增值税法、个人所得税法、企业所得税法关联适用全书电子书

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出版说明

目录

中华人民共和国增值税法

第一章 总则

第一条 立法目的

第二条 税收工作原则

第三条 纳税义务人和征税范围

第四条 应税交易的情形

第五条 视同应税交易的情形

第六条 不属于应税交易的情形

第七条 应税交易的销售额

第八条 计税方法

第九条 小规模纳税人

第二章 税率

第十条 税率

第十一条 简易计税的征收率

第十二条 发生两项以上应税交易的税率适用

第十三条 发生一项应税交易涉及两个以上税率的税率适用

第三章 应纳税额

第十四条 应纳税额的计算

第十五条 扣缴义务人

第十六条 销项税额、进项税额的计算

第十七条 销售额的一般确定方式

第十八条 销售额的计算币种

第十九条 销售额的特殊确定方式

第二十条 税务机关核定销售额的情形

第二十一条 进项税额的抵扣和退还

第二十二条 进项税额不得从销项税额中抵扣的项目

第四章 税收优惠

第二十三条 小规模纳税人的税收优惠

第二十四条 免征增值税的项目

第二十五条 增值税优惠政策

第二十六条 兼营增值税优惠项目

第二十七条 放弃增值税优惠

第五章 征收管理

第二十八条 纳税义务发生时间

第二十九条 纳税地点

第三十条 计税期间和申报纳税期限

第三十一条 预缴税款期限

第三十二条 征收机关

第三十三条 适用零税率的情形

第三十四条 增值税发票

第三十五条 增值税涉税信息共享机制和工作配合机制

第三十六条 征收管理依据

第三十七条 法律责任

第六章 附则

第三十八条 施行日期

中华人民共和国个人所得税法

第一条 纳税义务人和征税范围

第二条 应税所得项目

第三条 税率

第四条 免税

第五条 减税

第六条 应纳税所得额的计算

第七条 境外所得

第八条 纳税调整

第九条 纳税人与扣缴义务人

第十条 纳税申报

第十一条 综合所得和工资、薪金所得

第十二条 经营所得和利息、股息红利所得

第十三条 取得应税所得的不同情形

第十四条 预扣、代扣税款的处理

第十五条 有关部门的职责

第十六条 计算单位

第十七条 扣缴手续费

第十八条 所得开征、减征、停止个人所得税

第十九条 法律责任

第二十条 征收管理

第二十一条 对国务院制定实施条例的授权

第二十二条 施行日期

中华人民共和国企业所得税法

第一章 总则

第一条 适用范围

第二条 企业分类及其含义

第三条 缴纳企业所得税的所得范围

第四条 企业所得税税率

第二章 应纳税所得额

第五条 应税所得的计算

第六条 企业收入总额

第七条 不征税收入项目

第八条 与收入有关的、合理支出的扣除

第九条 公益性捐赠支出的扣除

第十条 不得扣除的支出事项

第十一条 固定资产折旧的扣除

第十二条 无形资产摊销费用的扣除

第十三条 可扣除的长期待摊费用范围

第十四条 投资资产成本不得扣除

第十五条 存货成本的扣除

第十六条 转让资产净值的扣除

第十七条 境外亏损不得抵减境内盈利

第十八条 年度亏损结转

第十九条 非居民企业应税所得的计算

第二十条 具体办法的授权规定

第二十一条 税收法律优先

第三章 应纳税额

第二十二条 应纳税额计算方法

第二十三条 境外缴纳所得税额的抵免

第二十四条 境外法定所得抵免

第四章 税收优惠

第二十五条 税收优惠的一般规定

第二十六条 免税收入

第二十七条 免征、减征所得

第二十八条 小型微利企业、高新技术企业减征所得税

第二十九条 民族自治地方企业所得税的减免

第三十条 加计扣除范围

第三十一条 创业投资企业应税所得的抵扣

第三十二条 企业加速折旧

第三十三条 应税所得的减计收入

第三十四条 企业税额抵免

第三十五条 制定税收优惠办法的授权规定

第三十六条 专项优惠政策

第五章 源泉扣缴

第三十七条 源泉扣缴的条件与执行

第三十八条 非居民企业境内取得工程作业、劳务所得源泉扣缴时的扣缴义务人

第三十九条 扣缴义务人无法履行扣缴义务时纳税人所得税的缴纳

第四十条 扣缴义务人缴纳代扣方式

第六章 特别纳税调整

第四十一条 企业与关联方之间应税收入或所得的计算

第四十二条 预约定价安排

第四十三条 纳税申报的附随义务及协助调查责任

第四十四条 不提供、违规提供与关联方业务往来资料的处理

第四十五条 设立在低税率国家（地区）企业的利润处理

第四十六条 超标利息不得扣除

第四十七条 不合理安排减少所得税的调整

第四十八条 特别纳税调整补征税款应加收利息

第七章 征收管理

第四十九条 企业所得税的征收管理

第五十条 居民企业纳税地点

第五十一条 非居民企业纳税地点

第五十二条 禁止合并缴纳所得税

第五十三条 企业所得税纳税年度

第五十四条 企业所得税缴纳方式

第五十五条 企业终止经营活动及清算时所得税的缴纳

第五十六条 货币计量单位

第八章 附则

第五十七条 已享受法定优惠企业的过渡性措施

第五十八条 本法与国际税收协定关系

第五十九条 制定实施条例的授权规定

第六十条 施行日期