2020年注册会计师考试冲刺必考点——斯尔99记·审计电子书

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目录

审计地图（2020 年版）

第一模块 审计基本概念

第1记 注册会计师的业务类型

第2记 审计概念的剖析

第3记 政府审计和注册会计师审计

第4记 管理层和预期使用者

第5记 保持职业怀疑和合理运用职业判断

第6记 审计风险模型

第7记 错 报

第8记 审计证据的性质

第9记 审计程序的运用环节

第二模块 审计基本流程

第10记 初步业务活动

第11记 审计业务约定条款的变更

第12记 总体审计策略和具体审计计划

第13记 重要性

第14记 风险评估程序

第15记 了解被审计单位的内部控制

第16记 评估重大错报风险

第17记 总体应对措施和进一步程序总体方案

第18记 进一步审计程序的时间和范围

第19记 控制测试的含义

第20记 考虑期中实施的控制测试

第21记 考虑以前期间控制测试的审计证据

第22记 实质性程序

第23记 信息技术一般控制、应用控制和公司层面控制

第24记 外包安排

第25记 数据分析

第26记 审计工作底稿的编制

第27记 审计工作底稿的归档和保存

第28记 评价审计过程中发现的错报

第29记 复核审计工作底稿

第30记 期后事项

第31记 书面声明

第32记 审计报告的日期和签署

第33记 关键审计事项

第34记 非无保留意见的确定

第35记 强调事项段

第36记 其他事项段

第37记 对应数据

第38记 其他信息

第三模块 审计实务

第39记 函证的基本理论

第40记 应收账款的函证程序

第41记 分析程序

第42记 收入的审计

第43记 负债的审计

第44记 存货的审计（存货监盘）

第45记 货币资金的审计

第46记 审计抽样的相关概念

第47记 在控制测试中运用审计抽样

第48记 在细节测试中运用审计抽样

第四模块 对特殊事项的考虑

第49记 舞弊的审计

第50记 会计分录测试

第51记 对违反法律法规的考虑

第52记 注册会计师与治理层的沟通

第53记 注册会计师与前任注册会计师的沟通

第54记 利用内部审计的工作

第55记 利用内部审计人员提供直接协助

第56记 利用专家的工作

第57记 集团财务报表审计中的相关概念

第58记 集团财务报表审计中的重要性

第59记 了解集团、组成部分和组成部分的注册会计师

第60记 集团财务报表审计中的风险应对措施

第61记 会计估计的风险评估程序

第62记 应对会计估计的重大错报风险

第63记 关联方的风险评估程序

第64记 应对关联方的重大错报风险

第65记 持续经营能力的风险评估程序

第66记 应对评估的持续经营能力的重大错报风险

第67记 持续经营能力的审计结论与报告

第68记 期初余额的审计

第五模块 企业内部控制审计

第69记 内部控制审计的概念

第70记 测试控制有效性的基本理论

第71记 识别、了解和测试企业层面控制

第72记 识别重要账户、列报及其相关认定

第73记 选择拟测试的控制

第74记 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

第75记 评价控制缺陷的严重程度

第76记 内部控制审计报告类型

第六模块 质量控制

第77记 质量控制制度的要素和基调

第78记 职业道德的相关要求

第79记 业务接受与保持

第80记 项目质量控制复核

第81记 业务工作底稿的管理

第82记 检 查

第83记 监控、投诉和指控

第七模块 职业道德和独立性

第84记 “75256”原则

第85记 收 费

第86记 影响职业道德的其他典型情形

第87记 经济利益

第88记 开户、贷款或担保

第89记 商业利益

第90记 家庭或私人关系

第91记 任职、受雇和人员交流

第92记 轮换和冷却

第93记 承担审计客户的管理层职责

第94记 评估、税务和内审服务

第95记 法务服务

第96记 人事和财务服务

第八模块 综合性课题

第97记 审计报告的意见类型

第98记 特别风险的评估

第99记 风险评估的常用分析方法和常见风险情形