税务行政处罚电子书

前言

第一章 税务行政处罚概述

第一节 税务行政处罚的基本理论

一、税务行政处罚的概念和特点

二、税务行政处罚与税务处理决定、税务行政强制执行、税务行政处分以及刑罚的关系

三、税务行政处罚与刑事处罚在适用上的衔接

第二节 税务行政处罚的原则

一、税务行政处罚法定原则

二、税务行政处罚公正、公开原则

三、税务行政处罚过罚相当原则

四、税务行政处罚与教育相结合原则

五、税务行政处罚保护当事人合法权益原则

第三节 税务行政处罚相对人的权利

一、知情权

二、控告权、检举权

三、听证权

四、陈述权、申辩权

五、申请行政复议权、提起行政诉讼权

六、请求赔偿权

第二章 税务行政处罚的种类和设定

第一节 税务行政处罚的种类

一、行政处罚的种类

二、税务行政处罚的种类

第二节 税务行政处罚的设定

一、行政处罚的设定权

二、税务行政处罚的设定权

第三章 税务行政处罚的实施主体、管辖和适用

第一节 税务行政处罚的实施主体

一、税务行政处罚的实施主体范围

二、税务行政处罚主体存在的问题

三、完善税务行政处罚主体的思考

第二节 税务行政处罚的管辖

一、税务行政处罚的级别管辖

二、税务行政处罚的地域管辖

三、税务行政处罚的指定管辖

四、税务行政处罚的移送管辖

五、税务行政处罚的案件移送

第三节 税务行政处罚的适用

一、不予处罚的适用

二、从轻、减轻处罚的适用

三、“一事不再罚”原则的适用

四、税务行政处罚追究时效的适用

第四章 税务行政处罚的决定程序

第一节 简易程序

一、简易程序的特点

二、简易程序的适用条件

三、简易程序的适用步骤

第二节 一般程序

一、受理

二、立案

三、调查取证

四、检查部门的初步事实认定与处罚建议

五、法制审核

六、税务行政处罚决定的作出

七、税务行政处罚决定的生效

第三节 听证程序

一、税务行政处罚听证程序的适用范围

二、税务行政处罚听证参与人

三、税务行政处罚听证的准备

四、举行税务行政处罚听证

五、税务行政处罚听证过程中特殊情况的处理

第四节 税务行政处罚中需要特别注意的几个程序问题

一、税务行政处罚告知程序

二、税务行政处罚听证程序

三、税务行政处罚与刑事程序的衔接——涉税犯罪案件的移送

第五章 税务行政处罚的执行

第一节 税务行政处罚执行程序的原则

一、自动履行原则

二、不停止执行原则

三、罚缴分离原则

第二节 罚款的当场执行

一、当场执行的适用范围

二、当场执行的适用程序

第三节 税务行政处罚决定的强制执行

一、税务行政处罚决定强制执行的含义

二、税务行政处罚决定强制执行的原则

三、税务行政处罚决定强制执行的程序及措施

第六章 税务行政处罚的证据制度

第一节 税务行政处罚证据的种类

一、书证

二、物证

三、视听资料

四、证人证言

五、当事人陈述

六、鉴定意见

七、现场笔录

八、电子证据

第二节 税务行政处罚证据与税务行政诉讼证据的关系

一、税务行政处罚证据与税务行政诉讼证据的联系

二、税务行政处罚证据和税务行政诉讼证据的区别

三、税务行政处罚证据与税务行政诉讼证据的衔接

第三节 税务行政处罚取证的规则

一、主体法定规则

二、证件规则

三、形式合法规则

四、依法定职权调查规则

五、遵守法定程序规则

六、效率规则

七、保护纳税人合法权益的规则

第四节 税务行政处罚的证明责任

一、税务行政处罚证明责任的概念

二、税务行政处罚证明责任的特点

三、税务行政处罚证明责任的思考

附录

中华人民共和国行政处罚法

第一章 总 则

第二章 行政处罚的种类和设定

第三章 行政处罚的实施机关

第四章 行政处罚的管辖和适用

第五章 行政处罚的决定

第六章 行政处罚的执行

第七章 法律责任

第八章 附 则

国家税务总局关于发布 《税务行政处罚裁量权行使规则》的公告

税务行政处罚裁量权行使规则

第一章 总 则

第二章 行政处罚裁量基准制定

第三章 行政处罚裁量规则适用

第四章 附 则