新时代税收改革发展研究报告(2019)--基于更大规模减税降费效果电子书

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前言

目录

第一章 减税降费的政策背景

第一节 新时代供给侧结构性 改革与减税降费

一､党中央关于减税降费工作的部署

二､减税降费:税收改革发展的主题

三､减税降费:推动政府与市场关系深度改革的重大举措

四､减税降费:契合供给侧结构性改革的内在要求

五､更大规模减税降费:应对经济下行压力的重大政策选项

第二节 减税降费与“六稳"

一､“六稳"的内涵与相互关系

二､更大规模减税降费的“六稳"

三､减税降费实现“六稳"目标的基本机制

四､减税降费的制约因素

第三节 2018年减税政策与征管 举措实施状况

一､加大精准施税力度,助力重振实体经济

二､加大科技研发税收优惠,推动创新驱动发展战略实施

三､拓展“小微"税收受惠面,激发市场活力和动力

四､推出个人所得税重大改革,助推民生改善

五､完善涉外税收政策,强化服务双向开放战略

六､持续推进“放管服"改革,助力降低企业涉税遵从成本

第二章 更大规模减税降费的政策内容

第一节 2019年减税政策的内容

一､深化增值税改革

二､实施小微企业普惠性减税

三､实施个人所得税专项附加扣除

四､其他减税政策

第二节 2019年降费政策的内容

一､降低社会保险费率

二､清理规范行政事业性收费和政府性基金

第三节 减税降费政策的基本特征

一､全面发力

二､精准发力

三､持续发力

四､同向发力

第三章减税降费效应整体分析

第一节 减税降费效应分析框架

一､减税降费制度的数理分析

二､减税降费制度执行效应的数理分析

第二节 大规模减税降费制度 安排的效应评估

一､大规模减税降费制度安排与预期宏观调控目标(

年)

