审计理论与实务(第2版)电子书

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目录

内容提要

第2版前言

第1版前言

第一篇 审计基本理论

第一章 总论

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 审计的产生和发展

一、我国审计的产生和发展

二、西方审计的起源和演进

三、审计产生和发展的客观基础

第二节 审计的概念和属性

一、审计的概念

二、审计关系

三、审计的特点

四、审计与会计的关系

第三节 审计的对象和目标

一、审计对象

二、审计目标

第四节 审计的职能、任务和作用

一、审计的职能

二、审计的任务

三、审计的作用

四、审计的职能、任务和作用的关系

本章小结

本章小测试

实训项目

第二章 审计分类与审计组织

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 审计分类

一、按审计内容和目的分类

二、按审计主体分类

三、审计的其他分类

第二节 政府审计

一、政府审计的模式与体制

二、我国政府审计机关的设置概况

三、我国政府审计机关的职责与权限

四、最高审计机关国际组织

第三节 内部审计

一、内部审计机构的设置原则

二、内部审计机构设置的模式

三、内部审计的主要特征

四、内部审计的职责与权限

五、国际内部审计师协会

第四节 注册会计师审计

一、注册会计师资格的取得

二、会计师事务所

三、中国注册会计师协会

四、注册会计师的业务范围

第五节 我国审计组织间的关系

一、不同审计组织的主要区别

二、不同审计组织的相互联系

本章小结

本章小测试

实训项目

第三章 审计职业道德和法律责任

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 审计职业道德

一、加强审计职业道德的必要性

二、注册会计师职业道德的基本原则

三、对职业道德产生不利影响的主要情形

四、应对不利影响的防范措施

第二节 审计人员的法律责任

一、会计责任和审计责任

二、导致审计法律责任的可能原因

三、我国注册会计师法律责任的种类

四、注册会计师的法律责任防范

本章小结

本章小测试

实训项目

第四章 审计准则

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 审计准则概述

一、审计准则的含义和作用

二、审计准则的结构和内容

第二节 中国注册会计师执业准则

一、注册会计师执业准则建设历程

二、注册会计师执业准则体系

三、会计师事务所质量控制制度的要素

四、注册会计师执业准则体系的特点

第三节 我国的国家审计准则和内部审计准则

一、国家审计准则

二、内部审计准则

本章小结

本章小测试

实训项目

第五章 审计流程与规划

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 审计流程

一、国家审计的一般审计流程

二、社会审计的一般审计程序

三、内部审计的一般审计程序

第二节 审计业务约定书和审计计划

一、承接业务

二、审计业务约定书

三、审计计划

第三节 审计的重要性

一、审计重要性的定义

二、审计重要性与审计证据、审计风险之间的关系

三、重要性的运用

四、计划审计工作时对重要性水平的确定

五、评价审计结果时对重要性的考虑

第四节 审计风险

一、审计风险的内涵

二、审计风险的组成要素

本章小结

本章小测试

实训项目

第六章 审计方法

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 审计方法的演变

一、账项基础审计

二、制度基础审计

三、风险导向审计

四、风险导向审计的基本要求与流程

第二节 审计方法体系

一、审查书面资料的方法

二、证实客观事物的方法

三、分析经济问题的方法

四、审计方法的选用原则

第三节 审计抽样

一、审计抽样的定义与适用范围

二、审计抽样的种类

三、审计抽样基本原理——样本设计阶段

四、审计抽样基本原理——选取样本阶段

五、审计抽样基本原理——评价样本结果阶段

第四节 审计抽样在控制测试中的应用

一、样本设计阶段

二、选取样本阶段

三、评价样本结果阶段

四、在控制测试中使用非统计抽样

五、记录抽样程序

第五节 审计抽样在细节测试中的运用

一、在细节测试中使用非统计抽样方法

二、在细节测试中使用统计抽样

本章小结

本章小测试

实训项目

第七章 审计证据与审计工作底稿

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 审计证据

一、审计证据的作用和分类

二、审计证据的特点

三、审计证据的收集、鉴定与整理分析

第二节 审计工作底稿

一、审计工作底稿的分类与作用

二、审计工作底稿的编制

三、审计工作底稿的复核

四、审计工作底稿的管理

本章小结

本章小测试

实训项目

第八章 风险评估与风险应对

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 了解被审计单位及其环境

一、了解的目的及作用

二、了解的主要程序

三、了解的主要内容

第二节 了解被审计单位的内部控制

一、内部控制的目标和固有限制

二、了解内部控制的定位与深度

三、内部控制各要素的主要内容

四、了解与记录内部控制

五、对内部控制的初步评价和风险评估

第三节 评估重大错报风险

一、评估重大错报风险的内容

