税法禁行线电子书

序一 这是一本读了有用、引发思考的书

序二 心有良法 脚踏大路

编写说明 记录税收法治 助推良法善治

打虚开 优环境

贪功求利 国企被虚开团伙拉下水

涉嫌虚开，企业疑点重重

外围调查，获得资金回流证据

悔不当初，企业掉入虚开陷阱

国企虚开风险不容忽视

宁波破获盗用海关凭证虚抵虚开大案

进项分析，4家贸易企业疑点重重

外调核查，逾亿元海关税单皆为盗用

辗转千里，票流核查锁定虚开证据

追踪布控，违法分子陆续落网

完善申报机制 堵塞违法漏洞

4家废旧金属经销企业的30亿“大买卖”

账实核查，企业经营疑点多

线索中断，案件调查一时受阻

并案突破，税警协作锁定证据

应对废旧物资回收业实施全链条监控

黄金交易之下：一张涉及271户企业的虚开网络

购销异常，两家企业疑点重重

上游调查，采购加工无异常

下游取证，违法事实出水面

核查经营要素 剥掉虚开伪装

一张假汇单牵出百亿虚开案

一张可疑的银行汇单

6家“孪生”的粮油公司

9名“散伙”未遂的涉案人员

发现疑点要及时跟进

伸向增值税普通发票的虚开黑手

疑点重重的建材公司

行迹诡异的34户企业

有“产”有“销”的虚开链条

夯实基础 堵塞漏洞

西安“1·22”新型诈骗虚开团伙案侦破始末

群情鼎沸的举报

不露声色的调查

疾风骤雨的抓捕

标本兼治的追究

以集成联动强化震慑 以查管互动标本兼治

“海啸1号”掀起严打虚开浪潮

凝聚四部门合力 实施全链条打击

一场“窃听风云” 十亿虚开大案

“三无”线索，引出“缔华专案”

破解“DNA”，发现资金流向规律

制订“响尾蛇”计划，引蛇出洞

“金字塔”型举证，撬开零口供

打击虚开需要特别制度保障

虚开魔高一尺 打虚道高一丈 —— 长沙“11·25”专案告破

协查首战 用上“麻痹计策”

突击检查 发现大量虚开线索

下游突破 揭开“冰山一角”

杀“回马枪” 得到关键证据

纵横联动 在全国打响集团战

集多方之力 织密反虚开大网

48小时 税警撕破虚开骗补网络

镜头一：紧急电话，紧急行动

镜头二：突击检查，两箱证章

镜头三：两路行动，智破防线

镜头四：证据攻心，揭开真相

盯紧利用行业优惠政策的虚开犯罪

多部门联动 捣毁14个虚开团伙

停业一年的企业突然大量开发票

一个手机号码引出买卖发票黑中介

排查资金流水，虚开网络显现

购买空壳企业，疯狂“翻领”“洗票”

