企业常见税会差异处理与案例解析电子书

内容提要

前言

第一章 浅析税会处理与差异

一、核算会计的职能定位

二、准则修订对税会处理的影响

三、税会处理的基本原则

第二章 流动资产与负债

一、周转材料的核算问题

二、委（受）托加工物资的会计处理

三、存货采购中的暂估入账

四、拆解自产产品回收包装物的会计处理

五、区分合同资产与应收账款、合同负债与预收账款

六、新金融工具准则下理财产品的税会处理

七、职工薪酬的税会处理

八、应收票据的相关风险

九、通过受让股票获得应收账款清偿

十、受让子公司应收账款的账务处理

第三章 租赁业务

一、加强对新租赁准则的理解

二、出租方长期经营性租赁的税会处理

三、使用权资产转租并基于装修成本收取租金

四、租金减让及延长租期

五、租赁负债的列报和披露

六、使用权资产的税会差异

七、提前终止租赁的税会处理

第四章 股份支付

一、IPO企业股份支付的税会问题

二、被激励对象放弃行权的会计处理

三、股份回购义务的确认

四、实际控制人回购离职员工所持股份

五、用于股权激励的各类持股平台优劣对比

第五章 长期股权投资

一、长期股权投资重大影响的判断条件

二、“对赌协议”对股权投资成本核算的影响

三、投资比例达到49%是否纳入合并财务报表

四、购买方收回部分股权投资款

五、“名债实股”问题

六、表外负债对股权转让的税会影响

第六章 固定资产与在建工程

一、房屋、建筑物推倒重置的税会处理

二、处置固定资产时是否应该计提附加税

三、股东用二手设备投资入股的会计处理

四、固定资产折旧年限和残值（率）变更

五、固定资产加速折旧的税会处理

六、固定资产和长期待摊费用的辨析

七、在建工程计提减值后转为固定资产

八、在建工程会计核算中的常见问题

九、项目建设期土地使用权摊销的会计核算

十、以在建工程对外投资

第七章 递延所得税资产与负债

一、递延所得税资产与负债计提的逻辑

二、中期财务报告中的递延所得税问题

三、税率发生变化对递延所得税资产与负债的影响

四、专项储备税会处理及递延所得税问题

五、职工教育经费计提及递延所得税问题

六、工会经费余额是否计提递延所得税资产

七、企业合并中的递延所得税

第八章 营业收入

一、客户（超）常规保修条款的会计处理

二、新收入准则下销售佣金的核算问题

三、存在延期交货违约情况下的收入确认

四、试用期产品的收入确认

五、设备组装业务客户违约并终止合同的收入确认

六、营业收入扣除问题

七、通过转让货权凭证进行交易收入确认

八、加盟费收入的税会处理

九、收入确认暂停的会计处理

十、买赠业务的税会处理

十一、折扣销售

第九章 成本与费用

一、种类多、特征差异大的副产品的成本核算

二、生物资产的核算

三、运费的会计核算

四、充值卡的税会处理

五、替供应商承担税费的会计核算

六、企业绿化支出的会计核算

七、尚未投产模具的折旧

八、赠品是否应该计入销售费用

九、融资咨询费的税会处理

第十章 研发支出

一、对研发活动的判断

二、会计核算、高新技术认定及加计扣除口径对比

三、研发支出全部费用化存在的问题

四、合作研发和委托研发的税会处理

五、一方负责研发，另一方负责生产的会计核算

六、上市公司开发支出的核算问题

七、研发过程中形成的产品销售收入的确认

八、软件开发亏损合同的会计处理

第十一章 政府补助与商务补贴

一、政府补助的纳税时点

二、个税手续费返还的税会处理

三、政府补助的会计核算

四、政府补助的暂估确认

五、通过中介机构申请政府补助的会计核算

六、银行向客户赠送软件以获取客户合同

七、平台型电商补贴业务的收入确认及增值税处理

第十二章 其他常见税会问题

一、新债务重组准则——以房抵债

二、政策性搬迁

三、房产税缴纳义务时点

四、废品销售存在的税会问题

五、股东捐赠的税会处理

六、退补企业所得税的会计处理

第十三章 常见的税务筹划风险

一、企业购买艺术品的税会处理

二、自然人通过减资降低税负是否可行

三、高管薪酬的税务筹划

四、中小企业主个税筹划的常用方法及其评价

五、成立多家公司涉及的税务问题

六、一笔业务同时开具两类发票