中国个人所得税制度电子书

内容提要

序言

第一章　个人所得税的历史发展

第一节　世界范围内个人所得税的起源与历史发展

一、世界范围内个人所得税的起缘

二、世界范围内个人所得税的发展

三、世界范围内个人所得税的改革

第二节　西方主要市场经济国家个人所得税的历史发展

一、西方市场经济国家个人所得税成长历程的简要回顾

二、西方主要发达国家个人所得税历史发展的逻辑和启示

第三节　我国个人所得税的历史发展

一、1949年前我国的个人所得税

二、1949年后至1979年我国的个人所得税

三、经济体制改革以来我国个人所得税制的演变

四、1993年后的个人所得税制

第二章　个人所得税的基本理论问题

第一节　个人所得税的纳税义务人

一、税收管辖权：属地原则和属人原则

二、居民身份标准：居民纳税人和非居民纳税人

三、公民身份标准：负有无限纳税义务

第二节　个人所得税的征税对象

一、经营所得

二、劳动所得

三、投资所得

四、资本所得

五、其他所得

第三节　个人所得税的税率

一、税率及其功能

二、税率选择

第四节　个人所得税的课税模式

一、分类课税模式

二、综合课税模式

三、分类综合课税模式

四、三种课税模式的比较

第五节　个人所得税的征收管理

一、个人所得税征收管理的复杂性

二、个人所得税的征收方式

三、个人所得税的征管成本

第三章　个人所得税的功能定位分析

第一节　影响个人行为的功能

一、个人所得税对劳动供给的影响

二、个人所得税对储蓄和投资行为的影响

第二节　影响宏观经济功能

一、组织收入功能

二、调节收入分配功能

第四章　我国现行个人所得税体制

第一节　个人所得税的纳税义务人和征税对象

一、个人所得税的纳税义务人

二、征税范围

三、征税对象

第二节　个人所得税的税率和费用扣除标准

一、个人所得税的税目和税率

二、费用扣除标准

第三节　每次收入的确定

第四节　应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户生产、经营所得的计算

三、个人独资企业和合伙企业投资者生产、经营所得的计算

四、对企事业单位承包、承租经营所得的计算

五、劳务报酬所得的计算

六、稿酬所得的计算

七、特许权使用费所得的计算

八、利息、股息、红利所得的计算

九、财产租赁所得的计算

十、财产转让所得的计算

十一、偶然所得的计算

十二、其他所得的计算

十三、应纳税额计算中的几个特殊问题

第五节　个人所得税的税收优惠和征收管理

一、个人所得税的税收优惠

二、境外所得的税额扣除

三、个人所得税的征收管理

第五章　我国现行个人所得税体系中存在的问题

第一节　个人所得税税制层面的问题

一、税制模式选择问题

二、税基问题

三、税率问题

四、纳税单位问题

五、费用扣除问题

六、纳税对象的无差异性，对社会“弱势群体”关爱不够

第二节　个人所得税征管层面的问题

一、扣缴制度得不到很好的落实

二、征管机构的征管水平低下

三、纳税服务水平低下

第三节　环境及相关配套措施的问题

一、纳税人纳税意识低下

二、法律制度不完善

三、机构设置以及权力分配的不合理

四、现金使用范围过大

五、个人征信系统的不完善

六、财产登记制度不完善

七、税务系统计算机运用水平较低

第四节　避税和偷税现象普遍

一、常见的避税方法

二、常见的逃税手段

第六章　对我国个人所得税现状的实证分析

第一节　我国个人所得税主体税地位的实证分析

一、按税收收入标准分析

二、按调节功能标准分析

三、对我国个人所得税主体税地位的小结

第二节　我国个人所得税功能定位的实证分析

一、影响个人行为功能的实证分析

二、影响组织收入功能的实证分析

三、调节收入分配功能的实证分析

第三节　我国个人所得税征管现状的实证分析

一、我国个人所得税流失估算

二、个人所得税流失原因

第七章　我国个人所得税体制改革思路

第一节　我国个人所得税体制改革的基本思路

一、公平优先，兼顾效率

二、宽税基、简税制、低税率、严征管

第二节　个人所得税税制层面的改革

一、税制模式的改革

二、税基的改革

三、税率结构的改革

四、纳税单位的改革

五、费用扣除改革

六、税收减免和优惠改革

第三节　个人所得税征管层面的改革

一、提高税收征管水平

二、优化个人所得税的税收服务水平

第四节　相关配套措施的改革

一、加强税法宣传力度，提高纳税人纳税意识

二、加强现金使用管理

三、建立和健全我国税收诚信体系

四、建立和完善财产登记制度