上市公司社会责任审计方法与实证研究电子书

前言

1 我国社会责任报告现状、价值与审计市场分析

1.1 我国社会责任报告披露现状

1.1.1 我国社会责任报告披露现状

1.1.2 我国社会责任报告披露现状分析

1.2 上市公司CSR报告的窘境

1.3 上市公司CSR报告的推行阻力

1.4 上市公司社会责任审计的驱动因素

1.4.1 现实因素

1.4.2 法律因素

1.4.3 国际因素

1.5 上市公司CSR报告审计的潜在市场

1.6 中石油财务报告中的社会责任会计信息披露分析

1.6.1 案例介绍：中国石油

1.6.2 中石油财务报告中的社会责任的会计信息披露

1.6.3 中石油社会责任报告纵向对比分析

1.7 中石油2011年社会责任会计信息披露存在的问题

1.7.1 披露信息的不全面

1.7.2 披露信息的不规范

1.7.3 报告内容未审批

2 上市公司社会责任报告有用有效、影响因素与审计经济后果实证研究

2.1 上市公司社会责任报告有用有效实证研究

2.1.1 样本选取

2.1.2 变量选取

2.1.3 社会责任信息披露变量描述性统计

2.1.4 企业财务绩效变量以及控制变量的描述性统计

2.1.5 描述性统计总结

2.1.6 企业社会责任信息披露与财务绩效关系相关性检验

2.1.7 企业社会责任信息披露与财务绩效关系回归分析

2.2 公司社会责任信息披露与企业绩效关系研究

2.2.1 研究背景

2.2.2 文献回顾

2.2.3 相关概念界定

2.2.4 样本选择与研究变量

2.2.5 研究假设与模型设计

2.2.6 实证分析

2.2.7 结论与建议

2.3 上市公司社会责任影响因素实证研究

2.3.1 文献回顾

2.3.2 研究假设

2.3.3 研究设计

2.3.4 实证研究

2.3.5 结论

2.4 政府控制、制度环境与上市公司社会责任的经济后果研究

2.4.1 研究假设

2.4.2 研究设计

2.4.3 实证分析

2.4.4 研究结论与建议

2.5 上市公司社会责任审计经济后果实证研究

2.5.1 文献回顾

2.5.2 研究假设

2.5.3 研究设计

2.5.4 实证分析

2.5.5 研究结论及启示

3 上市公司CSR报告审计方法框架构想

3.1 我国社会责任披露报告的审计现状

3.1.1 审计标准呈现本土化的特征

3.1.2 审计标准未对行业进行区分，侧重指标不明显

3.1.3 审计提供者的审计质量差异大

3.2 上市公司社会责任报告审计方法困境

3.2.1 上市公司CSR报告审计标准、方法不统一

3.2.2 缺乏对上市公司社会责任报告的强制性规范

3.2.3 上市公司CSR报告存在过度包装，必须引入真实性审计

3.2.4 我国独立审计人员的素质有待提高

3.3 上市公司社会责任报告审计方法框架构想

3.3.1 社会责任审计研究简述

3.3.2 社会责任审计方法综述

3.3.3 研究思路、研究方法与创新点

4.1 深沪两市关于社会责任审计的制度简介

4.1.1 《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》介绍

4.1.2 《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》介绍

4.2 深沪两市社会责任审计指引文件解读之一：审计主体

4.3 深沪两市社会责任审计指引文件解读之二：审计内容

4.3.1 对政府的责任

4.3.2 对股东及债权人的责任

4.3.3 对职工的责任

4.3.4 对供应商、客户及消费者的责任

4.3.5 对环境保护及可持续发展的责任

4.3.6 对社区关系及社会公益事业的责任

4.4 深沪两市社会责任审计指引文件解读之三：信息披露

4.4.1 对于股东责任的信息披露

4.4.2 对于消费者责任的信息披露

4.4.3 对于员工责任的信息披露

4.4.4 对于环境责任的信息披露

4.4.5 对于社会公益责任的信息披露

4.5 深沪两市社会责任审计指引文件解读之四：信息披露审计

4.5.1 关于股东信息的审计

4.5.2 关于消费者信息的审计

4.5.3 关于员工信息的审计

4.5.4 关于环境信息的审计

4.5.5 关于社会公益信息的审计

4.6 深沪两市社会责任审计指引文件解读之五：审计方法

4.6.1 审计准备阶段

4.6.2 审计实施阶段

4.7 上市公司社会责任审计方法研究的难点与创新

4.7.1 借鉴财务报表审计方法

4.7.2 借鉴内部控制审计方法

5 上市公司社会责任审计的制度符合性测试

5.1 基于指引的社会责任审计的制度符合性测试

5.1.1 社会责任内部控制政策指引的介绍

5.1.2 政策指引的解读

5.2 社会责任内部控制制度调查方法

5.2.1 自上而下方法识别拟调查控制[1]

