中央与地方财政事权和支出责任划分:改革方向与路径电子书

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目录

第一章　奋力深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革

一、导论

（一）问题的提出

（二）财政事权、支出责任、财权、财力概念及其逻辑关系

（三）财政事权和支出责任划分的简要理论分析

（四）研究内容

二、我国财政体制的变革、评价以及财政事权和支出责任划分的进展

（一）改革开放以来我国财政体制的历史沿革

1.“划分收支、分级包干”阶段（1979—1993年）

2.“分税制”财政体制阶段（1994—1998年）

3.公共财政体制改革阶段（1998—2012年）

4.现代财政制度建设阶段（2013年至今）

（二）当前我国财政体制的优势与弊端

1.当前我国财政体制的优势

2.当前我国财政体制的主要弊端

（三）我国中央与地方财政事权和支出责任划分的现状、进展与问题

1.我国中央与地方财政事权和支出责任划分的现状

2.深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革进展及评价

3.深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革中存在的主要问题

4.中央与地方财政事权和支出责任划分改革主要问题的成因

三、政府间事权和支出责任划分的国际经验借鉴

（一）英国政府间事权和支出责任的划分

1.英国央地关系概况

2.英国中央与地方事权和支出责任划分的主要做法

3.主要经验

（二）法国政府间事权和支出责任的划分

1.法国央地关系的简要回顾

2.法国中央与地方事权和支出责任划分的主要做法

3.主要经验

（三）日本政府间事权和支出责任的划分

1.日本央地关系的简要回顾

2.日本中央与地方事权和支出责任划分的主要做法

3.主要经验

（四）典型单一制国家政府间事权和支出责任划分的主要启示

1.坚持法治化是合理划分政府间事权和支出责任的必经之路

2.在保留中央集权的前提下向地方分权是改革的主要趋势

3.按照要素融合改进事权和支出责任划分是有益的尝试

4.完善转移支付以保持事权和支出责任相适应是改革成功的重要保障

5.事权和支出责任划分改革是兼顾各方利益动态调整的渐进过程

四、深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革的基本原则、基本思路和主要目标

（一）深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革的基本原则

（二）深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革的基本思路

（三）深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革的主要目标

五、深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革的基本框架和政策建议

（一）深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革的基本框架

（二）深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革的政策建议

1.清晰界定政府、市场和社会的边界

2.推进财政层级和政府层级“扁平化”

