大企业税收改革手记:一位税务记者的观察与思考电子书

序言Foreword

却顾所来径 苍苍横翠微

核心问题与改革探索

困境仍然存在

本书主要内容

管谁

定点联系企业：最初的管理对象

什么是定点联系企业？

首批定点联系企业的 “分量”

首批名单引发改革思路探讨

税务总局确定首批定点联系企业 并在京召开见面会(2)

千户集团： 根据纳税额确定的管理对象

改革定位与管理对象同步调整

工作重心集中到风险分析上

税收经济分析初显成效

全速推进大企业税收管理改革(3)

上市公司税收管理是个重要突破口

上市公司税务风险频现

上市公司税收共性十分明显

有必要进行专业化税收管理

突出问题导向，排查潜在税务风险(2)

龙头企业的遵从示范作用不容忽视

部分行业龙头企业存在明显税务风险(1)

“共和国长子”的税收管理共性很强

什么是央企？

部分央企税务合规状况堪忧

央企税务内控具有示范效应

央企应该成为遵从税法的标杆(2)

独角兽企业 “突然长大”怎么办？

中国独角兽企业数量居世界首位

独角兽企业成长迅速

关注并深入研究很有必要

独角兽企业：成长之中有 “烦恼”(1)

税收管理共性：界定大企业的核心因素

税收意义上大企业没有全球统一标准

制定大企业标准应考虑中国国情

实操层面寻求简化认定方法

一些观点有待商榷

谁管

是 “婆婆”还是 “娘家人”？

大企业期待 “婆婆”越少越好(1)

样本不一样，突破都重要

江苏模式注重行业管理

西安模式注重全职能管理

辽宁模式注重理顺横向关系

总体部署，鼓励各地设立专门机构

辽宁省国税局集中优势资源服务大企业(1)

理顺内部工作机制颇费周折

内部工作机制在各地存在差异

理顺内部工作机制渐有共识

尴尬状态下实现认识突破

改革中各省采取了过渡性办法

征管体制改革后职能仍然有交叉

借鉴国际经验，寻求根本性解决方案

全国大企业税收管理工作会议在长沙召开(6)

怎么管

对于风险导向，大企业最初避而不谈

大企业最初态度冷淡

冷淡的背后是谨慎

“思想斗争”后观念转变

讨论逐步走向深入

落实 《指引》，与大企业共同控制税务风险(4)

有的放矢，变 “灭火”为 “防火”

招聘信息 “大有乾坤”

注重治 “未病”已成共识

四处 “灭火”依然常见

税务风险管理：大企业由被动接受变主动实践(1)

摆脱 “盲人摸象”的尴尬

税务总局将对定点联系企业实行名册管理(2)

头版头条传递改革坚定决心

大企业税收专业化管理势在必行，不可动摇(4)

《规程》：清晰阐述大企业税收管理思路

税企携手，让 《规程》对企业的利好达到最大(1)

专业化管理试点：先放下去，再收上来

大企业税收专业化管理将实现重点突破(1)

以试点成果为基础，开啃 “硬骨头”

积极探索大企业税收专业化管理模式(1)

税企合作呈现新动向

动向一：多国税务机关携手服务一家跨国公司

动向二：多省市税务机关合作解决企业新问题

动向三：大企业主动发起合作要约

税企合作：打开不确定性这把 “锁”(1)

构建蜜蜂与花朵般的和谐关系

税企共治：广东大企业在探索路上(3)

作为核心管理手段，税务审计曾受争议

什么是税务审计？

与纳税评估、税务稽查的区别

各地税务机关态度不一

税务审计目前处于 “低调”状态

大企业税务审计或给中介机构带来机遇(4)

网络同步税务审计应用于实践

创新思路

实践检验

风险管理方式：税务审计＋税务稽查(1)

分事项风险管理：精确制导

精确聚焦三大事项，定点化解税务风险(1)

系统体检，促大企业主动遵从

全面 “体检”排查疑点，风险管理任重道远(1)

引导自查，大企业防控风险更主动

税收自查渐被正视，风控重心顺势前移(1)

获取数据，夯实管理大厦根基

申报环节的一小步，税收管理的一大步(1)

事先裁定：提供确定性的制度安排

何为事先裁定？

引入有何背景？

基层有何反映？

业界有何讨论？

期待事先裁定制度早日扎根中国(3)

税收遵从协议：绝对不能一签了之

首批签约企业缘何只有三家？

签署税收遵从协议有哪些步骤？

落实协议的重点是什么？

税收遵从协议：大企业越来越看重(2)

税企高层恳谈会究竟应该谈什么

甘肃税企高层恳谈会：办真事，真办事(1)

走访大企业，关键是要解决问题

中国铁塔：盼解税收难题 助力国企改革(1)

企业行动

中国中化集团 “第一个吃螃蟹”

探路风险管理，企业已经出发(4)

不回避矛盾，不掩饰问题

管理税务风险：大企业正在进入角色(1)

企业付出行动， 是非常重要的改革成果

实施税务风险管理：成熟企业的必然选择(1)

管理是否有变化，大企业最有发言权

大企业税务管理发生了哪些变化？(2)

国内外专家建议

将大企业税收改革置于全球坐标系下考量

联合国专家：形式合规和精神合规都重要(1)

搞清楚国际经验的本源很有必要

IMF专家为我国大企业税收管理支招(1)

IMF专家的关注点，都是要害处

实施税收事先裁定的另一种可能

事先裁定：突破尚需凝聚更多共识(2)

国内专家的评析与建议 ①

一、总体评价

二、机构设置评析及建议

三、征管方式评析及建议

四、纳税服务评析及建议

五、其他观点

前沿展望

搁置争议，先 “干起来”

西方国家引入事先裁定并非一蹴而就

建议采取 “先引入，再完善”的策略

一边深入研究，一边理性对话(4)

大企业税务管理：有共性更有个性

大企业：对比三个指标，改进税务管理(1)

税务部门应牢牢掌握税收数据资产

税务人员到企业审计，却看不懂ERP系统

狠补短板，方能赢得尊重

提前布局，牢牢掌握税收数据资产

大企业税务信息化面临“颠覆与重生”

调查数据并不亮眼

长虹电器走在了前面

推进税务信息化需要税企合作

专家向大企业给出十条建议

企业税务信息化：未来的路还很长(2)

专业人才短缺问题越来越紧迫

人才问题一直广受关注

人才队伍应涵盖多个相关专业领域

人才培养问题正变得日益紧迫

T20：行业税务遵从的新试验

认知过程：行业管理

灵感突袭：创立T20

初步试验：房地产行业T20

深受鼓舞：各方积极响应

最新思考：需要满足的必要条件

大企业税收改革新闻 “极简史”

2009年：公开亮相

2010年：理念先行

2011年：顶层设计

2012年：重点突破

2013年：任重道远

2014年：滚石上山

2015年：硬核出手

2016年：税企共治

2017年：企业声音

2018年：压力传导

2019年至今：持续探索

参考文献

重走记忆之路 盼达更深之处