税务会计(第2版)电子书

内容提要

前言

导言 走进税务会计

职业能力目标

典型工作任务

项目引例

模块一 认知税务会计

一、熟悉税务会计的含义

二、了解税务会计的特点

三、理解税务会计的前提

四、熟悉税务会计的对象

五、理解税务会计与财务会计的联系和区别

模块二 熟悉税务会计岗位

一、熟悉税务会计的岗位目标

二、了解税务会计的岗位职能

三、熟悉税务会计的岗位工作任务

四、了解税务会计的日常工作

模块三 了解我国税制体系

一、税收按照管理和使用权限划分

二、税收按照征税对象划分

三、税收按其他方法划分

项目小结

项目内容图示

项目一 增值税的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例

模块一 增值税会计核算基础

一、增值税核算的会计主体

二、增值税核算的会计期间

三、增值税核算的会计科目

四、增值税的税率、征收率

模块二 一般纳税人销项税额的核算

一、应纳税额的计算

二、销售额的确定

三、发票购买及开具

四、一般纳税人销项税额的会计核算

模块三 一般纳税人进项税额的核算

一、准予从销项税额中抵扣的进项税额

二、可抵扣进项税额的核算

三、不得从销项税额抵扣的进项税额

四、不得抵扣进项税额的会计核算

模块四 一般纳税人应纳税额的核算

模块五 简易办法计税的核算

一、小规模纳税人应纳税额的核算

二、一般纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算

模块六 出口退税的核算

一、确定政策适用范围

二、确定增值税退税率

三、计算增值税退税额

四、出口退（免）税的会计核算

模块七 纳税申报表的填报

一、填报内容及纳税地点

二、填写纳税申报表

模块八 税款缴纳与减免的核算

一、税款缴纳

二、税款减免的核算

项目小结

项目内容图示

项目二 消费税的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例

模块一 消费税会计核算基础

一、消费税核算的会计主体

二、消费税核算的会计期间

三、消费税核算的会计科目

四、消费税的税率

模块二 一般销售税金的核算

一、应纳税额的计算

二、计税销售额的确定

三、计税销售数量的确定

四、复合征税计税依据的确定

五、直接销售应税消费品的核算

六、分期收款销售应税消费品的核算

七、预收账款销售应税消费品的核算

八、用外购已税消费品生产应税消费品的核算

模块三 视同销售税金的核算

一、视同销售计税依据的确定

二、以应税消费品对外捐赠的核算

三、以应税消费品对外投资的核算

四、以应税消费品以物易物和支付债务的核算

五、自产自用应税消费品会计处理

六、应税消费品包装物的核算

模块四 委托加工税金的核算

一、委托加工计税销售额的确定

二、委托加工方的核算

三、受托加工方的核算

模块五 进出口税金的核算

一、进口应税消费品核算

二、出口货物退（免）税的核算

模块六 纳税申报表的填报

一、纳税申报表的填制

二、纳税申报表的报送

项目小结

项目内容图示

项目三 关税的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例

模块一 关税会计核算基础

一、关税核算的会计主体

二、关税核算的会计期间

三、关税核算的会计科目

四、关税的税率

模块二 一般进口货物关税的核算

一、计税依据的确定

二、自营进口货物关税的会计核算

三、代理进口货物关税的会计核算

模块三 出口货物关税的核算

一、计税依据的确定

二、自营出口货物关税的会计核算

三、代理出口货物关税的会计核算

模块四 进出口报关单的填报和税款的缴纳

一、填报进出口报关单

二、进出口关税的缴纳

项目小结

项目内容图示

项目四 企业所得税的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例

模块一 企业所得税会计核算基础

一、企业所得税核算的会计主体

二、企业所得税核算的会计期间

三、企业所得税核算的会计科目

四、企业所得税的税率

模块二 收入项目的核算

一、收入总额的确认与核算

二、不征税收入的确认与核算

三、免税收入的确认与核算

模块三 扣除项目的核算

一、准予扣除项目的核算

二、限定扣除条件项目的核算

三、不得扣除项目的核算

四、月末会计账目处理

五、各项目的税收金额的确定

模块四 应交税金的核算

一、亏损弥补

二、当月应交所得税的核算

三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算

四、居民企业的全年应纳税额的计算

模块五 所得税费用的核算

一、永久性差异与暂时性差异

二、应付税款法的核算

三、资产负债表债务法

模块六 纳税申报表的填报

一、纳税申报表的填制

二、纳税申报表的报送

模块七 税款缴纳及减免的核算

一、税款缴纳的核算

二、所得税减免的核算

项目小结

项目内容图示

项目五 个人所得税的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例

模块一 个人所得税会计核算基础

一、个人所得税核算的会计主体

二、个人所得税核算的会计期间

三、个人所得税核算的征税范围

四、个人所得税核算的会计科目

五、个人所得税的税率

模块二 工资、薪金所得应纳税额的核算

一、工资、薪金所得计税依据的确定

二、工资、薪金所得应纳税额的计算

三、工资、薪金所得应纳税额的核算

模块三 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的核算

