大数据环境下的税收征管改革研究电子书

前言

加快房地产税立法与改革应当厘清的几个认识问题

一 “房地产税”内涵及 “扩围”改革

(一)房地产税按征收范围和环节可分为开发环节的房地产税、交易环节的房地产税和持有环节的房地产税

(二)房地产税改革的目标

(三)房地产税改革的步骤

(四)纠正一个认识误区:房地产税不是新开征的税种

二 十八届三中全会确定税制改革的两个基本框架

(一)基本框架一:完善地方税体系

(二)基本框架二:逐步提高直接税比重

三 房地产税立法与改革的定位

(一)完善地方税体系框架下的第一定位

(二)逐步提高直接税比重框架下的第二定位

(三)房地产税立法与改革定位的认识误区

四 房地产税立法与改革的正当合理性

(一)宏观层面正当合理性考量

(二)中观层面正当性考量

(三)微观层面正当合理性考量

五 与几个不同观点的商榷

“调结构”“显公平”是房产税立法与改革的两大基本原则

建立第三方涉税信息提供制度推动现代税收征管制度发展

一 涉税信息在推动现代税收征管制度发展中的作用

二 构建第三方涉税信息提供制度的基本框架和工作机制

三 通过立法推动建立涉税信息提供制度

完善我国税收事先裁定制度研究

一 文献综述

二 国外关于税收事先裁定的实践及经验借鉴

(一)税收事先裁定的模式选择以行政模式为主,少数国家采用司法模式

(二)税收事先裁定具体实施规定的经验借鉴

三 我国税收事先裁定的初步实践及存在的问题——以马钢集团资产重组事项的裁定为例

(一)案例背景

(二)马钢集团资产重组事项的税收事先裁定案例

(三)案例分析

四 对我国实行税收事先裁定制度提出的建议

(一)行政模式事先裁定更符合我国实际

(二)以税收征管法予以确认,尽快完善税收事先裁定的法律制度体系

(三)裁定实施过程中的具体规定

资本交易税收管理路径探究

一 发现纳税人有无资本交易的途径

二 纳税人资本交易事项的类型

三 纳税人的资本交易事项涉及的税种及相关税收政策

四 资本交易各方在资本交易事项中扮演的角色及税务处理内容

五 正确确定资本交易事项涉及税种的纳税义务发生时间和纳税地点

六 准确计算资本交易事项涉及税种的计税依据或应纳税额

七 准确确定资本交易事项涉及的资产、股权的计税基础

八 资本交易事项适用不征税、免税或特殊性税务处理的前提、条件和手续的规定要求

九 不同税种对资本交易事项的纳税申报、后续管理的规定要求

再论税收事先裁定制度

一 法理基础

二 若干具体问题的讨论

(一)税收事先裁定的基本范围

(二)哪些税务机关应当被赋予税收事先裁定权力

(三)税收事先裁定是否应当公开且具有普遍效力

(四)对纳税人的限制与税务机关的免责条件

(五)相关程序设定

税收法定语境下的税法解释规制浅议

一 税法不完备性问题永恒存在

(一)商事交易类型正日益复杂

(二)税法不确定性问题日益凸显

(三)税法评价中的税法解释

二 税法确定性服务的理论基础与制度机理

(一)税法确定性服务的本质是税法解释

(二)税法行政解释权不得放弃也不得独享

三 税法解释权的逻辑延伸:开放税收司法

四 税收司法与税收文明、良法善治

五 结论

合伙企业分红机理税制研究

一 资产管理涉税问题研究的总体背景

二 对合伙制企业分红机制的税制剖析

三 对合伙制企业分红机理的立法选择

四 合伙制企业内生的税制冲突对实践的困扰

五 解决问题的思考

浅议 《中华人民共和国税收征收管理法(征求意见稿)》对税收管理的影响

一 《中华人民共和国税收征收管理法》的修改与纳税人权益保护

(一)变更纳税人争议解决途径

(二)规范纳税人的缴税行为

(三)纳税人应纳税额的评定程序更为完善

