世界税制现状与趋势(2024)电子书

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前言

目录

第一章 世界税制发展概况

第一节 税收收入总体水平变化

一、发达国家税收收入总体水平

二、发展中国家税收收入总体水平

三、发达国家与发展中国家税收收入总体水平比较

第二节 宏观税负变化

一、发达国家宏观税负

二、发展中国家宏观税负

三、发达国家与发展中国家宏观税负比较

第三节 税制结构变化

一、发达国家税制结构变化

二、发展中国家税制结构变化

三、发达国家和发展中国家税制结构比较

第四节 世界税制的发展趋势

一、OECD“双支柱”国际税改步伐加快

二、全球税收政策因结构性调整而呈现增税与减税并存的趋势

三、全球公司所得税税率下降放缓并趋于稳定

四、全球个人所得税改革呈现新趋势

五、国际税收合作不断拓展和深化

六、欧盟碳边境调节机制正式启动

第二章 年度关注

第一节 国际税改“双支柱”方案的进展

一、支柱一进展情况

二、支柱二进展情况

三、对“双支柱”进展情况的总体评价

第二节 国际逃避税问题研究

一、家庭金融财富离岸逃税问题依然存在，离岸不动产成为规避监管的一个重要方式

二、全球利润转移规模仍然巨大，全球最低税的预期效果被大幅削弱

三、国际税收竞争出现两种新形式，即高收入群体税收优惠和补贴竞赛

四、全球亿万富豪的实际税负明显低于其他群体

五、《逃税报告》关于进一步加强跨国公司和富豪税收监管的政策建议

第三节 美国清洁能源税收政策及影响

一、主要内容

二、美国清洁能源税制的主要特点及影响

第四节 促进制造业发展税收政策的国际比较

一、美欧发达国家促进制造业发展的税收政策

二、东亚发达国家促进制造业发展的税收政策

三、东南亚发展中国家促进制造业发展的税收政策

四、总体结论

第三章 个人所得税

第一节 税制基本要素

一、纳税人

二、应纳税所得额

三、税率与税基级距

第二节 2023年主要变化

一、税收政策的主要变化

二、税收征管的主要变化

第三节 专题研究：国外资本所得个人所得税制度

第四节 发展特点及趋势

第四章 公司所得税

第一节 税制基本要素

一、公司所得税税制类型及发展趋势

二、纳税人

三、税率

四、公司所得税优惠

第二节 2023年主要变化

一、全球公司所得税税率“止降回升”

二、多个辖区持续加大公司所得税优惠力度

三、许多辖区对特定时期赚取巨额利润的企业征收暴利税

四、“双支柱”方案取得积极进展

第三节 专题研究：促进创新的公司所得税政策国际比较

一、政策概要

二、世界主要国家促进创新的公司所得税政策情况

第四节 发展特点及趋势

一、国际研究最新观点

二、发展特点及趋势

第五章 社会保障税

第一节 社会保障税概况

一、社会保障和社会保障税概述

二、世界各国（地区）社会保障税概况

三、社会保障税税制要素概况

第二节 社会保障税制度

一、养老、残疾和遗属保险税税制

二、医疗和生育保险

三、工伤保险

四、失业保险

第三节 社会保障税征管制度

第四节 2023年主要变化：养老金制度变革

一、通过延迟退休激励提高养老金可持续性

二、通过改革第二支柱养老金补充养老金来源

第五节 专题研究：世界主要国家灵活就业人员社会保障制度

一、美国：联邦及州市级层面推进灵活就业人员权利保障立法

二、澳大利亚：用税收资助向非标准工人提供社会保障

三、奥地利：将非传统工人纳入一般社会保险制度

四、荷兰：作为自营职业者安全网的社会援助计划

五、德国：通过就业政策调整、相关立法完善等方式弥补社会保险体系的制度空缺

第六节 社会保障税发展特点与趋势

一、发展特点

二、国际组织的最新研究观点

三、发展趋势

第六章 增值税

第一节 税制基本要素

一、纳税人

二、税率比较

第二节 2023年主要变化

一、增值税收入总体稳定，部分国家标准税率有所上调

二、部分国家提高增值税起征点

三、降低增值税税率成为限制部分行业价格上涨的重要手段

四、利用增值税促进环境可持续发展已成为各国普遍趋势

五、为应对经济数字化，多国加强增值税征收管理

六、各国采取措施继续防范增值税欺诈和违规行为

七、部分国家持续深化增值税制度改革并取得一定成效

第三节 增值税拆分缴税机制实践的国际经验

一、拆分缴税机制概述

二、部分国家的实践经验

三、拆分缴税机制的影响效应

第四节 发展特点及趋势

一、发展特点

二、国际各方研究观点

三、发展趋势和展望

第七章 特别消费税

第一节 税制基本要素

一、概念与作用

二、征收模式

三、征收范围

四、税率

五、征收环节

六、收入归属

第二节 2023年主要变化

一、消费税征收范围的调整

二、消费税税率的调整

三、消费税优惠的调整

四、消费税的其他变化

第三节 专题研究一：欧盟消费税监管制度

一、欧盟特别税收监管的主要内容

二、欧盟消费税移送和控制系统（EMCS）

第四节 专题研究二：美国燃油消费税征管的改革与做法

一、改革背景

二、改革历程

三、美国燃油产品经销/批发信息报告系统介绍

第五节 发展特点与趋势

一、国际研究最新观点

二、发展特点与趋势

第八章 资源和环境税

第一节 资源税现状

一、资源税征收范围

二、资源税税率

第二节 环境税现状

一、综合污染税

二、空气污染税

三、水污染税

四、垃圾税

五、噪声税

第三节 2023年主要变化

一、开征新税

二、调整税率

三、绿色税收优惠

四、停征

第四节 专题研究：通货膨胀对能源税的影响

一、能源税概况

二、通货膨胀对能源税的影响

三、国际货币基金组织预计全球经济通胀将在2024年和2025年有所缓解

第五节 发展特点与趋势

一、从零散的税种开征到体系化发展

二、传统税制“绿化”趋势明显

三、资源和环境税的作用日益提高

四、资源和环境税收入的专款专用特点明显

五、资源和环境税易被经济形势左右

第九章 碳税

第一节 碳税概述

一、碳税制度的发展背景与现状

二、碳税制度的理论体系构建

第二节 2023年世界各经济体碳税主要变化

一、美国碳税改革

二、加拿大碳税制度主要变化

三、墨西哥碳税制度改革

四、新加坡碳税改革

五、匈牙利碳税改革

六、中国台湾地区计划实行碳费制度

七、塞舌尔对旅店开征环境可持续税

第三节 专题研究：欧盟碳边境调节机制

一、欧盟碳边境调节机制的缘起与发展

二、欧盟碳边境调节机制的主要内容

三、主要经济体对欧盟碳边境调节机制的应对

四、欧盟碳边境调节机制评析

第四节 碳税发展特点及趋势

一、碳定价政策继续受到国内外理论界的高度重视

二、碳定价政策受到国际组织的特别关注

三、碳税与碳排放权交易机制互补发展成为碳定价政策的实践趋势

四、引入碳税配套制度的必要性引起广泛重视

五、自愿碳交易引发的转让定价问题成为国际税法新问题

第十章 房地产税

第一节 房地产税概述

一、房地产税征收情况

二、房地产税收入情况

三、税制要素比较

第二节 专题研究：房地产税税基评估

一、美国

二、英国

三、德国

四、韩国

五、日本

六、印度

七、加拿大

八、中国香港特别行政区

第三节 发展特点及趋势

一、发展特点

二、国际最新研究观点

三、总结与展望