韩国税法视角下的遗产税法制构建电子书

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自序（一）

自序（二）

目录

引言

第一编 遗产税的理论与特征

1 绪 论

1.1 研究背景

1.2 研究目的及意义

1.3 研究范围及差异

2 征收遗产税的理论基础

2.1 法学理论基础

2.2 经济性依据———量能负担原则

2.3 社会性要求———机会均等理论

3 遗产税制概述

3.1 代际间转移财产时的应纳税种: 遗产税与赠与税

3.2 遗产税制度的种类: 遗产税制､遗产取得税制､混合遗产税制

3.3 遗产税的作用: 财政功能､ 政策性征税功能

4 部分国家遗产税征税制度现状

4.1 美国的遗产税征税制度

4.2 英国的遗产税征税制度

4.3 德国的遗产税征税制度

4.4 日本的遗产税征税制度

4.5 部分国家遗产税制的比较

第二编 中国遗产税法制研究现状

5 中国继承法制现状

5.1 中国继承法制度发展

5.2 中国现行继承法的基本原则

5.3 中国现行继承法的体系与现状

5.4 中国 《民法典继承编》 中的继承制度

6 中国遗产税制的渊源与现状

6.1 中国遗产税制沿革

6.2 中国遗产税开征现状

7 中国学术界关于遗产税的主要研究

7.1 赞成征收遗产税的观点

7.2 反对征收遗产税的观点

7.3 对遗产税征收要件构成的争议

第三编 韩国遗产赠与税的现状

8 韩国遗产赠与税的现状

8.1 韩国遗产赠与税的历史

8.2 遗产赠与税课税范围的变迁

8.3 韩国赠与税制的不足

8.4 遗产赠与税税额的征收趋势与比重

8.5 遗产赠与税课税比率趋势

8.6 不同财产类别的遗产赠与税征收实况

8.7 各类财产价额的遗产赠与税申报情况

9 韩国民法有关继承赠与的相关内容

9.1 继承的原因: 法定继承､ 遗嘱继承､ 死因赠与

9.2 继承顺位: 代位继承､ 继承不适格

9.3 财产分割与继承份额

9.4 继承财产的协议分割

9.5 继承的承认和放弃

10 韩国遗产税的纳税义务人

10.1 课税方式的区分

10.2 遗产税的纳税义务人

10.3 根据居住性确定遗产税的课税对象

10.4 征收遗产税的除斥期间

11 韩国遗产税的课税对象资产

11.1 原有继承财产

11.2 拟制继承财产

11.3 推定继承财产

12 韩国继承财产中可扣除项与合算的财产种类

12.1 免征及不计入课税价额的财产

12.2 公共费用等必要经费

12.3 合算对象赠与财产的价额

13 韩国遗产扣除项目及遗产税征税标准

13.1 基础扣除､ 其他对人扣除以及概括扣除

13.2 配偶扣除及金融财产扣除

13.3 遗产扣除的限额

14 韩国遗产税税率及应纳税额的计算

14.1 遗产税税率及算出税额

14.2 遗产税税额抵免

15 韩国法律中的赠与和赠与税

15.1 《民法》 和 《遗产赠与税法》 关于 “赠与" 的规定

15.2 赠与税的纳税义务: 根据居住性区分

15.3 赠与税纳税义务成立时间的确定

16 赠与税课税对象的界定

16.1 列举主义与概括主义

16.2 韩国赠与税课税范围的变迁

16.3 有关引入完全概括主义的赞成论

16.4 有关引入完全概括主义的反对论

16.5 有关赠与税课税范围的案例

16.6 完全概括主义的局限

17 韩国赠与税征税标准

17.1 赠与财产价额的计算原则

17.2 赠与财产价额的计算方法

17.3 不予纳税的赠与财产: 免征､ 不计入应征税的财产

17.4 应征税赠与价额: 债务及赠与财产加算额

17.5 赠与税的征税标准与赠与财产的扣除

18 韩国赠与税税额的计算

18.1 赠与税税率与附加税

18.2 赠与税税额抵免: 已纳税额抵免､国外已支付税额抵免､自行申报税额抵免

19 韩国赠与税的推定赠与和拟制赠与

19.1 赠与税的推定赠与: 向配偶等转让的财产､财产取得资金

19.2 赠与税的拟制赠与: 名义信托财产

20 韩国遗产赠与税的申报缴纳

20.1 申报缴纳遗产赠与税: 申报修改､ 更正请求

20.2 按年分缴与实物缴纳

20.3 遗产赠与税的决定与更正

20.4 加算税: 未申报､ 过低申报和不诚实缴纳征收加算税

第四编 韩国遗产赠与税的财产评估

21 韩国继承赠与财产的评估原则

21.1 财产评估的意义

21.2 市价评估原则

22 韩国不动产的价值评估

22.1 补充评估法

22.2 不同种类房地产评估原则

22.3 已设定抵押权的财产的价值评估

23.韩国股票及有价证券的评估方法

23.1 股票价值的评估方法

23.2 股票以外有价证券的评估

24 韩国对其他财产的价值评估

24.1 其他有形财产的价值评估

24.2 其他权利的价值评估

第五编 中国引入遗产税制度的理论基础与制度框架

25 中国引入遗产税制度的正当性

25.1 对遗产税制度反对论的反驳

25.2 从经济角度看遗产赠与税引入的必要性

25.3 从社会角度看遗产赠与税引入的必要性

26 中国民法上继承规定的修订方向

26.1 中国继承法改革的必要性

26.2 中韩两国继承规定的比较与完善方向

26.3 中国继承法的其他完善建议

27 遗产税课税要件的启示

27.1 遗产赠与税制度的征税主体

27.2 遗产赠与税制度的征税方式

27.3 实际征税原则的适用

27.4 继承财产的范围

27.5 基本免征额的设定

27.6 遗产扣除

27.7 遗产税税率与税额抵免

27.8 继承财产的评估

27.9 遗产税的按年分缴与实物缴纳

27.1 0 赠与税制度的引入

28 遗产赠与税制度的外部征税环境的改善

28.1 不动产公示价格制度的构建

28.2 强化资产实名制

28.3 交易价格申报制

28.4 通过完善登记制度实现不动产公示制度的体系化

28.5 征税管理能力的提升———征税资料的电子化

29 对中国特色遗产税制度构建的其他启示

29.1 立足于探索中国经济特性的遗产税制度

29.2 反映中国个人资产结构

参考文献

附录

附录1 韩国遗产税税额计算流程图

附录2 《韩国遗产税及赠与税法》 (节选)

附录3 《韩国民法典 (继承编) 》 (节选)

附录4 《中华人民共和国继承法》

附录5 《中华人民共和国民法典 (继承编) 》