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目录

第一章　金融会计概论

第一节　金融企业与金融会计

一、金融企业概述

二、金融会计的职能

三、金融会计的核算对象

第二节　金融会计的核算前提与要求

一、金融会计的基本假设

二、金融会计的核算基础

三、会计信息质量要求

第三节　金融企业的会计要素与会计科目

一、金融企业的会计要素

二、金融企业的会计等式

三、金融企业的会计科目

四、金融企业的会计账户

第二章　商业银行会计存款业务的核算

第一节　存款业务概述

一、存款业务的种类

二、存款业务核算要求

第二节　单位存款的核算

一、单位存款账户的种类

二、单位存款账户的开立

三、单位存款账户的管理

四、单位活期存款的核算

五、定期存款的核算

六、单位其他存款

第三节　个人储蓄存款的核算

一、个人储蓄存款概述

二、活期储蓄存款的核算

三、定期储蓄存款业务核算

四、银行对小额账户征收管理费

五、储蓄存款的挂失

第三章　商业银行会计贷款业务的核算

第一节　贷款业务概述

一、贷款业务的意义

二、贷款业务的种类

三、贷款业务的核算要求

四、商业银行贷款设置的会计科目

第二节　信用贷款的核算

一、信用贷款的规定

二、信用贷款发放的核算

三、信用贷款收回的核算

四、贷款展期的核算

五、贷款逾期的核算

六、非应计贷款的核算

第三节　担保贷款的核算

一、保证贷款

二、抵押贷款

三、质押贷款

四、个人类贷款业务

第四节　贷款利息的核算

一、贷款利息计算的规定

二、应计贷款利息的计算与核算

三、非应计贷款利息的核算

第五节　贷款损失准备的核算

一、贷款损失准备的基本规定

二、贷款损失的确认标准

三、贷款损失准备估算方法

四、贷款损失准备的核算

第六节　贴 现

一、办理票据贴现应具备的条件

二、商业银行受理汇票贴现的处理手续

三、贴现到期收回票款的处理

四、贴现到期未收回的处理手续

五、贴现与贷款的区别

第四章　现金出纳业务与重要单证管理

第一节　现金业务管理

一、现金出纳的概念

二、现金出纳的主要工作任务

三、现金出纳的工作原则

四、现金出纳业务核算

五、交接规定

六、现金出纳差错处理

七、现金库房管理

八、现金尾箱管理

第二节　票币的整点、挑剔与损伤币的兑换

一、票币整点

二、残损人民币挑剔标准

三、残损币兑换业务

四、票币兑换

五、残缺、污损人民币兑换办法

六、假币收缴、鉴定管理

第三节　有价单证、重要空白凭证及会计业务印章管理

一、有价单证、重要空白凭证及会计业务印章的基本规定

二、有价单证、重要空白凭证及会计业务印章的保管

三、有价单证、重要空白凭证及会计业务印章的领用

四、重要空白凭证的管理

五、会计印章的管理

六、有价单证、重要空白凭证及会计业务印章的核算

七、有价单证、重要空白凭证及会计业务印章的销毁

第五章　支付结算业务的核算

第一节　支付结算业务概述

一、支付结算的意义

二、支付结算原则

三、支付结算纪律

四、支付结算种类

第二节　票据业务的核算

一、票据的概述

二、支票的核算

三、银行汇票的核算

四、银行本票

五、商业汇票

六、电子商业汇票系统

第三节　各种结算方式的核算

一、结算方式的基本规定

二、汇兑业务的核算

三、委托收款

四、托收承付

第四节　银行卡业务

一、银行卡的概念

二、银行卡的基本规定

三、银行卡的业务核算

第六章　商业银行往来与清算的核算

第一节　商业银行往来的核算

一、同城票据交换的核算

二、同业拆借的核算

三、跨系统相互转汇的核算

四、转贴现的核算

第二节　商业银行与中央银行往来的核算

一、与中央银行日常业务处理的核算

二、缴存存款的核算

三、向中央银行借款的核算

四、再贴现的核算

第三节　清算系统的核算

一、大额支付系统概述

二、小额支付系统概述

三、商业银行行内实时清算系统

四、支票影像系统

五、网上支付跨行清算系统

第七章　商业银行外汇业务核算

第一节　外汇业务概述

一、外汇业务核算的意义

二、外汇业务核算的要求

三、外汇业务核算的特点

第二节　外汇买卖业务的核算

一、外汇汇率

二、外汇买卖科目、凭证和账簿

三、外汇买卖业务的核算

第三节　外汇存、贷款业务核算

一、外汇存款业务的核算

二、外汇贷款业务的核算

第四节　联行及代理行往来的核算

一、联行及代理行往来的概念

