北京市国际税收研究会理论调研文集.2022年电子书

前言

第一章 税收法律

关于现行税收滞纳金制度的改革建议

一、现行税收滞纳金制度的主要问题

二、行政强制法出台后的两法衔接

三、改革税收滞纳金制度的相关建议

《民法典》继承编对税收政策与执法的影响

一、关于无人继承的税款承担问题

二、欠缴税款的继承人放弃继承，税务机关可否行使撤销权

浅谈税务稽查的执法风险、廉政风险及其防范

一、税务稽查执法风险与廉政风险的内涵及关系

二、执法风险的客观表现形式和廉政风险的主观形成因素

三、廉政风险与执法风险的防范

商贸型出口企业骗取出口退税案件难点及对策

一、骗取出口退税行为特征和案件类型

二、基层税务稽查工作现状及治理难点

三、骗取出口退税案件治理难点的解决思路

浅析增资扩股溢价补偿款的税务处理

一、典型案例回顾

二、对股东取得补偿款行为的定性分析

三、人民法院对原股东取得补偿款行为的判定

自然人股权转让中税收筹划的思考

一、案情介绍

二、股权代持

三、对赌协议

四、自然人通过合伙企业转让股权

五、结语

“一案双查”工作调研分析报告

一、税务系统税收违法案件“一案双查”工作制度的建立

二、税收违法案件“一案双查”工作实施办法及细则

三、2020年以来税收违法案件“一案双查”工作情况

四、“一案双查”在运行中存在的问题与不足

五、结合当前形势，提出改进建议

刚性执法强监管 柔性执法暖人心

一、柔性执法的概念

二、柔性执法的实践

三、柔性执法的内容

“裁量基准”有尺度 营商环境添温度

一、《裁量基准》出台背景及现实意义

二、《裁量基准》执行过程中应关注的问题解析

三、持续推进《裁量基准》落实的工作建议

第二章 税收理论

金融服务增值税：税收中性与政策完善

一、引言与文献综述

二、金融服务增值税实现中性的技术难点

三、当前金融服务增值税偏离中性的政策原因

四、金融改革与发展对增值税提出更高层次的中性要求

五、基于中性目标完善金融服务的增值税政策

基础设施公募REITs企业所得税探析

一、REITs概况

二、基础设施公募REITs概念及架构

三、主要国家或地区REITs企业所得税制度概况

四、我国现行对基础设施REITs的企业所得税支持政策

五、完善基础设施公募REITs现行企业所得税政策的建议

“碳达峰”“碳中和”目标下我国税收制度的优化研究

一、生态环境之所需：减碳税制优化的现实基础

二、为何需要引入碳税：目前我国减碳制度问题分析

三、何以为碳税：碳税的概念与理论基础

四、如何开征碳税：碳税的税制要素设计

五、碳税的作用如何：开征碳税效果的实证研究

六、博采众长且取其精华：完善“双碳”目标下绿色税制体系的建议

七、结语

张居正税制改革及其对当下的启示

一、张居正税制改革的背景

二、张居正改革的内容

三、张居正改革的成败

四、张居正改革的启示

关于党建引领稽查现代化服务中国式现代化的几点思考

一、党建引领稽查现代化的主要做法及成效

二、党建引领稽查现代化的新形势和问题分析

三、新形势下党建引领稽查现代化的思考与建议

关于企业股权收购采用特殊性税务处理的几点思考

一、企业股权收购所得税政策规定

二、怀柔区企业股权收购税务处理基本情况

三、政策落实过程中存在的问题

四、加强政策落实的建议

第三章 数字经济与税收征管

对高净值高风险自然人税收征管的国际比较研究

一、高净值高风险自然人的界定

二、国外高净值高风险自然人税收征管的做法

三、国外高净值高风险自然人税收征管的经验

企业并购交易税收征管中对赌协议的影响研究

一、引言

二、对赌协议的基本概念

三、我国对赌协议的税务处理

四、国外对赌协议的税务处理方式

五、我国对赌协议的税收征管建议

以税务绩效管理防范化解重大风险

一、“四个有人管”对防范化解重大风险的现实意义

二、绩效管理对防范化解风险的效应分析

三、加强绩效管理，助推“四个有人管”防范化解重大风险的探索

区块链技术在车辆购置税管理中的应用和思考

一、中央及多部门对区块链技术的重视

二、汽车中介对车辆购置税的影响

三、区块链技术能解决车辆购置税中信息不对称问题

四、区块链的不同类型

五、车辆购置税征收数据共享机制，多部门搭建的联盟链

六、数据共享联盟链对车辆购置税征收带来的变革

七、纳税人直接参与的汽车交易联盟链

八、车辆购置税完全实现数字化征收面对的问题

九、车辆购置税完全实现数字化征收的探讨

十、结语

税收大数据背景下税源管理所房产税精准监管的探索

一、房产税基本概况

二、房产税精准监管的实践初探

三、房产税精准监管的机制研究

个人所得税法下税务稽查存在问题及对策研究

一、对个人所得税稽查的影响

二、个人所得税稽查存在的问题

三、完善个人所得税稽查的对策

发挥基层专职纪检员作用 推动监督力量向基层延伸的探索

一、税源、人员结构及专职纪检员配置情况

二、深刻认识推进专职纪检监督的必要性

三、积极推动专职纪检工作的尝试

四、目前专职纪检工作中存在问题

五、专职纪检工作的努力方向

浅析涉税数据在大企业税收管理中的应用

一、大企业涉税数据应用现状

二、大企业涉税数据应用存在的问题

三、大企业涉税数据应用建议

建筑业的个人所得税综合所得年度汇算问题研究

