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会计专业技术资格考试辅导教材编委会
前 言
第一章 总 论
第一节 法律基础
考点一 法的本质与特征（★★）
考点二 法的分类和渊源（★）
考点三 法律部门与法律体系（★）
考点四 法律关系（★★★）
考点五 法律事实（★★★）
第二节 法律主体
考点 法律主体（★★★）（2022新增）
第三节 法律责任
考点 法律责任（★★★）
第二章 会计法律制度
第一节 会计法律制度概述
考点 会计法律制度概述（★）
第二节 会计核算与监督
考点一 会计核算（★★）
考点二 会计档案管理（★★）
考点三 会计监督（★★）
第三节 会计机构和会计人员
考点一 会计机构（★）
考点二 代理记账（★）
考点三 会计岗位的设置（★★）
第四节 会计法律责任
考点 会计法律责任（★★）
第三章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
考点一 支付结算的概念、支付工具、原则（★★）
考点二 办理支付结算的基本要求（★★★）
第二节 银行结算账户
考点一 银行结算账户的概念和类型（★）
考点二 银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）
考点三 各类银行结算账户的开立和使用（★★★）
考点四 银行结算账户的管理（★）
第三节 银行非现金支付业务
考点一 票据（★★★）
考点二 其他结算方式（★）
考点三 银行卡（★★）
考点四 银行电子支付（★）
第四节 支付机构非现金支付业务
考点一 支付机构的概念和支付服务的种类（★）（2022新增）
考点二 网络支付（★）（2022新增）
考点三 预付卡（★★★）
第五节 支付结算纪律与法律责任
考点一 支付结算纪律（★）
考点二 违反支付结算法律制度的法律责任（★）
考点三 票据欺诈等行为的法律责任（★）
考点四 非法出租、出借、出售、购买银行结算账户或支付账户行为的法律责任（★）（2022新增）
第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
第一节 税收法律制度概述
考点一 税收与税收法律关系（★）
考点二 税法要素（★★）（2022变化）
考点三 现行税种与征收机关（★★）
第二节 增值税法律制度
考点一 纳税人和扣缴义务人（★★）
考点二 征税范围（★★★）
考点三 税率与征收率（★★）
考点四 应纳税额计算（★★★）
考点五 税收优惠（★★）
考点六 征收管理（★★）
考点七 增值税专用发票的使用规定（★★）
第三节 消费税法律制度
考点一 纳税人、征税范围（★★）
考点二 税目（★★★）
考点三 应纳税额（★★★）
考点四 征收管理（★★）
第四节 城市维护建设税和教育费附加法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 计税依据（★★★）
考点三 税率（★）
考点四 应纳税额的计算（★★★）
考点五 税收优惠（★）
考点六 征收管理（★）
第五节 车辆购置税法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 征收范围（★★）
考点三 应纳税额计算（★★★）
考点四 税收优惠（免税）（★）
考点五 征收管理（★）
第六节 关税法律制度
考点一 纳税人、课税对象和税目（★）（2022变化）
考点二 应纳税额的计算（★★★）
考点三 税收优惠（★）
考点四 征收管理（★）
第五章 所得税法律制度
第一节 企业所得税法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 税率（★）
考点三 应纳税所得额（★★★）
考点四 税收优惠（★★）
考点五 征收管理（★★）
第二节 个人所得税法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 个人所得税应税所得项目（★★★）
考点三 个人所得税税率（★）
考点四 个人所得税应纳税所得额的确定（★★★）
考点五 个人所得税应纳税额的计算（★★★）
考点六 个人所得税税收优惠（★★）