3.推进政府事权法治化、规范化

4.积极推进省以下财政事权和支出责任划分改革

5.完善政府间财力与事权相匹配的制度

6.优化转移支付制度

7.提升改革的组织和决策层次

六、深化重点领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的路径和措施

（一）深化科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的路径与措施

1.改革路径

2.保障措施

（二）深化交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的路径与措施

1.改革路径

2.保障措施

（三）深化生态环保领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的路径与措施

1.改革路径

2.保障措施

第二章　中央与地方政府间财政事权和支出责任划分的理论分析

一、中央与地方政府间事权和支出责任划分的理论基础

（一）关于政府间事权和支出责任划分的经典理论

1.公共产品理论

2.公共选择理论

3.财政联邦主义理论

（二）经济学视野下的政府间事权和支出责任划分的目标

二、中央与地方政府间事权和支出责任划分的一般原则及其应用

（一）国际上政府间事权和支出责任划分的一般原则及其应用

（二）国内政府间事权和支出责任划分的一般原则及其应用

三、我国中央与地方财政事权和支出责任划分原则与框架的进一步分析

（一）我国中央与地方政府间财政事权和支出责任划分的原则

1.按受益范围划分

2.激发政府积极性

3.财政事权与支出责任相匹配

4.注重信息效率

（二）我国中央与地方政府间财政事权和支出责任划分的总体框架

第三章　深化科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革

一、科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分现状

（一）科技领域事权的内涵

1.从法律的视角

2.从部门职能的视角

（二）科技领域央地支出责任划分现状

（三）现有文件对科技领域央地财政事权和支出责任的主要规定

二、科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分存在的主要问题

（一）央地事权和支出责任界定模糊，匹配程度不高

（二）忽视宏观层面事权，项目成为履行事权的主要形式

（三）央地事权与支出责任同构化，缺乏有效衔接

三、科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分存在问题的原因

（一）政府和市场责任不清，事权和支出责任划分的“总篮子”不明晰

（二）科技事权分散，同级部门事权交叉特征明显

（三）法治化程度不足，随意性大

四、科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分的国际经验借鉴

（一）英国

1.政府构建有效配合的三层次科技管理体系

2.科技预算优先保障核心科研能力

3.企业是研发投入主体，政府优先投入基础性研究

（二）日本

1.科技领导权集中

2.中央政府负责法律体系建设

3.地方政府重在促进科技成果转化和新企业产生

（三）美国

1.科技管理体制稳定，基础性研究以联邦政府为主

2.联邦和州政府的共同事权重点在技术发展领域

（四）对我国的启示

五、科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的总体思路

（一）理清政府与市场关系，按照外部性原则明确政府参与科技活动的范围

（二）抓住央地不同的利益诉求，形成具有有效激励的划分机制

（三）明确央地事权，尽量减少共同事权

（四）提升效率，兼顾公平

（五）支出责任与财政事权相匹配

（六）分阶段目标

六、科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分的具体内容

（一）中央层面应更注重基础性的、共性的、引导性事权，并由中央财政承担核心支出责任

（二）地方政府侧重于区域性、推广性、服务支持性质事权，并由地方政府承担核心支出责任

（三）对于难以明确划分的事项，确定为央地共同事权，按照受益范围原则厘清支出责任主次及标准

七、推动科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分相关改革落地的政策建议

（一）发挥顶层决策机构统筹引领作用，理顺中央各部门之间责任划分

（二）注重提升科技政策的系统性，建立央地科技工作的统筹协调机制

（三）提高一般性转移支付比例，探索转移支付模式创新

（四）优化完善各类保障机制，促进政府行为模式转变

第四章　深化交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革

一、引言

（一）问题的提出

（二）核心概念界定

（三）理论分析框架

二、交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革现状及主要问题

（一）交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革现状

（二）交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的地方经验

1.地方财政分权改革进展

2.地方经验总结与启示

（三）交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的突出问题

1.中央与地方交通事权和支出责任不匹配

2.收入划分与事权和支出责任不对等

3.交通基础设施养护投入严重不足

三、交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分的国际经验启示

（一）英国

1.交通领域财政事权范围和支出责任

2.细分领域央地占比

（二）日本

1.交通领域财政事权和支出责任划分沿革

2.交通领域财政支出资金来源

3.细分领域央地占比

（三）法国

1.交通领域财政事权划分现状

2.交通领域财政支出责任

3.细分领域央地占比

（四）美国

1.交通领域财政事权范围

2.交通领域财政支出责任