二､大规模减税降费制度实施的宏观调控目标效应评估

第三节 减税降费制度效应的定量判断

一､变量选择与模型设定

二､数据来源与说明

三､实证结果分析

第四节 更大规模减税降费 制度的优化

一､制度优化方向

二､制度设计改进

三､治理能力提升

第四章增值税减税效应分析

第一节 增值税减税效应的传导机制与检验

一､增值税减税效应的传导载体及传导方式

二､增值税减税效应分析

第二节 增值税减税对财政收入的影响

一､增值税减税对财政收入规模的影响

二､增值税减税对财政收入占

比重的影响

三､增值税减税对财政收入增速的影响

四､增值税减税对财政收入的结构影响

五､增值税减税对财政收支平衡的影响

第三节 增值税减税的经济效应评估

一､增值税减税对全要素生产率的影响

二､增值税减税对产业结构的影响

三､增值税减税对投资的影响

四､增值税减税对消费的影响

第四节 增值税进一步改革的建议

一､进一步简并和降低增值税税率

二､进一步完善增值税留抵税额退还政策

三､优化增值税注册门槛与小企业政策

四､加强增值税税收管控与国际协调

五､增值税改革要实现财政可持续性发展

第五章个人所得税减税效应分析

第一节 个人所得税改革及理论分析

一､中国个人所得税改革的主要内容

二､中国个人所得税职能定位

三､个人所得税减税改革的理论分析

第二节 数据与实证分析

一､直接减税效果

二､收入再分配效应

三､经济促进效应

四､外商投资促进效应

五､企业经营行为引导效应

六､对地方财政的影响

七､小结

第三节 调查样本数据分析

一､样本基本情况分析

二､量表信效度检验

三､了解程度调查情况

四､个人家庭消费影响调查情况

五､纳税习惯调查情况

六､居民获得感调查情况

第四节 主要结论与建议

一､主要结论

二､宏观政策建议

三､微观政策建议

第六章制造业减税降费效应分析

第一节 制造业减税降费政策与现状

一､政策梳理

二､现状分析

第二节 制造业减税降费政策效应分析

一､价值增加效应

二､就业增加效应

三､创新提升效应

四､企业满意度提高效应

五､存在问题与不足

第三节 完善我国制造业减税降费 政策的路径与措施

一､短期措施

二､中长期措施

第七章小微企业减税降费效应分析

第一节 政策现状

一､小微企业流转税减税政策

二､小微企业所得税减税政策

三､小微企业的其他减税政策

年小微企业税收管理服务政策

四､

第二节 政策执行情况及评价

一､小微企业减税总体情况

二､小微企业对减税的总体评价

第三节 政策效应分析

一､微观层面:减税总体上促进了小微企业生产经营

二､宏观层面:小微企业减税对财政影响可控,为税收管理 和服务带来变革

第四节 政策建议

一､坚定不移地推进小微企业减税政策

二､落实税收法定原则,稳定减税政策预期

三､优化小微企业减税的政策设计,进一步扩大受惠面

四､统一小微企业认定标准,降低减税政策执行成本

五､落实税收中性原则,实施更加普惠的降税

第八章落实减税降费政策的地方调研

第一节 落实减税降费政策: 来自基层的视角

一､有效落实减费降费政策的基本经验

二､进一步加强减税降费政策落实的建议

第二节 辽宁省增值税减税 政策效应分析

一､制造业减税成效显著

二､减税降费政策效应初步显现

三､应对减税降费期的财政压力积极担当作为

第三节 厦门市小微企业税收 优惠政策效应分析

一､小微企业税收优惠政策基本情况

二､小微企业税收优惠政策效应分析

三､关于促进小微企业发展的思考

第四节 包头市制造业减税 降费政策效应分析

一､包头市制造业发展概况

二､包头市制造业税收概况

三､包头市制造业减税降费情况

四､减税降费政策落实过程中存在的问题

五､进一步推进减税降费政策的对策建议

第五节 义乌市关于增值税起征点 上调政策效应分析

一､个体定期定额管户基本情况

二､减税效应分析

三､增值税起征点上调对征管工作的影响分析

四､政策措施建议

第九章落实减税降费应处理好十大关系

第一节 减税降费与主题教育

一､正确认识减税降费与主题教育的内在关系

二､正确解决减税降费与主题教育的相关问题

三､推进减税降费与主题教育同频共振

四､以问题整改为契机做好减税降费后半篇文章

第二节 减税降费与深化国税 地税征管体制改革

一､减税降费政策的迅速高效落实,是税收征管体制改革的 直接成果

二､目前减税降费与征管体制改革存在的主要问题及制约因素

三､促进减税降费与征管体制改革产生积极的叠加效应,实 现“

的宏观调控效果

第三节 减税降费与政策优化

一､落实减税降费与减税降费政策优化的逻辑关系

二､落实减税降费与政策优化的主要思路

第四节 减税降费与提升纳税人获得感

一､办税再便利,再细化服务配强人员,疏“累"

二､治税须公平,锤炼公正执法公平施策,纾“困"

三､尊重为先导,工作部署更加合理,肃“苦"

四､重个性需求,分类施策精准应对,解“惑"

五､铸税务铁军,一线岗位合理搭配,强“身"

第五节 减税降费与减轻基层税务人员负担

一､减税降费与减轻基层税务人员负担的辩证关系

二､进一步减轻基层税务人员负担的建议

第六节 减税降费与依法征收职责

一､减税降费必须依靠依法征收的保障和推动

二､依法征收职责现状

三､依法征收职责促进减税降费的建议思路

第七节 减税降费与税收征管保障

一､深刻认识并正确处理减税降费与征管保障的关系

二､创新征管措施有效地保障减税降费政策的落地

三､坚持问题导向与目标导向统一,统筹推进税制与征管改革

第八节 减税降费与地方财力保障

一､税负高低与减税的关系

二､减税是经济形势的需要

三､减税需要注意防范财政可持续风险

第九节 减税降费与构建税收共治体系

一､公共政策的循环过程需要各部门通力协作

二､减税降费政策循环过程中部门协作关系分析

三､公共政策循环视角下减税降费政策过程中部门协同推进 存在的主要问题

四､从公共政策过程角度看完善减税降费政策中部门协同共 治的建议

第十节 减税降费与统筹监督考核

一､减税降费政策监督需要多部门统筹进行

二､减税降费政策监督中存在的主要问题

三､按照中央要求统筹减税降费政策监督

四､进一步加强统筹监督考核､切实减轻基层负担

第十章全视角透视减税降费

第一节 决策引领聚合力, 减税降费明方向

一､举旗帜､定方向

二､早部署､快行动

三､抓落实､勇担当

第二节 完善政策强支撑, 减税降费有保障

一､全面发力,系统谋划

二､精准发力,疏通难点

三､持续发力,相向同行

第三节 措施落实出实招, 减税降费尽落地

一､国家税务总局落实减税降费政策的主要措施

二､相关部委落实减税降费政策的主要措施

三､各地税务部门落实减税降费政策的主要措施

第四节 经济运行全受益, 减税降费显成效

一､宏观“稳":稳增长稳预期助推经济行稳致远

二､中观“准":精准改革助燃产业结构创新升级

三､微观“活":源头活水助力市场主体活力迸发

第五节 媒体唱响主旋律, 减税降费齐美誉

一､上接“天线",发挥政策指导功能

二､中接“人气",发挥舆论疏导功能

三､下接“地气",发挥实践引导功能

第六节 专家学者同发声, 减税降费鼓与呼

一､围绕减税降费基础理论发声

二､围绕减税减费效果发声

三､围绕减税降费可持续性发声