世界税制现状与趋势(2019)电子书

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前言

目录

第一章 当代世界税制的改革和发展

第一节 税收总收入的变化情况

一、发达国家税收总收入的变化情况

二、发展中国家税收总收入的变化情况

三、发达国家与发展中国家税收总收入变化情况比较

第二节 宏观税负的变化情况

一、发达国家宏观税负的变化情况

二、发展中国家宏观税负的变化情况

三、发达国家与发展中国家宏观税负变化情况比较

第三节 税制结构的变化情况

一、发达国家税制结构的变化情况

二、发展中国家税制结构的变化情况

三、发达国家和发展中国家税制结构变化情况比较

第四节 当代世界税制的发展趋势

一、税制改革步入新一轮活跃期

二、各国纷纷降低公司所得税税率

三、国际税收合作不断加强

四、数字经济税收前景广阔

第二章 2019年国际税收重大事件

第一节 OECD发布《制定应对经济数字化税收挑战共识性解决方案的工作计划》

一、《工作计划》发布过程

二、《工作计划》对未来可能的影响

三、法国立法开征数字服务税

第二节 FTA大会推动国际税收征管合作新发展

一、第十二届FTA大会基本情况

二、第十二届FTA大会主要成果

第三节 美国推进国内收入局改革

一、改善纳税服务

二、推进IRS现代化

三、IRS组织变革

四、网络安全与身份保护

五、规范执法行为

第四节 欧盟实施反避税指令

一、欧盟反避税指令出台的背景

二、欧盟反避税指令的主要内容

三、欧盟反避税指令的执行情况

第三章 税改专题

第一节 美国特朗普税改评析

一、特朗普政府以税改为切入点落实“美国优先"

二、特朗普实施了有增有减以减为主的全面税制改革

三、特朗普税改短期内对美国经济发展具有一定促进作用

四、特朗普税改影响世界税改趋势及全球税收治理秩序

五、特朗普税改对中国的长期影响需要重视

第二节 日本消费税改革评析

一、改革背景

二、改革内容

三、改革效应

四、各方评价

第三节 俄罗斯增值税改革评析

一、增值税改革是落实普京“新五月法令"的必选项

二、增值税改革的政策效应暂未达政府预期

三、增值税改革的负面效应初显

第四节 OECD经济数字化跨境所得征税初步方案

一、OECD开展应对经济数字化跨境所得税挑战相关工作的背景和原因

二、OECD前期开展的主要工作及相关情况

三、OECD经济数字化跨境所得征税初步方案的主要内容

第四章 个人所得税

第一节 税制基本要素

一、纳税人

二、应纳税所得额

三、税率与税收级距

第二节 2019年主要变化

一、G20成员的主要改革

二、部分非G20成员的主要改革

三、征管措施

第三节 专题研究:一些特殊税收政策

一、勤劳所得税收抵免

二、替代最低税

三、免申报制度

第四节 发展特点与趋势

一、个人所得税制度越来越人性化

二、对高收入个人进行征税的措施增加

三、对低收入个人的优惠措施更多

四、课税单位更趋向以个人为单位

五、对个人居民纳税人的判定标准更严格

六、各国个人所得税制度的国家特色更明显

七、美国个人所得税制改革对世界各国税制改革有一定影响

第五章 公司所得税

第一节 税制基本要素

一、收入概况

二、纳税人

三、税率

四、税收优惠

第二节 2019年主要变化

一、税率普遍而稳定地下降

二、税收优惠力度加大

三、BEPS行动计划进一步落实

第三节 专题研究:实质性活动要求对低税辖区的税收挑战

一、OECD对低税辖区的实质性活动要求

二、低税管辖区的立法进展

三、开曼群岛实质性活动国内立法关键内容

第四节 发展特点及趋势

一、各国公司所得税收入比重自全球金融危机后大幅下降,而后比较平稳

二、公司所得税税率继续小幅下降,但税率逐渐趋同

三、通过多种途径不断扩大国内外税基

四、加大对研发和中小企业的税收优惠力度

五、公司所得税反避税行动进一步夯实

第六章 社会保障税

第一节 税制基本要素

一、纳税人

二、计税依据

三、税率

四、社会保障税的特点和作用

五、世界各国(地区)社会保障税收入概况

六、OECD成员国社会保障税税制概况

七、社会保障税的征收管理

第二节 2019年主要变化

一、纳税义务人的变化

二、计税依据的变化

三、税率的变化

第三节 专题研究:数字经济背景下的社会保障税

一、数字经济概述

二、数字经济背景下社会保障税面临的机遇和挑战

三、数字经济背景下若干征管实践

第四节 发展特点与趋势

一、社会保障税纳税人的范围将不断扩大

二、有效避免税基侵蚀

三、社会保障税的征收管理将更加以人为中心

第七章 增值税

第一节 税制基本要素

一、纳税人

二、税率比较

第二节 2019年主要变化

一、开征或计划开征增值税的国家继续增加

二、绝大多数国家标准税率保持不变,极个别国家标准税率有升有降

货物劳务税的作用》

四、多个国家制定应对经济数字化的增值税政策

五、欧盟再出重拳打击增值税欺诈

六、多个国家出台有利于节能环保、中小企业和民生的优惠政策

第三节 专题研究:共享和零工经济的增值税问题

一、共享和零工经济概述

二、共享和零工经济带来的增值税挑战

三、部分国家对共享和零工经济采取的增值税相关措施

四、OECD采取的相关措施

第四节 发展特点及趋势

一、增值税在世界范围内持续推广

二、OECD成员国增值税收入占比由不断攀升转变为趋于稳定

三、越来越多的国家出台应对经济数字化的增值税制度和政策

四、打击增值税偷逃税的力度不断加大,措施愈加完善

五、简化增值税制度,提高增值税中性仍是大势所趋

第八章 特别消费税

第一节 税制基本要素

一、概念与作用

二、征收模式

三、征收范围

四、税率

五、征收环节

第二节 2019年主要变化

一、征收范围的调整

二、税率的调整

三、税收优惠的调整

四、消费税的协调

五、其他变化

第三节 专题研究:消费税的收入归属

一、消费税按财政收入分成方式部分归属地方

二、消费税收入中央与地方共享

三、地方征收独立的消费税

四、消费税收入归属的基本特点

第四节 发展特点与趋势

一、征税模式:嵌入型消费税日趋减少

二、征收范围:基本稳定但“绿化"特征凸显

三、税率变化:调整频繁且上调趋势明显

四、征收环节:以生产环节为主

五、收入归属:以中央收入为主

第九章 其他税种

第一节 房地产税

一、房地产税概述

二、2019年主要变化

三、发展特点与趋势

第二节 资源税

一、资源税现状

二、2019年主要变化

三、发展特点与趋势

第三节 环境税

一、环境税现状

二、2019年主要变化

三、发展特点与趋势

第十章 国际税收合作

第一节 二十国集团

一、应对数字经济税收挑战

二、加强发展中国家税收能力建设

三、提高税收确定性

第二节 经济合作与发展组织

一、税基侵蚀与利润转移项目

二、税收透明度建设

三、OECD增值税论坛

四、OECD税收征管论坛

第三节 欧盟

一、增值税合作

二、企业所得税合作

三、个人所得税合作

第四节 “一带一路"税收征管合作机制

一、“一带一路"税收征管合作机制的探索

二、“一带一路"税收征管合作机制的内容

三、建立“一带一路"税收征管合作机制的意义