5.2.2 控制制度的具体调查方法

5.3 社会责任内部控制健全性测试方法

5.3.1 健全性测试的工作步骤

5.3.2 社会责任内控制度描述方法

5.3.3 制度初步比较评价法

5.4 社会责任内部控制符合性测试方法

5.4.1 确定测试规模的方法

5.4.2 检查证据法

5.4.3 实地观察法

5.4.4 重新执行

5.4.5 其他测试方法

5.5 社会责任内部控制审计的总体评价

6 上市公司社会责任审计的实质性测试

6.1 员工保护审计

6.2 环境保护审计

6.3 商品质量审计

6.4 社区关系审计

6.5 上市公司社会责任审计评价体系研究

6.5.1 相关指标评价

6.5.2 深圳证券交易所上市公司社会责任指引概述

6.5.3 中国企业社会责任建设蓝皮书（2010）

6.5.4 The Body Shop公司的社会责任审计评价体系

6.5.5 确立我国企业社会责任审计评价的基本原则

6.5.6 确立企业社会责任审计评价指标体系

7.1 社会责任审计准备阶段

7.1.1 明确审计目标

7.1.2 成立审计小组

7.1.3 制定审计计划

7.2 社会责任审计实施阶段

7.2.1 首次会议

7.2.2 实质性审计

7.3 社会责任审计报告阶段

7.4 社会责任审计后续阶段

8 上市公司社会责任报告的审计方法

8.1 上市公司社会责任报告的审计对象

8.2 上市公司社会责任报告的内容

8.2.1 责任管理的内容

8.2.2 市场责任的内容

8.2.3 社会责任的内容

8.2.4 环境责任的内容

8.3 上市公司社会责任报告的审计方法

8.3.1 企业内部访谈法

8.3.2 对话利益相关方

8.3.3 抽样检查及重新计算

8.3.4 文件/记录审阅法

8.3.5 现场调查及利用专家工作

8.3.6 分析性复核

8.3.7 其他相关审计方法

8.4 上市公司的社会责任审计的实施建议

8.4.1 建立健全社会责任的标准体系

8.4.2 制订社会责任审计准则

8.4.3 提升社会责任审计人员的综合素质

8.4.4 倡导运用实证研究方法

8.4.5 搭建社会责任审计公告机制与问责制度

9 中国企业如何应对跨国公司社会责任验厂

9.1 跨国公司验厂

9.1.1 企业社会责任标准认证

9.1.2 客户方标准审核（Code of Conduct）

9.2 跨国公司社会责任审验：中方供应商的压力

9.3 观念误区：通过SA8000标准认证可以减少验厂麻烦

9.4 不平等标准与理性应对

9.5 高额的认证（验厂）费用如何取舍

9.6 如何解决加班工时、社会保险的企业“软肋”问题

9.6.1 关于工时问题

9.6.2 关于社会保险问题

9.7 验厂社会责任审验方法：基于社会责任标准认证（SA8000）

9.7.1 童工审核

9.7.2 强迫性劳动审核

9.7.3 健康与安全审核

9.7.4 结社的自由与集体谈判的权利审核

9.7.5 歧视审核

9.7.6 惩戒性措施审核

9.7.7 工作时间审核

9.7.8 薪酬审核

9.7.9 对供货商的控制审核要点

9.7.10 核实渠道审核要点

9.8 违反SA8000的案例回放——沃尔玛负面事件

9.8.1 案件回放

9.8.2 案件分析

9.8.3 沃尔玛负面事件的反思——我国应对社会责任认证标准的建议

10 上市公司社会责任审计方法案例运用

10.1 案例一：中远集团的上市公司社会责任审计方法运用点评

10.1.1 审计方法运用要点讲解

10.1.2 点评

10.2 案例二：必维国际检验集团社会责任报告审计方法点评

10.2.1 验证范围

10.2.2 验证方法

10.2.3 验证结论

10.2.4 改进建议

10.3 案例三：美体小铺国际公司社会责任审计程序点评

10.3.1 英国美体小铺（The Body Shop）国际公司社会责任审计程序图[1]

10.3.2 英国美体小铺（The Body Shop）国际公司社会责任审计程序

参考文献

后记