企业所得税申报全解:合规提示·税会差异·填报精讲电子书

前言

导读

一、本书结构安排

二、本书案例层级

三、综合案例基本情况

第一章 企业所得税概述

第一节 企业所得税的税制要素

一、纳税义务人、征税对象和税率

二、应纳税所得额的计算

第二节 企业所得税的征收管理

一、纳税地点

二、纳税期限

三、纳税申报

第三节 《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填写

一、《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报示例

二、企业所得税预缴申报的合规提示

第二章 收入与扣除项目的合规申报

第一节 《A101010一般企业收入明细表》的填写

一、《A101010一般企业收入明细表》填报示例

二、收入申报的合规提示

三、不征税收入和免税收入的合规提示

第二节 扣除项目明细表的填写

一、扣除项目申报

二、税前扣除项目的合规提示

三、扣除项目范围的合规提示

四、企业所得税税前扣除凭证管理办法

第三章 收入类项目的纳税调整与合规申报

第一节 《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填写

一、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报示例

二、视同销售的税务合规

三、房地产开发企业特定业务的税务合规

第二节 《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填写

一、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报示例

二、未按权责发生制确认收入的税务合规

第三节 《A105030投资收益纳税调整明细表》的填写

一、《A105030投资收益纳税调整明细表》填报示例

二、投资收益的税务合规

第四节 《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填写

一、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报示例

二、专项用途财政性资金的税务合规

第四章 扣除类项目的纳税调整与合规申报

第一节 《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填写

一、《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报示例

二、企业扣除项目的税务合规

三、工资薪金支出的税务合规

四、职工福利费支出的税务合规

五、职工教育经费支出的税务合规

六、工会经费支出的税务合规

七、各类基本社会保障性缴款的税务合规

八、住房公积金的税务合规

九、补充养老保险、补充医疗保险的税务合规

十、互联网平台企业支付从业人员劳务报酬税前扣除的规定

第二节 《A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填写

一、《A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报示例

二、广告费和业务宣传费的税务合规

三、保险企业手续费和佣金支出的税务合规

第三节 《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》的填写

一、《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》填报示例

二、捐赠支出的税务合规

第四节 其他扣除类项目的税务合规

一、业务招待费的税务合规

二、利息支出的税务合规

三、罚金、罚款和被没收财物的损失的税务合规

四、税收滞纳金、加收利息的税务合规

五、赞助支出的税务合规

六、跨期扣除项目的税务合规

七、其他不得扣除项目的税务合规

第五章 资产类项目的纳税调整与合规申报

第一节 《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填写

一、《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报示例

二、《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填写规则

三、固定资产的税务合规

四、生产性生物资产的税务合规

五、无形资产的税务合规

六、长期待摊费用的税务合规

七、全民所有制企业公司制改制企业所得税处理

八、横琴粤澳深度合作区企业的资产折旧、摊销税收优惠

第二节 《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填写

一、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报示例

二、资产损失的合规处理

第六章 特殊事项的纳税调整与合规申报

第一节 《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填写

一、《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报示例

二、债务重组的税务合规

三、股权、资产收购的税务合规

四、企业合并、分立的税务合规

五、非货币性资产对外投资的税务合规

六、技术入股的税务合规

七、资产、股权划转的税务合规

八、基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）的税务合规

第二节 《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填写

一、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》填报示例

二、政策性搬迁的范围

三、政策性搬迁的税务合规

四、政策性搬迁的会计处理

第三节 《A105120贷款损失准备金及纳税调整明细表》的填写

一、《A105120贷款损失准备金及纳税调整明细表》填报示例

二、特殊行业准备金的税务合规

第四节 特别纳税调整应税所得

一、特别纳税调整的适用范围

二、关联申报

三、同期资料管理

四、转让定价方法

五、预约定价安排

六、成本分摊协议管理

七、受控外国企业管理

八、资本弱化管理

第五节 《A105000纳税调整项目明细表》的填写

一、《A105000纳税调整项目明细表》填报示例

二、《A105000纳税调整项目明细表》体系介绍

第七章 税收优惠项目的合规申报

第一节 《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填写

一、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报示例

二、免税收入、减计收入的税务合规

第二节 《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》的填写

一、《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》填报示例

二、《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》填写的几个提示

三、加计扣除项目的税务合规

第三节 《A107020所得减免优惠明细表》的填写

一、《A107020所得减免优惠明细表》填报示例

二、所得减免优惠的税务合规

第四节 《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填写

一、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》填报示例

二、抵扣应纳税所得额的税务规定及合规提示

第五节 《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》的填写

一、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》填报示例

二、减免所得税的优惠政策及合规提示

第六节 《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填写

一、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报示例

二、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填写提示

三、国家鼓励的软件及集成电路类企业的税收优惠及合规提示

第七节 《A107050税额抵免优惠明细表》的填写

一、《A107050税额抵免优惠明细表》填报示例

二、税额抵免优惠的确认及合规提示

第八章 企业所得税弥补亏损项目的合规申报

第一节 企业所得税弥补亏损的认定

一、税法对亏损的认定

二、会计对亏损的认定

三、税法与会计对亏损认定的差异

第二节 《A106000企业所得税亏损弥补明细表》的填写

一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填报示例

二、亏损弥补的税务合规

三、弥补亏损的其他相关规定

第九章 应纳税额的计算及申报

第一节 境外所得税收抵免及合规申报

一、《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》填报示例

二、《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》填报示例

三、《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报示例

四、《A108000境外所得税收抵免明细表》填报示例

五、境外所得税收抵免的税务合规

第二节 《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填写

一、《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报示例

二、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报示例

三、跨地区汇总纳税申报的税务合规

第三节 基础信息表及主表的填写

一、封面填报示例

二、《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报示例

三、《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》填写规则

四、《A100000企业所得税年度纳税申报主表》填报示例