二、评估的审计程序

三、确定风险性质需考虑的事项

四、需要特别考虑的重大错报风险——特别风险

五、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

第四节 应对重大错报风险

一、应对重大错报风险的基本思路

二、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

三、针对认定层次重大错报风险的应对：实施进一步审计程序

第五节 控制测试和实质性程序

一、控制测试

二、实质性程序

本章小结

本章小测试

实训项目

第九章 终结审计和审计报告

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 终结审计工作

一、完成审计前需关注的几个问题

二、编制审计差异调整表

三、编制试算平衡表

四、对财务报表总体合理性实施分析程序

五、评价审计结果

第二节 审计报告的作用、种类和内容

一、审计报告的作用

二、审计报告的种类

三、详式审计报告的结构与内容

四、注册会计师审计报告的结构和内容

第三节 政府审计报告和内部审计报告的编报

一、政府审计报告的编报

二、内部审计报告的编报

第四节 注册会计师审计报告的编制

一、编制审计报告的要求与步骤

二、标准无保留意见审计报告的编制

三、带强调事项段的无保留意见审计报告的编制

四、保留意见审计报告的编制

五、否定意见审计报告的编制

六、无法表示意见审计报告的编制

本章小结

本章小测试

实训项目

第十章 特殊审计领域

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 对特殊目的的审计业务出具审计报告

一、特殊目的审计业务的含义

二、总体要求

三、对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告

四、对财务报表组成部分出具的审计报告

五、对合同的遵守情况出具的审计报告

六、对简要财务报表出具的审计报告

第二节 验资

一、验资的分类

二、验资的依据

三、验资步骤

四、验资目标和验资程序

五、验资报告

本章小结

本章小测试

实训项目

第二篇 审计实务

第十一章 销售与收款循环审计

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 销售与收款循环的特性

一、涉及的主要凭证与会计记录

二、涉及的主要业务活动

第二节 控制测试和交易的实质性程序

一、销售交易的内部控制和控制测试

二、对销售交易的实质性程序

第三节 营业收入审计

一、营业收入的审计目标

二、主营业务收入的实质性程序

三、其他业务收入的实质性程序

第四节 应收账款和坏账准备审计

一、应收账款的审计目标

二、应收账款的实质性程序

三、坏账准备的实质性程序

第五节 其他相关账户审计

一、应收票据审计

二、预收款项审计

三、应交税费审计

四、销售费用审计

本章小结

本章小测试

实训项目

第十二章 采购与付款循环审计

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 采购与付款循环的内部控制和控制测试

一、主要的凭证记录

二、涉及的主要业务内部控制及控制测试

三、固定资产的内部控制和控制测试

第二节 采购与付款循环的实质性程序

一、应付账款审计

二、固定资产审计

三、管理费用审计

本章小结

本章小测试

实训项目

第十三章 存货与仓储循环审计

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 存货与仓储循环审计概述

一、存货与仓储循环涉及的主要凭证和会计记录

二、存货与仓储循环主要的内部控制及控制测试

第二节 存货审计

一、存货审计目标

二、存货的实质性程序

三、存货监盘

四、库存商品的实质性程序

第三节 应付职工薪酬审计

一、应付职工薪酬的审计目标

二、应付职工薪酬的实质性程序

第四节 生产成本审计

一、直接材料成本的审计

二、直接人工成本的审计

三、制造费用的审计

四、原材料的审计

五、材料成本差异的审计

本章小结

本章小测试

实训项目

第十四章 投资与筹资循环审计

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 投资与筹资循环审计概述

一、投资活动的凭证和会计记录

二、投资所涉及的主要业务活动

三、筹资活动的凭证和会计记录

四、筹资所涉及的主要业务活动

第二节 投资与筹资循环内部控制与控制测试

一、投资活动的内部控制和控制测试

二、筹资活动的内部控制和控制测试

第三节 投资业务的实质性程序

一、交易性金融资产审计

二、长期股权投资审计

第四节 筹资业务的实质性程序

一、短期借款的审计

二、长期借款的审计

三、应付债券的审计

四、财务费用的审计

五、实收资本（股本）的审计

六、资本公积的审计

七、盈余公积的审计

八、未分配利润的审计

本章小结

本章小测试

实训项目

第十五章 货币资金审计

【学习目的与要求】

【引入案例】

第一节 货币资金审计概述

一、货币资金活动涉及的主要凭证和会计记录

二、货币资金的主要内部控制和控制测试

第二节 货币资金的实质性程序

一、库存现金审计

二、银行存款审计

本章小结

本章小测试

实训项目

附录《审计理论与实务》学习常用网站

主要参考文献

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