轻松合并财务报表:原理、过程与Excel实战电子书

前言 学以致用，在实践中奋力前行

理论篇 原理及方法

第1章 合并会计报表原理

1.1 合并资产负债表

1.1.2 资产负债率的利好与利空

1.1.3 数据验证：利好利空的临界值

1.2 合并利润表

1.2.2 销售毛利率的利好与利空

1.2.3 数据验证：销售毛利率指标合并的利好与利空

1.3 合并现金流量表

1.3.2 现金流入流出比的利好

1.4 本章总结：一个经营主体观

第2章 合并财务报表的编制方法

2.1 资产负债表、利润表合并工作底稿

2.1.1 教材版合并工作底稿

2.1.2 实务版合并资产负债表工作底稿

2.1.3 实务版合并利润表工作底稿

2.1.4 新增抵销分录列表

2.2 现金流量表合并工作底稿

2.2.1 新增现金流量表合并工作底稿

2.2.2 新增抵销分录列表

2.3 编制方法

2.3.1 方法1：逐笔抵销法

2.3.2 方法2：汇总抵销法

2.3.3 新增合并资产负债表辅助资料

2.3.4 新增合并利润表辅助资料

2.3.5 新增合并现金流量表补充资料

2.4 本章总结：利其器，才能善其事

基础篇 常规业务

第3章 长期股权投资业务合并实战

3.1 长期股权投资抵销分录

3.1.2 成本法核算的抵销

3.1.3 成本法调整为权益法：多此一举有必要吗

3.2 实战案例：母子公司5个与50个的合并

3.2.2 巧用抵销分录列表1：5个母子公司长期股权投资抵销

3.2.3 巧用抵销分录列表2：50个母子公司合并抵销又有何惧

3.3 本章总结：分类汇总，提高工作效率和减少错误的利器

第4章 债权债务业务合并实战

4.1 内部债权债务的抵销处理

4.1.1 抵销方法1：自然抵销法

4.1.2 抵销方法2：合并抵销法

4.2 实战案例：汇总抵销内部债权债务

4.2.1 母子公司需要填列的辅助资料

4.2.2 合并实战：巧用抵销分录列表

4.3 案例解析：抵销顺序、汇总抵销与资产负债率指标抵销前后变化

4.3.1 抵销顺序

4.3.2 逐笔抵销与汇总抵销

4.3.3 资产负债率指标的利好与利空验证

4.4 资产减值损失的抵销处理

4.5 本章总结：汇总的两层含义，业务汇总与报表项目汇总

第5章 内部购销业务合并实战

5.1 内部购销业务抵销分录

5.1.2 抵销分录数据实证

5.2 实战案例：合并利润表

5.2.2 合并资产负债表不平衡为哪般

5.3 财务指标的利好与利空

5.3.2 销售毛利率的利好与利空

5.4 资产减值损失的当期抵销处理

5.5 跨越会计年度连续编制合并报表时内部购销业务的抵销处理

5.6 本章总结：混合抵销项目过数须知

第6章 现金流量表合并实务与案例

6.1 合并现金流量表的编制方法

6.1.1 以合并资产负债表、合并利润表为基础，通常有直接法和间接法

6.1.2 以单体现金流量表为基础，抵销内部现金及现金等价物往来编制

6.2 编制合并现金流量表时应进行抵销的项目

6.3 实战案例：七步法编制合并现金流量表

6.4 合并抵销顺序

6.5 数据验证：合并后现金流入流出比的利好与利空

6.6 本章总结：合并现金流量表，听上去很难

第7章 合并年初数、本年累计数与合并所有者权益变动表

7.1 合并资产负债表年初数如何生成

7.1.1 连续编制合并财务报表

7.1.2 合并范围增加与减少

7.2 合并利润表与合并现金流量表本年累计数

7.3 合并所有者权益变动表编制方法与抵销项目

7.3.1 单体所有者权益变动表的格式

7.3.2 所有者权益变动表的填列方法

7.4 本章总结

提高篇 特殊业务

第8章 内部固定资产交易合并

8.1 以账面净值销售固定资产

8.2 以高于账面净值的金额销售固定资产

8.2.1 交易当期的抵销

8.2.2 持有固定资产期间的抵销

8.2.3 交易后跨越会计年度时的抵销处理

8.2.4 固定资产清理期间的抵销

8.3 销售产品，购买方作为固定资产的抵销

8.4 本章总结：有虚拟，才抵销

第9章 内部无形资产交易合并、少数股东权益及新类型的业务

9.1 内部无形资产销售的抵销

9.1.1 内部无形资产销售当期的抵销

9.1.2 同一会计年度的次月及以后月份的抵销处理

9.1.3 内部无形资产销售跨年度持有期间的合并抵销

9.1.4 内部无形资产销售摊销完毕的合并抵销

9.2 付费使用无形资产的抵销

9.2.1 被授权方计入损益的抵销处理

9.2.2 被授权方计入资产价值的抵销处理

9.2.3 综合案例

9.3 少数股东权益

9.4 新类型的业务抵销处理

9.5 总结：虚拟，是合并抵销的动因

实战篇 综合案例

第10章 财务报表合并工作指引及综合案例

10.1 操作规程1：团队协作才能取得真经

10.2 操作规程2：备查账

10.2.2 存货备查账

10.2.3 应收减值损失备查账

10.2.4 固定资产备查账

10.2.5 无形资产备查账

10.2.6 特殊业务备查账

10.2.7 资金流动备查账

10.3 操作规程3：内部交易双方定期对账

10.4 操作规程4：填报合并辅助资料

10.5 操作规程5：设计合并财务报表文件格式

10.5.1 合并备查账：内部交易明细数据

10.5.2 合并辅助资料：内部交易汇总数据

10.5.3 合并工作底稿：报表合并过程

10.5.4 合并财务报表：报表合并结果

10.6 操作规程6：编制合并财务报表

10.7 综合案例

10.7.1 初次编制合并财务报表

10.7.2 后续会计期间的合并

10.7.3 跨越会计年度的连续合并

10.7.4 合并范围减少

10.8 本章总结：未雨绸缪，才能游刃有余

第11章 合并工作底稿不同格式的运用

11.1 尚未执行新金融准则和新收入准则的企业的报表

11.1.2 利润表

11.1.3 所有者权益变动表与现金流量表

11.2 已执行新金融准则和新收入准则的企业的报表

11.2.2 利润表

11.2.3 所有者权益变动表与现金流量表

11.3 管理报表

11.3.1 资产负债表

11.3.2 利润表

11.3.3 现金流量表

11.3.4 所有者权益变动表

11.4 本章总结：主、辅要明确

后记 合并报表核心事项总结

参考资料