购法实施条例

政府采购需求管理办法

政府采购货物和服务招标投标管理办法

政府采购非招标采购方式管理办法

政府采购合作创新采购方式管理暂行办法

政府采购信息发布管理办法

政府采购评审专家管理办法

政府采购质疑和投诉办法

政府采购代理机构管理暂行办法

中央预算单位变更政府采购方式审批管理办法

政府采购促进中小企业发展管理办法

财政部、农业农村部、国家乡村振兴局关于运用政府采购政策支持乡村产业振兴的通知

政府采购框架协议采购方式管理暂行办法

财政部办公厅关于进一步提高政府采购透明度和采购效率相关事项的通知

二、财务会计

（一）企业财务

中华人民共和国发票管理办法

中华人民共和国发票管理办法实施细则

网络发票管理办法

国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告

单位公务卡管理办法（试行）

企业财务通则

财政部关于划转部分国有资本充实社保基金后企业增资财务处理有关事项的通知

事业单位财务规则

行政单位财务规则

财政部、住房城乡建设部关于完善建设工程价款结算有关办法的通知

（二）会计

中华人民共和国会计法

中华人民共和国注册会计师法

总会计师条例

企业财务会计报告条例

会计基础工作规范

政府会计准则——基本准则

企业会计准则——基本准则

小企业会计准则

增值税会计处理规定

会计人员管理办法

注册会计师全国统一考试办法

香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国人参加注册会计师全国统一考试办法

注册会计师注册办法

注册会计师行业严重失信主体名单管理办法

会计师事务所执业许可和监督管理办法

会计师事务所自查自纠报告管理办法

会计师事务所一体化管理办法

境外会计组织境内业务活动管理办法

会计档案管理办法

会计信息化工作规范

代理记账管理办法

代理记账基础工作规范（试行）

最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定

最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定

（三）审计

中华人民共和国审计法

中华人民共和国审计法实施条例

审计机关审计听证规定

中华人民共和国国家审计准则

审计署关于内部审计工作的规定

审计机关封存资料资产规定

中央企业内部审计管理暂行办法

审计署、人民银行、银保监会、证监会关于审计机关查询单位和个人在金融机构账户和存款有关问题的通知

三、税法

（一）商品税

1.增值税

2.消费税

3.关税

（二）所得税

1.企业所得税

2.个人所得税

（三）财产税和行为税

1.城镇土地使用税

2.房产税

3.车船税

4.车辆购置税

5.土地增值税

6.耕地占用税

7.印花税

8.契税

9.资源税

10.其他

四、税收征管

（一）征收管理

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知①

国家税务总局关于税收征管若干事项的公告

委托代征管理办法

税收票证管理办法

税务登记管理办法

纳税担保试行办法

国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告①

财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知

国家税务总局办公厅关于税费征收过程中人民币现金收付有关事项的通知

国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告

（二）税务管理

纳税评估管理办法（试行）

纳税信用管理办法（试行）①

国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告

税款缴库退库工作规程

纳税人涉税保密信息管理暂行办法

国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告

涉税专业服务监管办法（试行）

国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告

涉税专业服务基本准则（试行）

涉税专业服务职业道德守则（试行）

税务机关政府信息公开申请办理规范

税务文书电子送达规定（试行）

（三）税收违法行为及处理

中华人民共和国刑法（节录）

全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释

欠税公告办法（试行）

欠缴税金核算管理暂行办法①

国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告

税收违法案件发票协查管理办法（试行）

税务稽查案件办理程序规定

重大税务案件审理办法

重大税收违法失信主体信息公布管理办法

税务行政复议规则

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法

税收违法行为检举管理办法

纳税服务投诉管理办法

税收违法案件一案双查办法（试行）

税收违法案件一案双查工作补充规定

税收执法过错责任追究办法

税收执法督察规则

系统督查管理办法

最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释

（四）税收协定

非居民纳税人享受协定待遇管理办法

（五）其 他

抵税财物拍卖、变卖试行办法

个体工商户建账管理暂行办法

个体工商户税收定期定额征收管理办法

企业注销指引（2023年修订）

五、税收优惠

财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知

出口货物退（免）税管理办法（试行）

出口退（免）税企业分类管理办法①

境外旅客购物离境退税管理办法（试行）

支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）（节录）

财政部、税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告

国家税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部、教育部、退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告

财政部、税务总局、住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告

财政部、税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告

财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告

财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告

国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告

财政部、税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告

国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

财政部、税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告

国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）

财政部等十一部门关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策管理办法的通知

财政部、税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告

财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告

财政部、税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告

启运港退（免）税管理办法

财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告

财政部、税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告

适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法①

关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告①

企业所得税优惠政策事项办理办法

国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知①

财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告

财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告

财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知

六、人大代表建议答复

（一）财政部答复

财政部对十四届全国人大二次会议第0485号建议的答复——关于增加地方政府专项债务预算管理办法中发债主体的建议

财政部对十四届全国人大二次会议第1214号建议的答复——关于加快完善政府采购公平诚信体系建设的建议

财政部对十四届全国人大二次会议第2269号建议的答复——关于政府采购法修订中有效规制恶意投诉行为破坏采购秩序的建议

对十四届全国人大一次会议第0649号建议的答复——关于规范市场招投标行为的建议

对十四届全国人大一次会议第0343号建议的答复——关于加快完善政府采购公平诚信体系建设的建议

对十三届全国人大五次会议第4824号建议的答复——关于出台政策推广政府限额以下采购平台帮扶的建议

对十三届全国人大五次会议第6015号建议的答复——关于加强政府采购平台监管提高财政资金使用效益的建议

对十三届全国人大五次会议第6970号建议的答复——关于全面推广政府采购合同融资业务，应用中征平台支持中小微企业融资的建议

对十三届全国人大四次会议第5866号建议的答复——关于完善跨境电商零售进口政策的建议

对十三届全国人大四次会议第9528号建议的答复——关于在公共服务领域完善规范政府和社会资本合作及授权特许经营等非传统投融资模式的建议

对十三届全国人大四次会议第5006号建议的答复——关于完善财政引导的多元金融风险防控机制提升金融机构服务乡村振兴能力的建议

对十三届全国人大四次会议第1334号建议的答复——关于加大政策精准支持，进一步调动银行机构积极性，提升小微企业金融服务水平的建议

（二）国家税务总局答复

对十三届全国人大四次会议第10014号建议的答复——关于促进女性生育与就业良性互动、助力国家人口发展和二〇三五年远景目标的建议

对十三届全国人大三次会议第8269号建议的答复——关于进一步简化公司注销流程、改进税收管理制度的建议

对十三届全国人大三次会议第8765号建议的答复——关于从税收政策和征管方式等方面加大平台经济发展支持力度的建议

对十三届全国人大三次会议第8471号建议的答复——关于规范完善不动产司法拍卖中税费征缴的建议