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前言
目录
一､税费优惠政策
(一)增值税
1 金融机构农户小额贷款的利息收入减计收入 总额
2 保险公司为种植业､养殖业提供保险业务取 得的保费收入减计收入总额
3 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入 免征增值税
4 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入 减计收入总额
5 金融机构向农户､小微企业及个体工商户发 放小额贷款取得的利息收入免征增值税
6 纳税人为农户､小微企业及个体工商户借款､ 发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为 上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入免征 增值税
7 金融机构向小微企业和个体工商户发放小额 贷款取得的利息收入免征增值税
8 月销售额10万元以下(含本数)的增值税 小规模纳税人免征增值税
9 小规模纳税人免征增值税
10 自主就业退役士兵从事个体经营扣减增值税
11 企业招用自主就业退役士兵扣减增值税
12 建档立卡贫困人口､持《就业创业证》或 《就业失业登记证》人员从事个体经营扣减增值税
13 企业招用建档立卡贫困人口等人员扣减增 值税
14 对新冠疫情防控重点保障物资生产企业全额 退还增值税增量留抵税额
15 纳税人运输新冠疫情防控重点保障物资取得 的收入免征增值税
16 纳税人提供公共交通运输服务､生活服务及 为居民提供必需生活物资快递收派服务收入免征增 值税
17 无偿捐赠用于应对新冠疫情的货物免征增 值税
18 小规模纳税人免征或减征增值税
(二)消费税
19 无偿捐赠用于应对新冠疫情的货物免征消 费税
(三)进出口税收
20 防控新冠疫情进口物资免税
21 已放弃适用出口退(免)税政策未满36个 月的纳税人可恢复适用该政策
(四)企业所得税
22 小额贷款公司计提的贷款损失准备金允许企 业所得税税前扣除
23 小微企业减计应纳税所得额
24 吸收自主就业退役士兵扣减企业所得税
25 企业招用建档立卡贫困人口等人员扣减企业 所得税
26 对新冠疫情防控重点保障物资生产企业扩大 产能新购置设备允许企业所得税税前一次性扣除
27 受新冠疫情影响较大的困难行业企业2020 年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
28 企业支持新冠疫情防控捐赠允许在计算应纳 税所得额时全额扣除
29 小微企业延缓缴纳2020年企业所得税
(五)个人所得税
30 自主就业退役士兵从事个体经营扣减个人所 得税
31 建档立卡贫困人口､持《就业创业证》或 《就业失业登记证》的人员从事个体经营扣减个人所 得税
32 个人支持新冠疫情防控捐赠允许个人所得税 税前全额扣除
33 取得新冠疫情防治临时性工作补助和奖金免 征个人所得税
34 个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防 护用品等免征个人所得税
35 对个体工商户､个人独资企业和合伙企业代 开货物运输服务增值税发票暂不预征或按代开发票 金额的0 5%预征个人所得税
36 个体工商户暂缓缴纳个人所得税
(六)房产税
37 省级政府对增值税小规模纳税人可在50% 税额幅度内减征房产税
(七)城镇土地使用税
38 省级政府对增值税小规模纳税人可在50% 税额幅度内减征城镇土地使用税
(八)城市维护建设税
39 省级政府对增值税小规模纳税人可在50% 税额幅度内减征城市维护建设税
40 自主就业退役士兵从事个体经营扣减城市维 护建设税
41 企业招用自主就业退役士兵扣减城市维护建 设税
42 建档立卡贫困人口､持《就业创业证》或 《就业失业登记证》的人员从事个体经营扣减城市维 护建设税
43 企业招用建档立卡贫困人口等人员扣减城市 维护建设税优惠
44 无偿捐赠用于应对新冠疫情的货物免征城市 维护建设税
(九)印花税
45 金融机构与小微企业签订借款合同免征印 花税
46 资金账簿减免印花税
47 省级政府对增值税小规模纳税人可在50% 税额幅度内减征印花税
(十)资源税
48 对增值税小规模纳税人可在50%税额幅度 内减征资源税
(十一)耕地占用税
49 省级政府对增值税小规模纳税人可在50% 税额幅度内减征印花税
(十二)教育费附加､地方教育附加
50 省级政府对增值税小规模纳税人可在50% 税额幅度内减征教育费附加､地方教育附加
51 自主就业退役士兵从事个体经营扣减教育费 附加､地方教育附加
52 企业招用建档立卡贫困人口等人员扣减教育 费附加､地方教育附加优惠
53 无偿捐赠用于应对新冠疫情的货物免征教育 费附加､地方教育附加
(十三)社会保险费
54 阶段性减免企业养老､失业､工商保险单位 缴费
55 阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费
56 延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期 限等有关事项
二､征管措施文件目录
三､其他政策文件目录
四､延伸阅读
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