横纵联合，涉案地多部门同时收网

创新思路 应对虚开新形势

虚开又骗补 新疆棉纺业“害群之马”被清除

棉区引来众企业，有人骗补并虚开发票

从大数据突破，筛出79户高风险企业

传统检查遇阻碍，从记账凭证中找棉农信息

多部门联动，完善证据链条挽回上亿元税款

后记：案件产生后续效应

管查互动 全流程规范棉纺行业秩序

一条隐于繁华都市的罪恶链被摧毁 ——上海破获虚开金额170亿元的特大虚开增值税发票团伙案

案头分析，几名领票人进入稽查视线

税警携手，一个虚开团伙的踪迹初显

悄悄调查，一神秘女子成为关键一环

顺藤摸瓜，摸清虚开团伙的架构

辗转追溯，突破假象找到犯罪窝点

多路出击，犯罪嫌疑人落入法网

运用“组合拳”打击虚开团伙

一张农产品收购证明函 牵出盘根错节虚开网

一张莫名其妙的证明函

协查证实9份变造发票

一个人牵连出多家企业

团伙虚开线索逐一证实

税警联合发现另案关联

一名嫌犯“赔罪”落法网

另一主要嫌犯回国自首

查办虚开大案 抓住几个关键

创新打击模式 本案侦办获得全国比武第一名 ——湖北运用增值税发票风险管理防控大平台破获“12·01”虚开大案

“定位+引导”，发现虚开线索

“预警+共享”，锁定虚开集群

“税务+公安”，破获虚开团伙

信息化引领 打防控并举

代账会计立功 巨额虚开团伙被快速查处

案发：公司不营业只领票，员工心里发慌联名举报

调查：税警兵贵神速，内查外调确定违法事实

结局：嫌疑人机关算尽，到头来难逃法网

后续：因举报有功，代账会计不仅免罚还被奖励

打击虚开：四个关键经验值得总结

防范虚开：要从源头严密织网

沿街兜售很“低端”？背后藏着大案情

街头兜售发票，15人当场被抓

收集兜售信息，筛出2915家虚开企业

再次抓捕，21名落网者大多卖过假发票

继续行动，对买方市场也要打击

聚合力量 长期作战

假借苗木玩虚开 苗木没栽人“栽”了

风险评估，7户关联苗木企业进稽查视线

单户入手，发现空壳运作和资金回流证据

公安出手，“负责人”说出虚开发票真相

异地抓捕，幕后操控人供述虚开发票详情

外调取证，受票方承认无真实交易

普通发票管理需要三强化

打骗税 助营商

一场借“机”生“单”的外销骗局

怪，小厂出口巨量手机

查，追踪“三流”挖出团伙

访，拆穿“生产”“外销”假象

罚，一干人犯落网领刑

案件查办要善于打破常规

宁波惊现冻海参“循环”出口骗税大案 ——一批货出口，再由边民带进，换包装后又出口

审核生疑，掀开海参出口领域异常

公安介入，LJ公司成重点稽查目标

几赴象山，意外发现大秘密

顺藤摸瓜，揭开循环出口内幕

多方印证，涉案公司及人员受到制裁

如何才能除去出口骗税毒瘤？

“一日游”虚开骗税 食苦果受罚领刑

两组奇怪的“孪生公司”

审问击破夫妻店主心理防线

“一日游”骗税逐步显形

全链条核查信息 三部门联合围堵

黄花鱼“高价”外销的背后……

突击检查，两处疑点凸显

上游调查，购货虚开显形

资金追踪，笔记数据泄密

出口调查，骗税伎俩见光

加强信息审核 遏制骗税违法犯罪

嫌疑人供出幕后“师傅” 多家企业负责人因骗税锒铛入狱

意外：骗税团伙背后还有“师傅”

异常：18家企业产能与销售额不符

约谈：钱某某交代小错但否认骗税

佐证：钱某某供认其虚开骗税事实

深挖：取得“虚开—配单—骗税”铁证

警惕经营实体作假

打击外汇黑市 揭开惊人骗局

打击外汇黑市，发现骗税线索

辗转深入调查，取得骗税证据

揭开案件真相，虚开骗税额惊人

案件启示：分析根源 联防联控

无声的较量

火眼金睛

斗智斗勇

当面攻心

发挥机构优势 探索跨区域跨部门协调

大量“哑巴”手机走私入境 现惊人骗局

手机申报张冠李戴，海关情报引出骗税企业

四部门联合行动，涉案众团伙被一网打尽

紧追不舍深入查证，揭开隐蔽复杂的骗税伎俩

凝聚合力 共治乱象

查偷逃 促公平

补贴疑云：外企高福利背后的税收真相

外籍人员收入过半为补贴

教育、住房补贴有“水分”

培训凭证现假票

细化外籍人员补贴免税标准

蛛丝马迹不放过 挖出网络“隐身人”

分析举报线索——实施车船税专项检查

二维码扫描——运输公司惊现78份假凭证

转战三地——税警携手追踪嫌疑人

账号追查——消费信息泄露嫌疑人踪迹

打通信息孤岛 提高监控灵敏度

寻找“失踪”的进口木材

费用突增，木材企业疑点凸显

选票入账，企业行为蹊跷

外部调查，揭开木材业务真相

大胆设问 谨慎求证

一个涉税污点 险些毁了一个公司一个家

医院账中出现保洁费假发票

一听税务检查，企业会计吓跑了

企业主自述，为亲情踏过法律红线

人性化执法，给企业改过自新机会

“重情”不应成为违法借口

事发营改增前后 苏州查获房地产企业偷税大案

疑点凸显：利润丰厚税负却偏低

突击检查：上下游同步取证

尘埃落定：4企业补缴亿元税款

房企监管要有成本“标尺”

“小税种”背后藏着大税源

疑点：土地税逐年往下降

约谈：小税种牵出“大事情”