二、全国联行外汇往来的核算

三、港澳地区及国外联行往来的核算

四、代理行的核算

五、境内外币支付系统

第五节　国际贸易结算业务核算

一、信用证项下进出口业务的核算

二、托收项下进出口业务的核算

三、出口押汇业务的核算

四、汇款业务的核算

第六节　国际非贸易结算业务核算

一、非贸易外汇汇款核算

二、买入外币票据与外汇托收核算

三、代兑境外信用卡核算

第八章　商业银行内部财务的核算

第一节　金融资产的核算

一、金融资产概述

二、金融资产的计量

三、交易性金融资产的核算

四、持有至到期投资的核算

五、可供出售金融资产的核算

第二节　长期股权投资的核算

一、长期股权投资概述

二、采用成本法核算的长期股权投资

三、采用权益法核算的长期股权投资

四、长期股权投资减值

第三节　固定资产的核算

一、固定资产概述

二、取得固定资产

三、固定资产的折旧

四、固定资产的后续支出

五、固定资产的处置

六、固定资产减值

第四节　无形资产及其他资产的核算

一、无形资产概述

二、无形资产的核算

第五节　所有者权益的核算

一、实收资本的核算

二、资本公积的核算

三、留存收益的核算

第六节　收入、费用与利润的核算

一、收入的核算

二、费用的核算

三、利润的核算

第九章　财务会计报告

第一节　财务会计报告概述

一、财务会计报告的定义与构成

二、财务会计报告编制的要求

第二节　资产负债表

一、资产负债表的内容

二、资产负债表的格式

三、资产负债表的编制方法

四、资产负债表的作用

第三节　利润表

一、利润表的结构

二、利润表的编制方法

三、利润表的作用

第四节　现金流量表

一、现金流量表的内容及结构

二、现金流量表的格式及其编制方法

三、现金流量表的作用

第五节　所有者权益变动表

一、所有者权益变动表的内容

二、所有者权益变动表的结构及填列方法

三、所有者权益变动表的作用

第六节　财务报表附注

一、附注概述

二、附注的主要内容

第十章　保险公司的会计核算

第一节　原保险合同的会计核算

一、原保险合同概述

二、原保险合同收入的确认与计量

三、原保险合同准备金的确认与计量

四、原保险合同成本的确认与计量

第二节　再保险合同的会计核算

一、再保险合同概述

二、分出业务的核算

三、分入业务的核算

第三节　保险公司的财务会计报告

一、保险公司财务会计报告的编制方法

二、保险公司财务会计报告的具体格式

三、保险公司报表附注

第十一章　证券公司的会计核算

第一节　证券公司会计概述

一、证券公司及其业务类别

二、证券公司会计及其科目设置

第二节　证券公司承销业务的核算

一、全额包销方式证券承销业务的核算

二、余额包销方式证券承销业务的核算

三、代销方式证券承销业务的核算

第三节　证券公司自营业务的核算

一、自营证券买入与持有期间业务的核算

二、自营证券的期末核算

三、自营卖出证券的核算

第四节　证券公司经纪业务的核算

一、代理认购新股业务

二、代理买卖证券业务

三、代理配股派息业务

四、代理兑付证券业务

五、资金账户周转业务

第五节　证券公司其他业务的核算

一、受托资产管理业务的核算

二、买入返售证券业务的核算

三、卖出回购证券业务的核算

四、融资融券业务的核算

第六节　证券公司的财务会计报告

一、证券公司财务会计报告的编制方法

二、证券公司财务会计报告的格式

三、证券公司报表附注

第十二章　基金管理公司的会计核算

第一节　基金发行与赎回业务的核算

一、基金发行与赎回概述

二、基金发行与赎回的核算

第二节　证券投资业务的核算

一、投资于股票时的核算

二、申购新股的核算

三、持有期间业务的核算

四、卖出证券的核算

第三节　基金管理公司的财务会计报告

一、基金管理公司财务会计报告的编制方法

二、基金管理公司财务会计报告的格式

第十三章　租赁公司的会计核算

第一节　租赁概述

一、租赁的相关概念

二、租赁的分类

第二节　承租人的核算

一、承租人对融资租赁的核算

二、承租人对经营租赁的核算

第三节　出租人的核算

一、出租人对融资租赁的核算

二、出租人对经营租赁的核算

第四节　售后租回交易的核算

一、售后租回交易形成融资租赁

二、售后租回交易形成经营租赁

附录一　复利终值系数表（一元的终值）

附录二　复利现值系数表（一元的现值）

附录三　年金终值系数表（一元年金的终值）

附录四　年金现值系数表（一元年金的现值）

参考文献