个人所得税税制国际比较电子书

总序

前言

第1章　个人所得税发展简史

1.1　个人所得税的起源

1.2　个人所得税的发展

1.2.1　个人所得税在税率上的发展变化

1.2.2　个人所得税法在税制模式上的发展变化

1.3　个人所得税税制结构

1.4　个人所得税征收模式

1.5　个人所得税税率特征

1.5.1　静态特征

1.5.2　动态特征

1.6　个人所得税关注的焦点与改革趋势

第2章　英国个人所得税

2.1　英国个人所得税的历史演变

2.1.1　18—19世纪英国个人所得税的萌芽和形成阶段

2.1.2　20世纪：个人所得税的调整阶段

2.1.3　21世纪：个人所得税的发展新阶段

2.2　英国个人所得税制基本要素

2.2.1　纳税人

2.2.2　课税对象与税目

2.2.3　税率结构

2.2.4　计税依据

2.2.5　应纳税额的计算

2.2.6　减免税政策

2.3　英国个人所得税分析评价

2.3.1　收入分析

2.3.2　效果评价

2.3.3　特征分析

2.3.4　问题分析

第3章　法国个人所得税

3.1　法国个人所得税的历史演变

3.1.1　1984年以前的税制改革

3.1.2　1984—2000年的个税改革

3.1.3　2000年以后的主要个人所得税改革

3.2　法国个人所得税制基本要素

3.2.1　纳税义务人

3.2.2　税率结构

3.2.3　课税对象与税目

3.2.4　费用扣除

3.2.5　计税依据

3.2.6　计算与缴纳

3.3　法国个人所得税分析评价

3.3.1　收入分析

3.3.2　特征分析

3.3.3　借鉴意义

第4章　德国个人所得税

4.1　德国个人所得税的历史演变

4.1.1　帝国时代的税收

4.1.2　从中世纪后期开始的城市税收

4.1.3　20世纪90年代统一初期的税制变化

4.1.4　近年来的税制改革变化

4.2　德国个人所得税制基本要素

4.2.1　纳税义务人

4.2.2　课税对象与税目

4.2.3　税率结构

4.2.4　计税依据

4.2.5　应纳税额的计算

4.2.6　减免税政策

4.3　德国个人所得税分析评价

4.3.1　收入分析

4.3.2　效果评价

4.3.3　特征分析

第5章　美国个人所得税

5.1　美国个人所得税的历史演变

5.1.1　个人所得税的引入

5.1.2　1913年至20世纪40年代融资性质的联邦所得税

5.1.3　20世纪50年代周期性的联邦所得税

5.1.4　20世纪60年代需求性减税的联邦所得税

5.1.5　20世纪70年代无为的联邦所得税

5.1.6　20世纪80年代里根总统供给性减税的联邦所得税

5.1.7　1986年收入中性的联邦所得税制改革

5.1.8　20世纪90年代新平衡观下联邦所得税

5.1.9　21世纪初美国联邦所得税的新发展

5.2　美国个人所得税制基本要素

5.2.1　纳税人

5.2.2　课税对象与具体税目

5.2.3　税率结构

5.2.4　计税依据

5.2.5　应纳税额的计算

5.2.6　税收抵免

5.2.7　简易征收办法计算应纳税额

5.3　美国个人所得税分析评价

5.3.1　收入分析

5.3.2　特征分析

5.3.3　问题分析

第6章　加拿大个人所得税

6.1　加拿大个人所得税的历史演变

6.1.1　个人所得税的建立与形成

6.1.2　20世纪30年代经济大萧条时的税制调整

6.1.3　第二次世界大战期间及战后的税制调整

6.1.4　1972年的税制改革

6.1.5　1988—1992年的五年税制改革

6.1.6　1998—1999年的税制改革

6.1.7　21世纪初的减税政策

6.1.8　2010年两税合并改革

6.1.9　2015年以后个人所得税税率的变化趋势

6.2　加拿大个人所得税制基本要素

6.2.1　纳税人

6.2.2　课税对象与税目

6.2.3　税率结构

6.2.4　计税依据

6.2.5　应纳税额的计算

6.2.6　税后抵免优惠政策

6.3　加拿大个人所得税分析评价

6.3.1　收入分析

6.3.2　特征分析

6.3.3　问题分析

第7章　瑞典个人所得税

7.1　瑞典个人所得税的历史演变

7.1.1　19世纪末20世纪初

7.1.2　第一次世界大战期间

7.1.3　第二次世界大战期间

7.1.4　20世纪50—70年代

7.1.5　20世纪80年代

7.1.6　20世纪90年代以后

7.2　瑞典个人所得税制基本要素