追征：协税机制显威力

早做预案 防范执行风险

一桩非法集资案背后的税收黑洞

小额贷款公司经营蹊跷

案件调查陷入僵局

银行流水数据现疑踪

异地外调揭开逃税秘密

联查联控 织密行业监控网

疑票追踪：挖出车辆“身份”造假暗网

触目惊心 471份异常发票来自何方

一波三折 涉案企业突然歇业

费尽心机 造假网络环环相扣

天网恢恢 布控追踪端窝点

消除信息梗阻 封堵违法空间

稽查出奇招 “实控人”现身解迷局

“爬虫”发现，一企业卖股票未纳税

立案检查，涉案企业已经走逃失联

不畏艰难，取证测算案件涉及税款

另辟蹊径，网上搜索找到实际控制人

追踪失联户税款 要善于刺破“面纱”

突击检查：追踪“传后即删”的神秘文档

言之凿凿的举报人

个人账户隐藏的秘密

“传后即删”的文档

以点带面的行业检查

深度协作：1+1＞2

高效取证 快查速办

法院协查函掀开律师事务所税收乱账

一份函件，掀开律所一本“乱账”

司法公开，案件明细一目了然

举一反三，查处一家规范一片

部门协作 共建共治

一个荒唐的逃税故事 ——卖家举报买家 母亲状告儿子

卖主母亲举报买主逃税

双方合谋签“阴阳合同”

长达4年的三方拉锯战

高房价下心理失衡

搬起石头砸到儿子的脚

面临法律惩处风险

不能把法律当成自身谋利的工具

谈经验 求善治

白银制品出口未退税引发“审批权”诉讼 ——争议焦点涉及多个方面，一审福建省漳州市国税局胜诉

一个税务处理决定起波澜 汇鑫公司不服有关处理，向漳州市国税局提出复议申请

复议决定支持了企业的一项主张 汇鑫却不接受，一纸诉状将漳州市国税局告上法庭

管理部门收到企业问题反映 就反映问题，漳州市国税局逐一依照法律法规作出回复

行政长官出庭应诉 围绕争议焦点，原告与被告面对面展开激烈辩论

一审法院审理后作出判决 被告的复议决定并无不当，驳回原告的诉讼请求

局长评价：“一把手”出庭应诉意义重大

重大税务案件“听辩式”审理 ——江苏省苏州市常熟地税局探索“开庭”审案

“听辩”：重大税务案件审理委员会提早“开庭”审案

有理讲在庭上：通过“听辩式”审理让案件事实清晰，适用法条准确

参与体会：“听辩式”审理带来了压力，也带来了强化技能的机会

成效显现：征纳争议化解，税法遵从效应扩大

专家评价：这体现行政执法理念的转变

税务与司法对话： 如何推进涉税案件审判队伍专业化？

法官分享

专业视点

税务人回声

观点碰撞

企业涉嫌虚开被稽查 税务局还能为其供票吗？ ——从运城S公司案例说开去

案情：涉嫌虚开的企业被停票后不服

应对：展开解剖麻雀式专题调研

发现：企业主要存在两方面问题

结果：企业被给予实事求是处理

启示：解决此类问题的管理思路

理念：宽严相济，力促良性循环

台州特大制售假发票案：不法分子为何如此嚣张？

台州惊现特大制售假发票案

这起假发票案反映四大问题

这些不法分子为何如此嚣张

建议从三方面采取对策

让纳税人在每起涉税争议中感受到公平正义

五级团队组成合议制核心

合议让纳税人感到被公正对待

税收执法结果更易被各方接受

什么网？一下子网住12个虚开团伙

设计震荡模型： 全方位扫描虚开踪迹，筛出800余户嫌疑企业

建立行为模型： 给虚开团伙精准画像，圈定12个虚开团伙

技术手段追踪： 形成虚开团伙信息库，确定虚开轨迹

税警雷霆出击： 捣毁两个窝点，理清12个虚开团伙线索

办案人员总结： 技术手段为高效打击虚开导航

看！北京税务稽查乘上AI快车

新技术时代，探索智慧税务稽查新路径

智能语音笔录，案件询问笔录告别手写

智能语音接访，当面检举简单化人性化

智能辅助协查，协查流程智能化自动化

放之于实践，多项稽查工作效率大幅提高

查处一桩大案 净化一个地区 ——国家税务总局驻北京特派办跨区域稽查“2·27”专案后续效应显现

重拳出击，速破要案

霹雳手段，整治创新

猛药去疴，效果显著

深圳税案协查跑出特区速度 ——不到2天，完成对上百户企业的协查

完善制度，建科学高效协查机制

创新模式，税企合力破解协查难题

分类处理，查管互动提升协查质效

咸阳用“2+3”化解跨区域稽查堵点

“不等不靠，先解决从无到有的问题”

“资源用起来，工作转起来”

“让我们精工出细活”

析疑难 谋发展

税收违法案件信息的公开与豁免

违法案件举报人遇到烦恼

剖析其中涉及的法律问题

建议完善有关信息公开的立法

对违法收入未征税=玩忽职守?

