一案解析企业所得税纳税申报及税会差异处理:2025年版电子书

2025年版出版说明

导读

一、本书结构安排

二、本书案例层级

三、综合案例基本情况

第一章 企业所得税概述

第一节 企业所得税的税制要素

一、纳税义务人、征税对象和税率

二、应纳税所得额的计算

第二节 企业所得税的征收管理

一、纳税地点

二、纳税期限

三、纳税申报

第三节 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填写

第二章 收入和扣除项目的确认及申报

第一节 收入的确认及申报

一、收入总额

二、不征税收入和免税收入

三、《A101010一般企业收入明细表》的填写

第二节 扣除项目的确认及申报

一、税前扣除项目的原则

二、扣除项目的范围

三、企业所得税税前扣除凭证管理办法[1]

四、《A102010一般企业成本支出明细表》的填写

五、《A104000期间费用明细表》的填写

第三章 收入类项目的纳税调整及申报

第一节 视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整及申报

一、视同销售的税务处理

二、房地产开发企业特定业务的纳税调整

三、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填写

第二节 未按权责发生制确认收入的纳税调整及申报

一、未按权责发生制确认的收入及纳税调整

二、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填写

第三节 投资收益的纳税调整及申报

一、投资收益的纳税调整

二、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填写

第四节 专项用途财政性资金的纳税调整及申报

一、专项用途财政性资金的纳税调整

二、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填写

第四章 扣除类项目的纳税调整及申报

第一节 职工薪酬的纳税调整及申报

一、工资薪金支出的纳税调整

二、职工福利费支出的纳税调整

三、职工教育经费支出的纳税调整

四、工会经费支出的纳税调整

五、各类基本社会保障性缴款的纳税调整

六、住房公积金的纳税调整

七、补充养老保险、补充医疗保险的纳税调整

八、《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填写

第二节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整及申报

一、会计规定

二、税法规定

三、差异分析

四、关于手续费和佣金支出的税会差异分析

五、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填写

第三节 捐赠支出的纳税调整及申报

一、捐赠支出的税务处理

二、捐赠支出的纳税调整

三、《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》的填写

第四节 其他扣除类的纳税调整

一、业务招待费的纳税调整

二、利息支出的纳税调整

三、罚金、罚款和被没收财物的损失的纳税调整

四、税收滞纳金、加收利息的纳税调整

五、赞助支出的纳税调整与申报

六、跨期扣除项目的纳税调整

七、其他不得扣除项目的纳税调整

第五章 资产类项目的纳税调整及申报

第一节 资产折旧、摊销的税务处理及申报

一、固定资产的税务处理及纳税调整

二、生产性生物资产的税务处理及纳税调整

三、无形资产的税务处理及纳税调整

四、长期待摊费用的税务处理及纳税调整

五、全民所有制企业公司制改制企业所得税处理

六、海南自由贸易港设立的企业资产折旧及摊销的税收优惠

七、横琴粤澳深度合作区企业的资产折旧、摊销税收优惠

八、《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填写

第二节 资产损失的税务处理及申报

一、资产损失的确认依据

二、资产损失备查资料

三、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填写

第六章 特殊事项的纳税调整及申报

第一节 企业重组及递延纳税事项的纳税调整及申报

一、债务重组的税务处理及纳税调整

二、股权、资产收购的税务处理及纳税调整

三、企业合并、分立的税务处理及纳税调整

四、非货币性资产对外投资的税务处理及纳税调整

五、技术入股的税务处理及纳税调整

六、资产、股权划转的税务处理及纳税调整

七、基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）的税务处理及纳税调整

八、《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填写

第二节 政策性搬迁的纳税调整及申报

一、政策性搬迁的范围

二、政策性搬迁的税务处理

三、政策性搬迁税会差异

四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填写

第三节 特殊行业准备金的纳税调整及申报

一、特殊行业准备金的纳税调整

二、《A105120贷款损失准备金及纳税调整明细表》的填写

第四节 特别纳税调整应税所得

一、特别纳税调整的适用范围

二、关联申报

三、同期资料管理

四、转让定价方法

五、预约定价安排

六、成本分摊协议管理

七、受控外国企业管理

八、资本弱化管理

第五节 《A105000纳税调整项目明细表》的填写

一、《A105000纳税调整项目明细表》的体系介绍

二、案例解析

第七章 税收优惠的确认及申报

第一节 免税、减计收入及加计扣除优惠的确认及申报

一、免税收入的确认及申报（表A107011的填写）

二、减计收入的确认

三、加计扣除项目的确认及申报（表A107012的填写）

第二节 所得减免优惠的确认及申报

一、农、林、牧、渔业项目的税收优惠

二、国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠

三、符合条件的环保、节能节水项目的税收优惠

四、符合条件的技术转让所得税收优惠

五、实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税

六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税

七、集成电路生产项目定期减免征收企业所得税

八、《A107020所得减免优惠明细表》的填写

第三节 抵扣应纳税所得额及申报

一、抵扣应纳税所得额的税务规定

二、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填写

第四节 减免所得税优惠的确认及申报

一、符合条件的小型微利企业的税收优惠

二、国家重点扶持的高新技术企业的税收优惠政策（《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》填写）

三、民族自治地方企业所得税税收优惠

四、其他专项优惠

五、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填写

第五节 税额抵免优惠的确认及申报

一、税额抵免优惠的确认

二、《A107050税额抵免优惠明细表》的填写

第八章 企业所得税弥补亏损及申报

第一节 企业所得税弥补亏损的认定

一、税法对亏损的认定

二、会计对亏损的认定

三、税法与会计对亏损认定的差异

第二节 企业所得税弥补亏损的税务处理及申报

一、亏损弥补的方法

二、弥补亏损其他相关规定

三、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填写

第九章 应纳税额的计算及申报

第一节 境外所得税收抵免及申报

一、境外所得税收抵免的税务处理

二、《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的填写

三、《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》的填写

四、《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填写

五、《A108000境外所得税收抵免明细表》的填写

第二节 跨地区汇总纳税及申报

一、跨地区汇总纳税的税务处理

二、《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填写

三、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填写

第三节 基础信息表及主表的填报

一、封面的填写

二、《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》的填写

三、《A100000企业所得税年度纳税申报主表》的填写