企业纳税实务指引与案例解析电子书

扉页

内 容 提 要

前言

第一部分 税收知识综述

第一章 税收的原则

一、税收法定原则

二、税收公平原则

三、税收效率原则

四、实质课税原则

第二章 税收的基本要素

一、纳税人

二、课税对象

三、税率

四、纳税环节

五、纳税期限

六、纳税地点

第三章 税制体系和结构

一、世界各国的税制选择

二、我国的税制

三、税收优惠

第二部分 增值税范畴

第四章 增值税的征收规定

一、增值税的变迁

二、增值税的征收范围

三、纳税人认定与登记

第五章 深化增值税改革的有关政策

一、减税降费

二、调整抵扣政策

三、期末留抵退税

四、简易征收

第六章 集团各单位之间的资金借贷

一、集团各单位资金借贷的纳税规定

二、企业集团统借统还免征增值税

三、资金无偿借贷免征增值税

第七章 视同销售与进项税额转出

一、视同销售的规定从何而来

二、外购服务对外赠送是否视同销售

三、哪些情况需要做进项税额转出

四、如何区分视同销售与进项税额转出

五、增值税进项税额转出的税务处理

六、个人借钱给单位是否视同销售

七、企业购进货物的进项抵扣规定

第八章 异常凭证

一、异常凭证对企业产生的影响

二、异常凭证的种类

三、异常凭证能否作为税前扣除凭证

四、发票列入异常凭证的处理规定

五、权利救济、优惠待遇与特别规定

第九章 增值税零申报的风险

一、企业进行零申报的条件

二、免税零申报的风险

三、当期未发生收入做零申报的风险

四、亏损后做零申报的风险

第十章 增值税疑难问题的处理

一、如何区分混合销售与兼营

二、如何区分融资租赁与融资性售后回租

三、进口业务增值税的征收

四、土地价款的差额计税

五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果

六、旧货不同的税收待遇

七、包装物押金的税收问题

八、向境外支付服务费的税收问题

九、收到违约金是否要交增值税

十、重组的税务处理

十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣

十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异

第三部分 企业所得税范畴

第十一章 税前扣除凭证政策解读

一、税前扣除凭证的定义

二、税前扣除依据与时间

三、税前扣除凭证的种类

四、对劳务的理解

五、不合规的发票与外部凭证

六、无法补开、换开发票的规定

第十二章 汇算清缴税前的扣除问题

一、“三作两不作”

二、一次性支付的跨年费用的扣除规定

三、职工福利费的扣除规定

四、职工教育培训经费的扣除规定

五、补充养老与医疗保险的扣除规定

六、公益性捐赠的扣除规定

七、会议费的扣除规定

八、企业商业保险税前扣除的例外规定

九、劳务派遣企业所得税的扣除问题

十、支付专家的相关费用能否税前扣除

十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴

第十三章 利息支出不能税前扣除的情形

一、利息支出税前扣除的相关规定

二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策

三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策

四、向自然人借款的利息支出扣除政策

五、资本化支出的扣除政策

第十四章 关联企业的税收风险

一、税收风险点

二、关联企业应注意的问题

三、特别纳税调整的方法

第十五章 企业重组的税收问题

一、企业法律形式改变

二、债务重组

三、股权收购

四、资产收购

第十六章 企业所得税疑难问题处理

一、企业预提工资薪金的税前扣除

二、企业弥补亏损的不同年限

三、企业商誉的税事

四、不征税收入与免税收入的扣除规定

五、汇兑损益的企业所得税处理

六、小微企业查补税款能否享受税收优惠

七、违规建筑已抵扣税额的处理

八、企业收到的财政资金的处理

九、境外研发费用的处理

十、总分机构企业所得税的缴纳

十一、外聘研发人员劳务报酬的处理

十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗

十三、房屋租赁中税会差异的税收风险

十四、企业撤资后股权的处理

十五、租房的装修费能否一次性税前扣除

第四部分 个人所得税范畴

第十七章 个人所得税法律法规解析

一、境内所得

二、个人所得税的纳税人

三、征税范围与计税方式

四、起征点和免征额

五、减免征收的规定

六、税率

七、纳税调整

八、“代扣代缴”与“预扣预缴”

第十八章 专项附加扣除

一、子女教育专项附加扣除

二、继续教育专项附加扣除

三、大病医疗专项附加扣除

四、住房租金专项附加扣除

五、住房贷款利息专项附加扣除

六、赡养老人专项附加扣除

七、税收优惠政策与专项附加扣除“二选一”

第十九章 个人所得税的汇算清缴

一、为什么要汇算清缴

二、谁需要办理汇算清缴

三、汇算清缴的计算公式

四、收入与收入额

五、办理汇算清缴的方式与渠道

六、退税与补税

第二十章 职工福利与个税

一、选择高薪还是股权激励

二、视同分红

三、取暖费中的个税

四、防暑降温费与高温津贴中的个税

五、员工用餐的个税问题

六、发放补贴不按规定扣缴个税的处罚

第二十一章 个人所得税疑难问题的处理

一、退休人员收入的个税处理

二、赔偿款是否应该纳税

三、失业补偿是否应该纳税

四、资本公积转增股本的个税问题

五、从多处取得收入的个税问题

六、个人独资企业与合伙企业的利息收入

七、偶然所得的个税问题

八、垫付住院费的个税问题

九、个人经营所得与劳务报酬的个税问题

十、亏钱的个税问题

十一、转让股权的个税问题