案件：未对违法收入征税，被判犯玩忽职守罪

思考：本案判决说明了什么，是否合理

剖析：案件涉及哪些税收法律问题

德发案：一起因拍卖引发的税案

争议焦点

终审判决的主要考量

典型意义

专家评案

纳税人自证违法能否作为案件定性的证据？

核心观点

现实案例 企业自认逃税材料成案件定性依据

仔细思量 企业自认材料能否作为定案依据

三种标准 税务稽查执法适用哪一种

买房贷款遭拒 云南小伙千里“自证清白”

震惊：身份证丢失带来可怕事

北上：千里迢迢弄清事情真相

奔走：多个部门联合为其恢复信用

行动：多方携手完善惩戒机制

思考：冒用身份证事件多发，关键症结是什么？

身份被冒用上了“黑名单”怎么办？

3个被冒用身份者诉讼维权境遇不同

3个案例显示3个问题值得关注

税务机关可借鉴征信管理的信用信息纠错机制

一起判例引发的讨论 ——破产程序中税收债权与担保债权孰先孰后？

观点1：破产语境下抵押债权优先于税收债权

观点2：担保债权优先于税收债权清偿

观点3：早于担保债权的税收债权应优先受偿

这类代开发票 果真可以无罪吗？

一桩旧案：虚开发票移送被拒绝

一起新案：非法代开三审两种结果

辨析：崔某某的行为是有罪还是无罪

关注两税差异引发的执法风险

案件焦点：用虚开发票套取的工资支出能否税前扣除

法理分析：增值税与企业所得税的法治要求不同

可取做法：从三方面把握虚开发票税前扣除管理

从三个判例看最高人民法院对是否加收滞纳金的判决思路

税法对加收滞纳金的规定

伟华案的滞纳金加收逻辑

德发案的滞纳金加收逻辑

建伟案的滞纳金加收逻辑

三个案例体现的判决思路

研讨：涉税公益诉讼需要注意什么？

探索：逐步推行行政公益诉讼制度

案例：一起颇具影响的涉税公益诉讼

对话：检察官和法官到会分享办案体会

税务律师：应谨慎提起涉税公益诉讼

争鸣：税收是不是国有财产？涉税公益诉讼需确定边界

学者提议：可考虑向纳税人诉讼制度发展

开票方走逃 如何甄别有关支出的真实性？

规定：真实支出扣除须提交必要的证明

案例：一企业提交的证明显现虚开嫌疑

争议：明月公司针对处理提出两点质疑

分析：需确定有关证明的标准及举证责任

结论：征纳各自按责任处理有关事项

“交易无效”一波方平 “退税被拒”一波又起 ——某女士擅自卖房引发连串风波

案情：某女士背着前夫卖房引发纠纷

谚语：“法律不保护权利上的睡眠者”

症结：问题在于退税期限起算时间

被举报被调查“不知情” 这位前任老板冤不冤？

事发：企业新老板举报旧老板偷税

反常：企业承认偷税却不补税认罚

争议：当事人说有关处理处罚不合法

分析：当事人张某有陈述申辩权

一个破产案引出的话题：骗取的出口退税是“税”吗？ ——全国首起涉及出口骗税的破产债权争议终审有了结论

事起：某企业犯骗取出口退税罪

波折：企业破产，追缴骗税起争议

聚焦：破产管理人与税务部门各自啥理由

终审：判决骗取出口退税款为税收债权

点评：本案具有标志性意义

如果税法不明确 利得应归纳税人所有 ——基于“公爵案”的思考

何谓“公爵案”

“公爵案”对加拿大税务管理的影响

“公爵案”对我国税收立法的借鉴意义

专家眼中的年度十大税务司法审判案例

1 .再审申请人陈某伟诉某市地税局稽查局、某省地税局税务行政处理及行政复议案

2 .某轻工机械制造有限公司诉某市税务局稽查局行政管理案

3 .王某宇与L投资有限公司破产管理人合同、无因管理、不当得利纠纷案

4. H商贸有限公司等虚开增值税专用发票案

5 .西安某进出口贸易有限公司与某经济开发区税务局和某市税务局行政管理案

6 .某市税务局与某银行股份有限公司行政管理案

7. 甘肃WD房地产开发有限公司、郝某山股权转让纠纷案

8 .云南JT集团有限公司、重庆XD实业（集团）有限公司建设工程施工合同纠纷案

9. 易某良、崔某合同纠纷案

10. J投资有限公司等与某税务局破产债权确认纠纷案