7.2.1　纳税人与征税范围

7.2.2　税率结构

7.2.3　课税对象及计税依据

7.2.4　应纳税额的计算

7.2.5　减免税政策

7.3　瑞典个人所得税分析评价

7.3.1　收入分析

7.3.2　特征分析

7.3.3　问题分析

第8章　荷兰个人所得税

8.1　荷兰个人所得税的历史演变

8.1.1　荷兰个人所得税发展史

8.1.2　2012年的改革

8.2　荷兰个人所得税制基本要素

8.2.1　纳税人

8.2.2　课税对象和税目

8.2.3　计税依据

8.2.4　应纳税额的计算

8.2.5　减免税政策

8.3　荷兰个人所得税分析评价

8.3.1　收入分析

8.3.2　特征分析

8.3.3　制度评价

第9章　澳大利亚个人所得税

9.1　澳大利亚个人所得税的历史演变

9.2　澳大利亚个人所得税制基本要素

9.2.1　纳税人

9.2.2　课税对象与税目

9.2.3　税率结构

9.2.4　计税依据

9.2.5　应纳税额的计算

9.2.6　减免税政策

9.3　澳大利亚个人所得税分析评价

9.3.1　收入分析

9.3.2　特征分析

第10章　南非个人所得税

10.1　南非个人所得税的历史演变

10.1.1　1962—1986年所得税法案修正

10.1.2　1986年马戈委员会改革

10.1.3　1989—1994年所得税改革

10.1.4　卡茨（Katz）委员会改革

10.1.5　2002年后所得税调整

10.1.6　改革成效

10.2　南非个人所得税制基本要素

10.2.1　纳税主体

10.2.2　课税对象

10.2.3　税率结构

10.2.4　计税依据及应纳税所得额

10.2.5　减免税政策

10.3　南非个人所得税分析评价

10.3.1　收入分析

10.3.2　效果评价

10.3.3　特征分析

10.3.4　问题分析

第11章　俄罗斯个人所得税

11.1　俄罗斯个人所得税的历史演变

11.1.1　2001年前个税改革历史

11.1.2　2001年个人所得税改革

11.1.3　2001年之后的个人所得税改革

11.2　俄罗斯个人所得税制基本要素

11.2.1　纳税人

11.2.2　课税对象

11.2.3　税率结构

11.2.4　计税依据

11.2.5　应纳税额的计算

11.2.6　免税政策

11.3　俄罗斯个人所得税分析评价

11.3.1　收入分析

11.3.2　特征分析

11.3.3　效果评价

11.3.4　问题分析

第12章　日本个人所得税

12.1　日本个人所得税的历史演变

12.1.1　战后初期：1946—1949年

12.1.2　经济复苏（肖普税制）时期：1950—1958年

12.1.3　经济高速发展时期：1959—1989年

12.1.4　经济下滑时期：1990—1994年

12.1.5　金融危机时期：1997—1999年

12.1.6　经济恢复增长至今：2000—2015年

12.2　日本个人所得税制基本要素

12.2.1　纳税义务人

12.2.2　课税对象与税目

12.2.3　税率结构

12.2.4　计税依据

12.2.5　应纳税额的计算

12.2.6　减免税政策

12.3　日本个人所得税分析评价

12.3.1　收入分析

12.3.2　效果评价

12.3.3　特征分析

12.3.4　问题分析

第13章　韩国个人所得税

13.1　韩国个人所得税的历史演变

13.2　韩国个人所得税制基本要素

13.2.1　纳税人

13.2.2　课税对象与税目

13.2.3　税率结构

13.2.4　应税所得额的确定

13.2.5　应纳税额的计算

13.3　韩国个人所得税分析评价

13.3.1　收入分析

13.3.2　效果分析

13.3.3　特征分析

13.3.4　问题分析

第14章　中国台湾地区个人所得税

14.1　中国台湾地区个人所得税的历史沿革

14.1.1　1986年以前的改革

14.1.2　1986—2010年的改革

14.1.3　2010年以后的改革

14.2　中国台湾地区个人所得制基本要素

14.2.1　纳税人

14.2.2　课税对象

14.2.3　计税依据

14.2.4　综合所得总额

14.2.5　免税额及扣除额

14.2.6　综合所得税的税率和税额计算

14.2.7　综合所得税的税收优惠

14.3　中国台湾地区综合（个人）所得税分析评价

14.3.1　收入分析

14.3.2　问题分析

参考文献