3.细分领域央地占比

（五）经验启示

四、深化交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的原则、思路和目标

（一）划分的原则

（二）深化改革思路

（三）阶段性目标

五、深化交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案与路径

（一）推进中央与地方财政事权划分

1.中央与地方财政事权

2.共同财政事权及基础标准

3.建立财政事权划分动态调整机制

（二）完善中央与地方支出责任划分

1.中央与地方分别承担的支出责任

2.中央与地方共同承担的支出责任

（三）加快省以下财政事权和支出责任划分

（四）“分环节”打通财政分权体制机制障碍

六、理顺交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分体制机制的政策建议

（一）探索创新各级政府事权划定，“分环节”解决主体缺位问题

（二）完善中央与地方税收划分，使事权与支出责任相匹配

（三）优化转移支付制度，解决养护投入不足难题

（四）落实改革主体责任和法律支撑，筑牢体制机制重要保障

（五）推进财政分权改革与其他改革协调配套，理顺央地财政关系

第五章　深化生态环保领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革

一、我国的环境保护财政事权

二、中央与地方生态环保财政事权的划分与支出现状

三、中央与地方生态环保财政支出效率对比——基于DEA模型

（一）模型简介与数据来源

（二）实证分析

1.中央本级层面财政环境保护支出效率分析

2.地方财政环境保护支出效率分析

四、中央与地方生态环保财政事权和支出责任划分存在的主要问题与原因

（一）主要问题

1.中央环保支出严重不足

2.中央“以政控财、以财行政”能力有限

3.财政生态环保资金使用效率不高

（二）原因分析

1.中央与地方权责不对等

2.职责同构：决策在上，执行在下

3.法治不足：中央主导，一事一议

五、生态环保领域中央与地方财政事权和支出责任划分的国内外实践案例

（一）主要财政联邦主义国家生态环保领域财政关系的实践

1.法国政府间事权与支出责任的划分

2.日本政府间事权与支出责任的划分

3.德国政府间事权与支出责任的划分

4.美国政府间事权与支出责任的划分

5.主要启示

（二）国内的划分实践——江苏省

六、深化生态环保领域中央与地方事权和支出责任改革方案建议

（一）改革总体思路

（二）改革基本原则

1.坚持绿色发展理念

2.坚持财政事权划分由中央决定

3.谁受益谁支出

4.支出责任与财政事权相适应

5.坚持差别化分担

（三）改革的基本路径和主要内容

1.改革的基本路径

2.改革的具体内容

（四）实施步骤

七、完善中央与地方生态环保事权和支出责任保障措施建议

（一）完善转移支付资金的使用方式

（二）优化环保财政支出结构

（三）加强环境保护财政支出的效率和效益评估

（四）协同推进相关改革

第六章　中央与地方财政事权和支出责任划分改革调研报告

一、中央与地方财政事权和支出责任划分改革的现状和问题

（一）改革工作的组织情况

1.改革牵头机构层级不够，工作流程合规但是有效性存疑

2.各领域的事权划分改革顶层设计方案需要加快进度

（二）中央与地方财政事权划分情况

1.已印发的分领域中央与地方财政事权和支出责任划分方案改革力度不大

2.当前中央财政事权划分存在权责不一致和思路不清等问题

3.中央与地方的共同事权太多

4.地方事权完全由中央决定会限制地方政府决策

5.新增事权打乱地方政府计划和预算

6.政府与市场的边界不清晰

（三）配套改革需要同步推进

1.机构改革尚未完成

2.法治化和规范化亟待进一步强化

3.财力与支出责任不匹配

4.财权与事权不匹配

二、对中央与地方财政事权和支出责任划分改革的思考

（一）明确事权范围是基础

（二）事权划分是关键，事权和支出责任相匹配是目标

三、对中央与地方财政事权和支出责任划分改革的政策建议

（一）事权范围的确定

（二）中央与地方财政事权和支出责任的划分原则

（三）中央事权的履行方式

（四）新增事权的处理

（五）配套改革

1.财力与支出责任匹配

2.财权与事权匹配

（六）保障措施

1.事权划分改革的领导机构

2.工作流程

3.法治化、制度化

第七章　河南省深化交通领域财政事权和支出责任划分改革调研报告

一、河南省交通领域财政事权和支出责任划分改革进展

（一）改革工作进展

1.省一级财政分权改革进展

2.省以下财政分权改革进展

（二）主要经验

1.持续强化交通建设资金保障

2.规范明确事权和支出责任划分

（三）基本支出情况

二、存在的突出问题和体制机制障碍

（一）事权划分与支出责任不匹配

（二）收入划分与支出责任不对等

（三）车购税转移支付办法对地方限制过多

（四）成品油转移支付难以满足行业需要

（五）省以下分权改革的突出问题

1.事权划分与支出责任不匹配

2.公路养护资金严重不足

3.市县财政资金压力过大

4.历史包袱沉重

三、交通领域财政事权和支出责任划分改革思路

（一）改革思路的政策依据

（二）共同事权界定及划分改革思路

1.地方高速跨省通道划为中央与地方共同财政事权

2.普通省道跨省通道划为中央与地方共同财政事权

3.跨省黄河大桥等重大项目划为中央与地方共同财政事权

4.内河航运、运输场站等纳入国家规划的项目划为中央与地方共同财政事权

（三）车辆购置税和成品油消费税等转移支付改革方向

1.建议将中央车辆购置税下划为地方税收收入

2.建议税收下划前调整车辆购置税转移支付办法

3.建议完善成品油消费税转移支付资金使用制度

四、进一步深化交通领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革的建议

（一）交通领域中央与省级财政事权和支出责任划分改革的建议

1.有关财政事权划分的建议

2.有关中央财政事权履行的建议

3.有关支出责任划分的建议

4.按照事权和支出责任切块下达资金的建议

（二）省以下财政事权和支出责任划分改革的建议

1.加快推进省以下分权改革

2.加大各级财政资金对养护的支持力度

3.强化“四好农村路”建设的资金保障

4.明确权责引导资金合理使用

5.充分考虑机构人员问题

参考文献