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前言
一、支持农村基础设施建设税费优惠
1.农村电网维护费免征增值税
2.县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税
3.水利设施用地免征城镇土地使用税
4.农田水利设施占用耕地不征收耕地占用税
5.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
6.小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建设免征水土保持补偿费
7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税
8.农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税
9.利用农村集体土地新建、翻建自用住房免征水土保持补偿费
10.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”
11.农村饮水安全工程免征增值税
12.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税
13.农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税
14.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税
15.农村饮水安全工程免征印花税
16.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的不缴纳水资源税
17.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的不缴纳水资源税
18.规定限额内的农业生产取用水免征水资源税
二、优化土地资源配置税费优惠
19.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税
20.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税
21.出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税
22.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税
23.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税
24.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税
25.农村集体经济组织清产核资免征契税
26.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税
27.农村土地、房屋确权登记不征收契税
28.国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的暂不征收土地增值税
三、促进农产品生产流通税费优惠
29.进口种子种源免征进口环节增值税
30.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税
31.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税
32.生产销售有机肥免征增值税
33.滴灌产品免征增值税
34.生产销售农膜免征增值税
35.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税
36.农业生产者销售的自产农产品免征增值税
37.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额
38.农产品增值税进项税额核定扣除
39.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
40.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税
41.农业服务免征增值税
42.捕捞、养殖渔船免征车船税
43.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税
44.蔬菜流通环节免征增值税
45.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税
46.农产品批发市场、农贸市场免征房产税
47.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税
四、支持新型农业经营主体发展税费优惠
48.“公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税
49.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税
50.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税
51.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税
52.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额
53.购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税
五、促进农业资源综合利用税费优惠
54.以部分农林剩余物为原料生产燃料、燃气、电力、热力及生物油实行增值税即征即退100%
55.以部分农林剩余物为原料生产纤维板等资源综合利用产品实行增值税即征即退90%
56.以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油实行增值税即征即退70%
57.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%
58.以农作物秸秆及壳皮等原料生产的纤维板等产品取得的收入减按90%计入收入总额
59.沼气综合开发利用项目享受企业所得税“三免三减半”
60.农村污水处理项目享受企业所得税“三免三减半”
61.生活垃圾分类和无害化处理处置项目享受企业所得税“三免三减半”
六、支持农村金融发展税费优惠
62.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税
63.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
64.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
65.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
66.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
67.保险公司农业大灾风险准备金税前扣除
68.农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税
69.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税
70.中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税
71.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
72.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
73.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
74.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
75.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
76.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
77.农牧保险业务免征增值税
78.保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入
79.农牧业畜类保险合同免征印花税
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