一、个体工商户的生产、经营所得计税依据的确定

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

三、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的核算

模块四 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的核算

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得计税依据的确定

二、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的核算

模块五 其他应税所得应缴税额的核算

一、劳务报酬应缴税额的核算

二、稿酬所得应缴税额的核算

三、特许权使用费应缴税额的核算

四、利息、股息、红利应缴税额的核算

五、财产租赁应纳税额的核算

六、财产转让应缴税额的核算

七、偶然所得应缴税额的核算

模块六 扣缴个人所得税报告表的填报

一、扣缴个人所得税报告表的填制

二、扣缴个人所得税报告表的报送

模块七 自行申报纳税申报表的填制

一、自行申报纳税申报表的填制

二、自行申报纳税申报表的报送

项目小结

项目内容图示

项目六 资源类税收的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例6-1

项目引例6-2

项目引例6-3

项目引例6-4

模块一 资源税的会计核算

一、资源税核算的会计主体

二、资源税核算的会计期间

三、资源税纳税环节和纳税地点

四、资源税的税率

五、资源税应纳税额的计算

六、资源税应纳税额的会计核算

七、资源税纳税申报表的填制

八、资源税纳税申报表的报送

模块二 土地增值税的会计核算

一、土地增值税核算的会计主体

二、土地增值税核算的会计期间

三、土地增值税的税率

四、土地增值税应纳税额的计算

五、土地增值税应纳税额的会计核算

六、土地增值税纳税申报表的填制

七、土地增值税纳税申报表的报送

模块三 城镇土地使用税的会计核算

一、城镇土地使用税核算的会计主体

二、城镇土地使用税核算的会计期间

三、城镇土地使用税核算的会计科目

四、城镇土地使用税的税率

五、城镇土地使用税应纳税额的会计核算

六、城镇土地使用税纳税申报表的填制

七、城镇土地使用税纳税申报表的报送

模块四 耕地占用税的会计核算

一、耕地占用税核算的会计主体

二、耕地占用税核算的会计期限

三、耕地占用税核算的会计科目

四、耕地占用税的税率

五、耕地占用税应纳税额的会计核算

六、耕地占用税纳税申报表的填制

项目小结

项目内容图示

项目七 财产类税收的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例7-1

项目引例7-2

项目引例7-3

项目引例7-4

模块一 房产税的会计核算

一、房产税核算的会计主体

二、房产税核算的会计期间

三、房产税核算的会计科目

四、房产税的税率

五、房产税应纳税额的会计核算

六、房产税纳税申报表的填制

七、房产税纳税申报表的报送

模块二 契税的会计核算

一、契税核算的会计主体

二、契税的纳税期限

三、契税核算的会计科目

四、契税的税率

五、契税应纳税额的计算

六、契税应纳税额的会计核算

七、契税纳税申报表的填报

模块三 车船税的会计核算

一、车船税核算的会计主体

二、车船税核算的会计期间

三、车船税核算的会计科目

四、车船税的税率

五、车船税应纳税额的会计核算

六、车船税纳税申报表的填制

七、车船税纳税申报表的报送

模块四 车辆购置税的会计核算

一、车辆购置税核算的会计主体

二、车辆购置税核算的纳税期限

三、车辆购置税核算的会计科目

四、车辆购置税应纳税额的计算

五、车辆购置税应纳税额的会计核算

六、车辆购置税纳税申报表的填报

项目小结

项目内容图示

项目八 行为目的类税收的会计核算

职业能力目标

典型工作任务

项目引例8-1

项目引例8-2

项目引例8-3

项目引例8-4

模块一 印花税的会计核算

一、印花税核算的会计主体

二、印花税核算的会计期间和缴纳方式

三、印花税核算的会计科目

四、印花税的税率

五、印花税应纳税额的会计核算

六、印花税纳税申报表的填报

模块二 环境保护税的会计核算

一、环境保护税核算的会计主体

二、环境保护税核算的会计期间

三、环境保护税核算的会计科目

四、环境保护税的税率

五、环境保护税应纳税额的会计核算

六、环境保护税纳税申报表的填报

模块三 烟叶税的会计核算

一、烟叶税核算的会计主体

二、烟叶税核算的会计期限

三、烟叶税核算的会计科目

四、烟叶税的税率

五、烟叶税应纳税额的会计核算

六、烟叶税纳税申报表的填报

模块四 城市维护建设税的会计核算

一、城市维护建设税核算的会计主体

二、城市维护建设税核算的会计期间

三、城市维护建设税核算的会计科目

四、城市维护建设税的税率

五、城市维护建设税应纳税额的计算

六、城市维护建设税应纳税额的会计核算

七、教育费附加的会计核算

八、城市维护建设税纳税申报表的填制

九、城市维护建设税纳税申报表的报送

项目小结

项目内容图示

项目九 税务检查与账务调整

职业能力目标

典型工作任务

项目引例

模块一 认知税务检查

一、了解税务检查的含义

二、熟悉税务检查的范围

三、理解税务检查的要求

四、熟悉税务检查的形式

五、理解税务检查的基本方法

六、熟悉税务检查的基本内容

模块二 账务调整

一、了解账务调整的基本原则

二、熟悉账务调整的基本方法

三、账务调整方法的运用

四、错漏金额的分配

项目小结

项目内容图示