考点七 个人所得税的征收管理（★）
第六章 财产和行为税法律制度
第一节 房产税法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 征税范围（★★）
考点三 应纳税额计算（★★★）
考点四 税收优惠（★）
考点五 征收管理（★）
第二节 契税法律制度
考点一 纳税人（★★★）
考点二 征税范围（★★★）
考点三 应纳税额计算（★★★）
考点四 税收优惠（★）
考点五 征收管理（★）
第三节 土地增值税法律制度
考点一 征税范围（★★★）
考点二 应纳税额计算（★★）
考点三 税收优惠（★）
考点四 征收管理（★★）
第四节 城镇土地使用税法律制度
考点一 纳税人与征税范围（★★）
考点二 应纳税额（★★）
考点三 税收优惠（★★）
考点四 征收管理（★）
第五节 耕地占用税法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 征税范围（★）
考点三 应纳税额计算（★★★）
考点四 加征规定（★★）
考点五 税收优惠（★★）
考点六 征收管理（★★）
第六节 车船税法律制度
考点一 纳税人与征税范围（★★）
考点二 应纳税额（★★★）
考点三 税收优惠（★★★）
考点四 征收管理（★）
第七节 资源税法律制度
考点一 纳税人与征税范围（★★）
考点二 税率（★★）
考点三 计税依据（★★）
考点四 应纳税额（★★）
考点五 税收优惠（★★★）
考点六 征收管理（★）
第八节 环境保护税法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 征税范围（★★）
考点三 税率（★）
考点四 计税依据（★★）
考点五 应纳税额（★★★）
考点六 税收优惠（★★★）
考点七 征收管理（★）
第九节 烟叶税与船舶吨税法律制度
考点一 烟叶税（★）
考点二 船舶吨税（★★）
第十节 印花税法律制度
考点一 纳税人（★★）
考点二 应纳税额的计算（★★★）
考点三 税收优惠（★★）
考点四 征收管理（★★）
第七章 税收征管法律制度
第一节 税收征收管理法概述
考点一 税收征收管理法的适用范围（★）
考点二 税收征收管理法的适用对象（★）（2022新增）
考点三 征纳双方的权利和义务（★）
第二节 税务管理
考点一 税务登记管理（★★）
考点二 账簿和凭证管理（★★）
考点三 发票管理（★★★）
考点四 纳税申报管理（★）
第三节 税款征收
考点一 税款征收主体（★）（2022新增）
考点二 税款征收方式（★★）
考点三 应纳税额的核定和调整（★★）
考点四 应纳税款的缴纳（★★）（2022新增）
考点五 税款征收的保障措施（★★★）
考点六 税款征收的其他规定（★★）（2022新增）
第四节 税务检查
考点一 税务机关在税务检查中的职权（★）
考点二 纳税信用管理（★★）（2022新增）
考点三 税收违法行为检举管理（★）（2022新增）
考点四 重大税收违法失信案件信息公布（★★）
第五节 税务行政复议
考点一 税务行政复议范围（★★★）
考点二 税务行政复议管辖（★）
考点三 税务行政复议申请与受理、审查与决定（★★★）
第六节 税收法律责任
考点一 税务管理相对人违反税收法律制度的法律责任（★）
考点二 首违不罚制度（★）（2022新增）
考点三 税务行政主体实施税收违法行为的法律责任（★）
第八章 劳动合同与社会保险法律制度
第一节 劳动合同法律制度
考点一 劳动合同概念、特征和适用范围（★）
考点二 劳动合同的订立（★★★）
考点三 劳动合同的主要内容（★★★）
考点四 劳动合同的履行和变更（★）
考点五 劳动合同的解除和终止（★★★）
考点六 集体合同与劳务派遣（★★）
考点七 劳动争议的解决（★★）
考点八 违反《劳动合同法》的法律责任（★）
第二节 社会保险法律制度
考点一 社保的种类及基本原则（★）
考点二 基本养老保险（★★★）
考点三 基本医疗保险（★★★）
考点四 工伤保险（★★）
考点五 失业保险（★★）
考点六 社保的征缴（★）
考点七 社会保险基金管理（★）
考点八 违反《中华人民共和国社会保险法》的法律责任（★）
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