一、2018年个人所得税法主要变化

二、建筑业用工特点

三、建筑业在个人所得税综合所得年度汇算遇到的问题

四、针对建筑业提出的应对措施

人工智能在税务咨询服务中的应用探究

一、人工智能交互技术简介

二、税务智能咨询发展现状

三、税务智能咨询发展面临的困难和挑战

四、优化税务智能咨询的建议

五、结语

第四章 税收促进首都发展

营商环境对企业纳税遵从的影响研究

一、纳税遵从理论基础

二、营商环境对纳税遵从的影响机理

三、研究设计

四、实证结果与分析

五、结论及建议

北京、上海、深圳金融业发展及税源比较分析

一、北京、上海、深圳金融业发展对比

二、北京金融存在的问题

三、促进北京金融业发展的建议

“文化金三角”彰显软实力 助推首都经济高质量发展

一、“文化金三角”税源概况

二、“文化金三角”发展优势

三、打造“文化金三角”的展望与思考

发展实体固根基 共谋未来启新程

一、制造业产业生态稳步发展

二、燕山制造业在高质量发展中存在的问题

三、燕山地区制造业发展建议

冬奥会期间北京市延庆区及周边地区住宿业税收状况分析

一、延庆区住宿业税收状况

二、邻近区县及冬奥会主要赛区对比分析

三、延庆区住宿业发展展望

从绿色税收视角看密云区生态环境保护

一、环境保护税的开征，对于构建绿色财税体制具有重要意义

二、密云区环境保护税征收提质增效，为推进生态文明建设保驾护航

三、空气质量显著提升，环境保护税绿色效应逐渐显现

四、环境保护税征管仍存在问题和困难，需持续优化完善

五、未来精准发力补短板，助力美丽中国建设

京津冀一体化进程中12366北京中心的转型发展研究

一、京津冀税收协同的必要性和12366北京中心转型发展的重要意义

二、区域税收协同中12366北京中心纳税服务现状的分析

三、长三角等区域税收一体化经验

四、推动区域税收协同中12366北京中心转型发展的思考

第五章 国际税收

全球最低税方案下我国税收政策的目标及应对措施

一、全球最低税方案对我国跨境投资的影响

二、最低税方案下我国的国际税收竞争目标权衡

三、我国应对最低税方案的主要措施

非居民企业税源管理现状、问题及对策研究

一、门头沟区非居民企业税源管理现状分析

二、非居民企业税源管理存在的难点

三、提升非居民企业税源管理质效的对策

“全球最低税率改革”对VIE架构企业的影响分析

一、支柱二的主要内容

二、VIE架构主要内容

三、影响分析

四、应对建议

“双支柱”背景下我国税收面临的挑战及应对

一、“双支柱”提出的背景

二、“双支柱”的主要内容及影响

三、“双支柱”带来的挑战

四、应对挑战的措施

税收优惠推动境外投资者境内利润再投资的研究报告

一、服务“六稳”“六保”，深化改革为民办实事

二、大数据推动精准服务，递延纳税政策宣传效果显现

三、中国市场重要性进一步凸显，加大在华投资成为境外投资者趋势

四、中国市场需求引领外资车企投资热点

五、企业建议集中于加大政策支持力度、推动外商投资环境再优化

我国“走出去”企业税收风险管理探究

一、我国“走出去”企业面临的国际背景

二、我国“走出去”企业发展现状

三、我国“走出去”企业税收风险管理困境

四、我国“走出去”企业税收风险管理建议

美国反避税政策与全球反税基侵蚀税制的比较研究

一、美国反税基侵蚀规定简介

二、全球反税基侵蚀规则简介

三、反税基侵蚀规则对我国的影响

第六章 税收征管与纳税服务

政府间数据共享对税收征管影响的分析与探索

一、大数据使用对智慧税务建设的意义

二、政府间数据共享在税收征管工作中的具体应用

三、政府间数据共享存在的问题

四、数据共享建设对税收征管的建议及措施

五、总结与展望

从程序性服务到权益性服务：新时代纳税服务理念及范式转变

一、引言

二、新时代纳税服务的呼唤：从程序性走向实质性

三、权益性服务的国际借鉴：理念、法律、机构、共治、维权意识

四、权益性服务的建构：法治、服务、救济和机制

“智慧小呼”的管理与升级对策探究

一、概述

二、常见呼叫中心运营管理模式

三、呼叫系统运营中存在的问题及原因分析

四、“智慧小呼”管理体系升级建议

五、总结

纳税服务品牌建设在办税服务厅的实践探索与经验研究

一、“微蓝+”品牌的建设背景

二、办税服务厅实践“微蓝+”品牌建设的具体内容

三、办税服务厅“微蓝+”品牌建设成果

四、“微蓝+”品牌建设经验及发展方向

浅析个体工商户税收征管问题及对策

一、个体工商户税收征管概述

二、平谷区个体工商户税收征管现状

三、个体工商户税收征管存在的问题

四、完善个体工商户税收征管的对策

关于加强涉税专业服务机构监管、促进行业健康发展的思考

一、本文研究的价值及意义

二、涉税专业服务机构的发展演进和主要特征

三、本区涉税专业服务机构基本情况

四、涉税专业服务机构监管中面临的主要问题

五、提升涉税专业服务机构监管工作的思考

聚焦数据赋能 驱动税费服务优化升级

一、“接诉即办”的数据驱动特征

二、“接诉即办”的数据治理范式

三、数据驱动的税费服务优化升级

四、结论

关于智慧税务视角下办税服务新模式的探讨

一、智慧税务概述

二、智慧税务对办税服务的积极效用

三、智慧税务实施过程中需要关注的问题

四、推进智慧税务建设的可行性建议及设想