企业税会差异、纳税调整与筹划实务电子书

前言

第1章 总 论

1.1 税会差异分析

1.1.1 税会差异理论分析

1.1.2 税会差异实务分析

1.2 税会差异的处理方法

1.2.1 纳税调整

1.2.2 所得税会计

1.3 所得税的纳税筹划方法

第2章 存货的税会差异与纳税筹划

2.1 取得存货的税会差异

2.1.1 外购存货的差异

2.1.2 接受捐赠存货的差异

2.2 发出存货的税会差异与纳税筹划

2.2.1 存货发出的计价方法

2.2.2 购进货物改变经营用途

2.2.3 自产产品用于非应税项目或非生产项目

2.2.4 存货视同销售的其他情况分析

2.2.5 存货发出的纳税筹划

2.3 存货减值、损失的税会差异

2.3.1 存货减值的税会差异

2.3.2 存货损失的税会差异

第3章 金融工具的税会差异

3.1 概述

3.1.1 金融资产计量属性的税会差异

3.1.2 金融资产初始计量的税会差异

3.1.3 金融资产后续计量的税会差异

3.1.4 金融资产重新分类的税会差异

3.1.5 金融资产终止确认的税会差异

3.2 交易性金融资产的税会差异

3.2.1 取得交易性金融资产的税会差异

3.2.2 持有交易性金融资产的税会差异

3.2.3 处置交易性金融资产的税会差异

3.2.4 交易性金融资产的纳税筹划

3.2.5 金融商品转让的税会处理

3.3 应收款项减值的税会差异

3.4 以摊余成本计量的金融资产的税会差异

3.4.1 以摊余成本计量的金融资产后续计量的税会差异

3.4.2 以摊余成本计量的金融资产减值的税会差异

3.4.3 处置以摊余成本计量的金融资产的税会差异

3.5 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的税会差异

3.6 商品期货套期的税会差异

第4章 长期股权投资的税会差异与纳税筹划

4.1 取得长期股权投资的税会差异与纳税筹划

4.1.1 企业合并取得长期股权投资的税会差异

4.1.2 其他方式取得长期股权投资的税会差异

4.1.3 取得长期股权投资的纳税筹划

4.2 持有长期股权投资的税会差异与纳税筹划

4.2.1 成本法下长期股权投资的税会差异

4.2.2 权益法下长期股权投资的税会差异

4.2.3 持有长期股权投资减值的纳税筹划

4.2.4 长期股权投资减值的税会差异

4.3 处置长期股权投资的税会差异与纳税筹划

4.3.1 处置后不丧失控制权

4.3.2 长期股权投资成本法转换为权益法

4.3.3 成本法下的长期股权投资转换为以公允价值计量的金融资产

4.3.4 权益法下的长期股权投资转换为以公允价值计量的金融资产

4.3.5 全部出售股权

4.3.6 企业公益股权捐赠

4.3.7 处置长期股权投资的纳税筹划

4.4 增加股权投资的税会差异

4.4.1 公允价值计量的金融资产转换为权益法下的长期股权投资

4.4.2公允价值计量的金融资产转换为成本法下的长期股权投资

4.4.3 权益法转换为成本法

第5章 投资性房地产的税会差异与纳税筹划

5.1 取得投资性房地产的税会差异

5.2 持有投资性房地产的税会差异与纳税筹划

5.2.1 成本模式下投资性房地产的税会差异

5.2.2 公允价值模式下投资性房地产的税会差异

5.2.3 持有投资性房地产的纳税筹划

5.3 投资性房地产转换的税会差异与纳税筹划

5.3.1 投资性房地产转为自用房地产

5.3.2 其他资产转为投资性房地产

5.3.3 投资性房地产转换的纳税筹划

第6章 固定资产的税会差异与纳税筹划

6.1 取得固定资产的税会差异

6.1.1 自行建造的固定资产

6.1.2 外购的固定资产

6.1.3 投资者投入的固定资产

6.2 持有固定资产的税会差异与纳税筹划

6.2.1 固定资产折旧的税会差异

6.2.2 固定资产折旧的纳税筹划

6.2.3 固定资产后续支出的税会差异

6.2.4 固定资产减值的税会差异

6.3 处置固定资产的税会差异与纳税筹划

第7章 无形资产的税会差异与纳税筹划

7.1 取得无形资产的税会差异与纳税筹划

7.1.1 无形资产确认的税会差异

7.1.2 外购、投资者投入、接受捐赠无形资产的税会差异

7.1.3 自行研发无形资产的税会差异

7.1.4 取得无形资产的纳税筹划

7.2 持有无形资产的税会差异

7.2.1 无形资产摊销的税会差异

7.2.2 无形资产减值的税会差异

7.3 处置无形资产的税会差异

7.3.1 无形资产对外投资

7.3.2 无形资产转让

7.3.3 无形资产捐赠

第8章 非货币性资产交换的税会差异与纳税筹划

8.1 一般非货币性资产交换业务的税会差异

8.1.1 税会差异分析

8.1.2 实务分析

8.1.3 纳税调整

8.2 整体资产置换改组业务的税会差异

8.3 非货币性资产投资递延纳税与纳税筹划

8.3.1 非货币性资产投资递延纳税政策

8.3.2 非货币性资产投资的税会差异

8.3.3 非货币性资产投资递延纳税的列报

8.3.4 非货币性资产投资的纳税筹划

第9章 职工薪酬的税会差异

9.1 工资的税会差异

9.2 其他职工薪酬的税会差异

9.2.1 其他职工薪酬

9.2.2 职工薪酬的税收优惠

9.3 股份支付的税会差异

9.3.1 以现金结算的股份支付的税务处理

9.3.2 以权益结算的股份支付的税会处理

第10章 债务重组的税会差异与纳税筹划

10.1 以现金清偿债务的税会差异

10.2 以非现金资产清偿债务的税会差异与纳税筹划

10.3 债务转为权益工具的税会差异与纳税筹划

10.4 修改其他条款的税会差异

第11章 收入的税会差异与纳税筹划

11.1 商品销售收入的税会差异与纳税筹划

11.1.1 商品销售收入确认和计量的税会差异

11.1.2 商品销售收入的会计处理与税务处理

11.1.3 商品销售收入的纳税筹划

11.2 建造合同收入的税会差异

11.3 政府补助的税会差异与纳税筹划

第12章 借款费用等的税会差异与纳税筹划

12.1 借款费用的税会差异与纳税筹划

12.1.1 借款费用的资本化确认与税前扣除

12.1.2 借款费用的费用化确认与税前扣除

12.1.3 借款费用的计量与税前扣除标准

12.1.4 借款费用的纳税筹划

12.2 或有事项的税会差异

12.3 资产负债表日后事项的税会差异

12.4 企业合并的税会差异与纳税筹划

12.4.1 企业合并的税会差异概述

12.4.2 初始确认时的税会差异

12.4.3 合并商誉的税会差异

12.4.4 企业合并的纳税筹划

12.5 使用权资产的税会差异与纳税筹划

12.5.1 直接租赁业务时使用权资产的税会差异

12.5.2 售后租回业务时使用权资产的税会差异

12.5.3 使用权资产的纳税筹划

参考文献