二 《税收征管法》的修改与税务机关权力的行使

(一)丰富了税务机关的税收强制措施

(二)限制税务机关自由裁量权

(三)确定税务机关税款追征权的时效

(四)在税款征纳中执法风险加大

(五)税务检查范围扩大

三 《税收征收管理法》的修改与税务服务市场的开放与规范

(一)个人税务服务将全面开启

(二)税务服务市场将扩大至电商

(三)税务筹划市场将逐步规范并重新分割

纳税人权利保护与税收公平问题分析

一 纳税人权利保护历程

二 纳税人权利的两个层面

三 宏观层面的税收公平

(一)量能课税与宏观税负

(二)预算民主与全口径预算

(三)税收法定与超收收入

四 微观层面的税收公平

(一)税制结构

(二)分税制

五 财政变迁与改革取向

(一)财政变迁

(二)改革取向

修订 《中华人民共和国税收征收管理法》提高出口退 (免)税治理能力

一 出口退 (免)税管理的执法风险概述

二 出口退 (免)税管理中存在的执法风险

(一)一般纳税人、小规模纳税人并存带来的执法风险

(二)外贸企业、生产企业退 (免)税方法的不统一带来的执法风险

(三)调查或抽查义务履行中带来的执法风险

(四)利用农产品收购发票虚开、虚增进项带来的执法风险

(五)缺乏有效的税源监控手段和措施带来的执法风险

(六)海关、外管、工商等部门监管不严,沟通不畅带来的执法风险

三 提升出口退 (免)税治理能力的几点建议

(一)合理划分管理权限,采用有效的税源监控手段和措施

(二)完善农产品收购业务相关抵扣政策

(三)完善出口退 (免)税管理制度内容

(四)新修订的 《税收征收管理法》中应增加与海关等相关职能部门行政协助内容

(五)新修订的 《税收征收管理法》中应增加 “退 (免)税申报”的内容

(六)新修订的 《税收征收管理法》与 《中华人民共和国刑法》(以下简称 《刑法》)第二百零四条的衔接

部分OECD国家消费税税制与征管 模式的特征及借鉴(1)

一 财政地位的变化

(一)随着增值税的普遍开征,消费税已经不是主体税种,但仍具有重要的财政地位

(二)近年来,部分OECD国家消费税财政地位又有所提升

二 征收范围

三 收入归属与用途

四 征收环节

(一)征收环节的选择

(二)对征收环节选择的解释

五 部分OECD国家消费税制度对中国的启示

(一)权衡消费税的财政功能与调节功能,更加强调财政功能

(二)征收环节应主要集中于生产环节,根据产品特征确定征收环节

(三)结合营改增,将特种消费行为划入消费税课征范畴

(四)合并部分税目成为独立税种,尽快推动单项消费税税种立法

大数据背景下的税收征管改革研究(1)

一 研究背景

二 当前大数据管税存在的问题

(一)大数据思维和专业人才欠缺

(二)金税系统和大数据平台建设滞后

(三)数据来源不充分、数据质量欠佳

(四)大数据深度分析利用水平低

(五)大数据管税的法律保障不力

(六)发票管理和以票管税不到位

(七)自然人的涉税数据采集、分析利用力度较弱

三 持续推进大数据管税的路径

(一)全面确立大数据管税的理念,打造专业人才队伍

(二)推动 《税收征收管理法》修订、完善征管制度

(三)探索建立以大数据为核心、以风险管理为导向的税收征管模式

(四)完善金税系统,保障数据采集

(五)全方位采集数据,优化数据管理

(六)着力深化大数据分析应用,充分挖掘大数据的价值

(七)转变发票管理思路和办法,加强发票信息价值的利用

(八)加强自然人大数据的采集和分析利用

(九)优化纳税服务

四 结语

以资金信息流为控制链条 简化税制研究(1)

一 简化税种设置的必要性

(一)现行税制复杂亟待简并

(二)以票管税观念落后成本巨大(2)

