中国社会保障税税收设计研究(国家治理研究书系)电子书

前言

第一章 导论

第一节 选题背景及意义

一、选题背景

二、选题意义

第二节 文献综述

一、社会保障税的定义

二、社会保障税的性质

三、我国现行社会保障缴费制存在的问题

四、对我国社会保障费改税的态度

五、我国实行社会保障费改税的必要性

六、我国实行社会保障费改税的可行性

七、我国社会保障税征收的原则

八、社会保障税税制设计

九、小结及评价

第三节 基本概念界定、问卷和访谈说明

一、基本概念界定

二、问卷和访谈说明

第四节 研究思路与方法

一、研究思路

二、研究方法

第五节 创新与不足

一、创新

二、不足

第二章 我国社会保障基金征收方式

第一节 我国社会保障基金缴费制的发展历程

一、我国社会保障基金采用缴费制

二、我国社会保障基金目前的“二元征缴”局面

第二节 我国社会保险基金缴费制的具体实施

一、职工基本养老保险的缴费主体

二、职工基本养老保险以工资总额为征收依据

三、职工基本养老保险采用固定比例费率

四、职工基本养老保险费的收缴优惠

第三节 我国现行社会保障基金缴费制存在的问题

一、缴费主体有待进一步界定

二、征缴依据的设计不合理

三、缴费率设置不利于养老保险制度可持续发展

四、缴费优惠措施未起到应有的作用

五、基金征缴率有待提高

第三章 我国实施社会保障费改税的客观必然性

第一节 我国实施社会保障费改税的必要性

一、费改税符合社会保障的改革趋势

二、便于利用税收强制性提升征缴率

三、有利于借助税务系统降低征收成本

四、有助于提高社保基金申报缴纳的便利性

五、能促进社会保险统筹层次的提高

六、有利于加快完善公共财政制度

七、可以增加社会福利

八、能促进国家基本公共服务体系的健全

九、有助于增强基金监管力度

第二节 实施社会保障费改税的可行性

一、实施社会保障费改税的理论基础

二、实施社会保障费改税的经济基础[8]

三、实施社会保障费改税的社会基础

四、实施社会保障费改税的制度基础

第三节 对我国农民征收养老保险税的可行性

一、农民已具备缴纳低标准定额税的能力

第四章 我国实施社会保障费改税的障碍

第一节 社会保障费改税的形式障碍

一、社会保障费改税形式障碍的表现

二、对社会保障费改税形式障碍的评价

第二节 社会保障费改税实质性障碍的表现

一、通过税收筹资与我国现行的社会保险制度不匹配

二、费改税后社保部门和税务部门之间的利益难以协调

三、费改税不能消除偷逃社会保险缴款的动机

第三节 规避社会保障费改税实质性障碍的策略

一、按照个人账户规模实施税收返还

二、暂时不将城乡居民纳入征税对象

三、暂时维持“二元征收”体制

四、增强参保者对制度的预期

第五章 国际社会保障税收实践经验借鉴

第一节 部分发达国家社会保障税收体制及其借鉴

一、部分发达国家的社会保障税收体制

二、发达国家社会保障税的经验借鉴

第二节 国外的农民养老保险制度及对我国的借鉴

一、国外的农民养老保险制度

二、对国外农民养老保险制度的借鉴

第六章 实施社会保障费改税的总体思路

第一节 实施社会保障费改税的原则

一、国家主导原则

二、前瞻性原则

三、全面性原则

四、规范性原则

五、公平与效率兼顾原则

六、合理负担原则

七、各部门协调联动原则

第二节 实施社会保障费改税的步骤

一、有序推进社会保障费改税

二、通过试点逐步实行社会保障费改税

第三节 实施社会保障费改税应注意的问题

一、采用“项目型”社会保障税模式

二、增强社会保障纳税人的纳税积极性

三、避免社会保障纳税人的偷税漏税问题

四、尽量不增加参保单位负担

五、尽量不增加参保个人负担

第七章 我国社会保障税的制度设计

第一节 我国职工基本养老保险基金收支预测

一、基本模型与假设

二、2011—2085年人口趋势预测

第二节 我国职工基本养老保险税收制度要素设计

一、通过行政法规重新界定纳税人

二、以工资总额为基础综合确定税基

三、根据养老金支出需求确定税率

四、完善并规范税收优惠制度

五、明确税收征管主体

结语

附录一

附录二

一、中文文献

二、外文文献

后记