国际税收理论与实务电子书

总序

前言

1 跨境经济活动与国际税收问题的产生

1.1 跨境经济活动的主要形式

1.1.1 对外投资与劳务的主要形式

1.1.2 企业对外投资的目标

1.2 国内税法对跨境经济活动的影响

1.2.1 税额计算基础

1.2.2 会计准则

1.2.3 费用扣除

1.2.4 损失的税务处理

1.3 国际税收管辖权与国际重复征税

1.3.1 国际税收管辖权的分类

1.3.2 税收居民的认定

1.3.3 所得来源的判定

1.3.4 国际重复征税的产生

【讨论与思考题】

2 国际税收规则的形成与国际税收协定

2.1 国际税收规则的基本原则

2.1.1 国际税收的基本内容

2.1.2 国际税收规则的主要原则

2.2 参与国际税收治理的组织

2.2.1 多边国际组织

2.2.2 国家间组织

2.2.3 国际税收研究机构

2.3 避免双重征税税收协定范本

2.3.1 国际税收协定概述

2.3.2 国际税收协定范本

2.3.3 国际税收协定典型条款

【讨论与思考题】

3 国际重复征税的消除

3.1 免税法

3.2 抵免法

3.2.1 直接抵免

3.2.2 抵免限额

3.2.3 间接抵免

3.3 其他方法

3.3.1 扣除法

3.3.2 低税法

3.4 税收饶让

3.4.1 税收饶让原理

3.4.2 税收饶让方式

3.4.3 税收饶让下的直接抵免和间接抵免

【讨论与思考题】

4 避税港与国际避税

4.1 避税港

4.1.1 避税港概述

4.1.2 如何选择避税港

4.2 国际避税方式

4.2.1 虚构避税港营业

4.2.2 虚设避税港信托财产

4.2.3 利用转让定价避税

4.2.4 利用税收协定避税

4.2.5 利用资本弱化避税

4.2.6 采取身份转变避税

4.2.7 选择有利的企业组织形式避税

【讨论与思考题】

5 反避税措施

5.1 反避税措施概述

5.1.1 规定一般报告义务

5.1.2 将举证责任转移给纳税人

5.1.3 制定反避税条款

5.2 转让定价管理

5.2.1 转让定价管理的各国实践

5.2.2 中国转让定价税收管理

5.3 受控外国公司管理

5.3.1 受控外国公司管理的各国实践

5.3.2 我国受控外国公司管理

5.4 资本弱化管理

5.4.1 资本弱化管理的各国实践

5.4.2 我国资本弱化管理

5.5 防范协定滥用措施

5.5.1 防范协定滥用的各国实践

5.5.2 我国防范协定滥用措施

5.6 一般反避税管理

5.6.1 一般反避税概述

5.6.2 一般反避税调查

5.6.3 一般反避税争议处理

【讨论与思考题】

6 国际税收管理

6.1 非居民税收管理

6.1.1 外国企业常驻代表机构

6.1.2 承包工程作业和提供劳务

6.1.3 股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

6.2 居民境外所得税收管理

6.2.1 居民税收身份的认定

6.2.2 境外投资和所得信息申报

6.3 国际税收情报交换

6.3.1 情报交换概述

6.3.2 情报交换的种类与范围

6.3.3 税收情报的保密

6.3.4 情报交换的其他规定

6.4 国际税收征管互助

6.4.1 国际税收征管互助的作用

6.4.2 国际税收征管互助公约

【讨论与思考题】

7 国际税收筹划的空间

7.1 国际税收筹划的主要思路

7.2 国际税收筹划案例——利用避税地

7.2.1 母子公司策略

7.2.2 持股战略

7.2.3 间接所有权策略

7.3 国际税收筹划案例——利用分支机构

7.3.1 传统的主供应模型

7.3.2 以分支机构代替运营子公司

7.3.3 将区域控股公司转变为分支机构

【讨论与思考题】

8 国际税收未来发展展望

8.1 税基侵蚀与利润转移项目

8.1.1 税基侵蚀和利润转移行动计划

8.1.2 税基侵蚀和利润转移项目的影响

8.2 数字经济

8.2.1 数字经济的特点与特征

8.2.2 数字内容产品的价值创造过程分析

8.2.3 应对数字经济的税改方案

8.3 混合错配

8.3.1 混合错配的主要形式

8.3.2 应对混合错配的税改方案

8.4 金融信息涉税账户自动交换

8.4.1 美国海外账户税收遵从法案

8.4.2 OECD金融账户涉税信息自动交换标准

【讨论与思考题】

附录

参考文献