(三)税制简并思路

二 税收能力估算

三 税务风险控制机制

(一)扣缴税金

(二)现金管理

(三)汇算清缴

(四)涉税信息标准化

(五)经验借鉴

四 简化管理意义

(一)税制要素关系理性回归

(二)简化征管释放资源

(三)全面掌握信息有效实现严管

(四)降低税负解放生产力

(五)发挥市场调节作用稳定税收经济关系

大数据下的大企业税源管理研究

一 税收大数据的发展历程

(一)大数据发展概况

(二)我国税收大数据发展概况

(三)税收大数据在大企业税收管理中的应用价值

二 大企业税源管理现状与问题分析

(一)大企业税务管理存在 “多头管理”问题

(二)大企业纳税意识仍待提高

(三)跨省市大企业税务管理体制与大企业经营管理模式不适应

(四)大数据下大企业经营复杂化,税源隐蔽性增强

三 税务机关面临的挑战

(一)大企业税源管理信息化手段有待提高

(二)传统税收征管理念与大数据时代思维需要磨合

(三)大数据时代税收现代化管理人才亟缺

四 大数据下大企业税源专业化管理建议

(一)加快构建税收大数据信息体系

(二)创建大企业税源专业化管理大数据思维

(三)强化大数据时代税收专业化管理人才队伍建设

云计算、大数据技术在税收工作中的应用与探索

一 云计算、大数据基本概念与特点

(一)云计算概念与特点

(二)大数据技术概念及特点

(三)云计算与大数据的关系

二 云计算、大数据技术对税收工作的应用价值

三 云计算、大数据技术在税收工作中的具体应用

(一)构建优质便捷的纳税服务体系

(二)构建成熟的税收决策和预测体系

(三)构建更加完善的税收征管体系

(四)构建稳固的信息支撑体系

四 应用云计算、大数据技术的对策建议

(一)转变观念,切实把应用云计算、大数据技术放在重要位置

(二)积极探索,构建科学高效的数据服务模式

(三)利用云计算、大数据技术,积极应对纳税人新型涉税风险

(四)推进涉税数据互联互通,提升税收治理能力

税务大数据平台建设探索与实践

一 税务大数据平台建设的现实意义

(一)大数据是促进纳税遵从的有效手段

(二)大数据是判断纳税人需求的有效工具

(三)大数据是评估纳税人信用数据的有效方法

(四)大数据是宏观经济分析新的基础和手段

(五)大数据是构建 “智慧税务”的大脑和核心

二 税务大数据平台建设的基本思路

(一)积累内容丰富的数据信息,夯实大数据分析的基础

(二)设计层次分明的系统架构,保证大数据平台的方便实用

(三)运用各具特色的技术工具,确保大数据平台的有效运行

三 税务大数据平台在宏观分析中的应用

(一)税收形势分析

(二)税收风险分析

(三)政策效应分析

(四)经济运行分析

(五)宏观分析的应用成果

四 税务大数据平台在微观分析中的应用

(一)通过关联分析展示企业的外在特征

(二)借用维度分析揭示企业的内部属性

(三)运用行为分析描述企业的行为习惯

(四)微观分析——企业画像的实践成果

大数据视域的税收执法冲突与风险及其防范研究

一 税收执法风险的内涵与本质

(一)风险与冲突之异同辨析

(二)“税收执法风险”的内涵与本质

(三)税收执法冲突与风险的类型

二 大数据与税收执法冲突之相关性分析

(一)大数据的内涵与特征

(二)大数据对税收执法冲突与风险的总体影响分析

(三)大数据对税收执法冲突与风险的具体影响分析

三 大数据视域的中国税收执法风险防范

(一)优化税法体系是防范税收执法系统性冲突与风险的总体前提

(二)优化执法过程是防范税收执法具体冲突与风险的重要途径

大数据视角下简化税收征管程序初探

一 大数据时代下传统税收征管的实践及其运行困境

(一)现行的户籍管理方式难以为继

(二)凭证管理滞后于现代交易方式

(三)传统征管质量指标的考核体系亟须转型

(四)税务机关风险应对的精准性问题难以解决

(五)内部涉税信息流转不畅影响征管效率发挥

二 基于大数据环境简化税收征管程序的设想

(一)创新登记方式,以纳税登记归集大数据

(二)摆脱发票依赖,实施资金流和信息流监控

(三)变传统申报为信息确认,还责于纳税人

(四)减少实地核查,深化ERP系统数据挖掘

(五)简化税款缴纳机制,推行网上扣缴

三 健全大数据征管配套机制的建议

(一)加强数据采集分析,为实施风险管理奠定基础

(二)优化税收征管体制,推行机构实体化管理

(三)推进业务大融合,促进征管和服务一体化

大数据背景下税收管理改革的实践与思考

一 大数据应用于税收管理的相关理论研究

(一)基于税收管理中信息不对称现象的研究

(二)基于税收管理中流程再造理论的研究

(三)基于税收管理中大数据技术应用的研究

二 当前税收管理在大数据条件下存在的问题

(一)传统税收征管方式难以适应大数据管理要求

(二)大数据管理思维模式尚未完全形成

(三)信息管税相关法律法规体系还不健全

(四)涉税信息数据的碎片化特征较为明显

(五)税收信息系统集成应用还很不够

(六)税收数据分析的方法手段仍然较为单一

三 大数据背景下江苏国税税收管理改革的实践探索

(一)重构税收管理模式,体制机制更加适应大数据要求

(二)重构风险管理机制,分析应对更加体现大数据支撑

(三)重构纳税服务方式,服务举措更加贴近大数据需求

(四)重构税收信息化体系,深度应用凸显大数据保障

四 大数据背景下持续推进税收管理改革的建议

(一)优化大数据下的税务管理组织体系

(二)完善大数据下的税收征管制度体系

(三)构建大数据下的税收数据管理体系

(四)提升大数据下的税收决策执行体系

(五)打造大数据下的税收专业人才体系

大数据在税收征管中的创新应用

一 如何将沉睡的征管数据、第三方数据盘活,赋予其价值与生命

二 通过数据间逻辑关系还原业务原型

三 国地税数据深度融合,“小税种撬动大税收”

四 企业纳税申报风险控制技术与税收风险前置管理

五 税收风险自动识别暨税款智能排查技术与税收风险应对管理

六 财税智库正在推动并实施大数据挖掘、机器深度学习以及区块链技术研究在征收管理方式变革中的应用与规划

大数据背景下互联网涉税信息应用的研究

一 大数据背景下互联网涉税数据应用概述

(一)大数据的时代背景

(二)互联网涉税信息的内涵

(三)互联网涉税信息应用的重大意义

二 大数据时代深化互联网涉税数据增值利用的意见建议

三 苏州地税有效开展互联网涉税数据相关工作

四 未来互联网涉税数据增值利用的展望

大数据背景下自然人税收管理问题探索

一 “大数据”时代与自然人税收管理

(一)“大数据”为自然人税收管理带来契机

(二)“大数据”为自然人税收管理带来挑战

二 当前我国自然人税收管理现状分析

(一)目前我国自然人税收的基本情况

(二)我国自然人税收的结构和特点

(三)目前我国自然人税收征管的难点

三 广东运用 “大数据”加强自然人税收管理的实践与探索

(一)建立全市社会综合治税管理平台,形成多部门税收共治局面

(二)突出抓好 “两高”自然人税收征管

(三)首创房地产交易智能办税系统,促进自然人纳税人减负增效

(四)加强国地税合作征收税款

(五)重视低收入自然人税收管理

四 加强自然人税收管理的思路和建议

(一)加快构建完备的税收法律体系

(二)进一步完善税收制度建设

(三)依托大数据,推进科技治税

(四)营造优良的税收遵从社会环境

(五)构建部门协作共治大格局