手把手教你编制高质量现金流量表:从入门到精通(第2版)电子书

作者介绍

前言

第1章 从净利润到净现金流量的演变

1.1 传统利润表中“净利润”的定义

1.2 净利润评价指标的不足

1.3 净现金流量指标的定义

1.4 从净利润到净现金流量的发展变化

1.5 评价收益质量的意义

第2章 现金流量表的定义和意义

2.1 现金流量表的定义

2.2 现金流量表的基本原理

2.3 现金流量表相关准则的出台背景

2.4 我国现金流量表列报的发展与变迁

2.5 中国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的差异

2.6 学习编制现金流量表的意义

第3章 现金流量表的基本概念

3.1 什么叫现金及现金等价物

3.2 “货币资金”与“现金及现金等价物”的关系

3.3 什么叫“现金流量”和“现金流量净额”

第4章 现金流量表的基本结构

4.1 一般企业现金流量表的基本格式和结构

4.2 金融企业现金流量表的基本格式和结构

4.3 各行次主要内容解析

第5章 现金流量表的编制方法及调整思路

5.1 现金流量表常用的编制方法

5.2 编制现金流量表前的准备工作

5.3 各种编制方法的编制思路

第6章 现金流量表的编制原理及检验标准

6.1 现金流量的分类原则

6.2 现金流量表的编制原则

6.3 现金流量表的编制原理

6.4 现金流量表的编制基础

6.5 用直接法编制现金流量表的不足

6.6 现金流量表的合格标准

6.7 主表与附注的钩稽关系

6.8 现金流量表主表与附注和另两大报表的钩稽关系

第7章 各项目现金流量的调整思路

7.1 经营活动现金流量项目的调整

7.2 投资活动现金流量项目的调整

7.3 筹资活动现金流量项目的调整

7.4 “汇率变动对现金及现金等价物的影响”的调整

7.5 现金流量表附注的调整事项

第8章 新准则对现金流量表列报的影响

8.1 政府补助在现金流量表中的列报

8.2 金融工具在现金流量表中的列报

8.3 新收入准则下现金流量表列报问题的探讨

8.4 新租赁准则对现金流量表列报的影响

第9章 生产型企业现金流量表编制实例分析

9.1 案例背景及相关资料

9.2 工作底稿法的编制步骤与方法

第10章 商业企业现金流量表编制实例分析

10.1 案例背景及相关资料

10.2 用工作底稿法编制现金流量表

第11章 金融企业现金流量表编制实例分析

11.1 案例背景及相关资料

11.2 用工作底稿法编制现金流量表

第12章 合并现金流量表的编制

12.1 合并现金流量表概述

12.2 合并现金流量表和个别现金流量表的异同

12.3 同一控制与非同一控制的合并形式对现金流量表的不同影响

12.4 合并现金流量表编制的基本过程

12.5 非同一控制下取得或处置子公司的合并现金流量表处理

12.6 同一控制下合并现金流量表的基本思路

12.7 其他应注意事项

12.8 现金流量表编制综合案例

第13章 现金流量表编制的常见问题及解决思路

13.1 现金流量表初稿无法平衡如何处理

13.2 银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列报

13.3 定期存款在现金流量表中的列报

13.4 银行存款利息收入在现金流量表中的列报

13.5 “以前年度损益调整”的处理

13.6 汇兑损益在现金流量表中的列报

13.7 现金流量是以总额反映还是以净额反映

13.8 核销应收款项转销的坏账准备在现金流量表上如何列报

13.9 外币现金流量表折算为本位币报表时，主表和补充资料分别使用何种折算汇率

13.10 注销清算子公司的现金流量表问题

13.11 房地产公司将开发的项目转为自用时在现金流量表上如何归类

13.12 公司在研发活动中发生的现金流出应在经营活动还是投资活动中列报

13.13 关联方之间的资金拆借在现金流量表中的列报

13.14 保理业务在现金流量表中的列报

13.15 企业购买理财产品产生利息收入的现金流量表列报

13.16 填列“利息收入、支付的金融机构手续费”时应注意哪些事项

13.17 “支付给职工以及为职工支付的现金”与相关会计科目存在什么样的钩稽关系

13.18 商业汇票背书在现金流量表中的列报

13.19 向有关劳务中介机构支付的劳务费用在现金流量表中的列报

13.20 固定资产盘亏在现金流量表中的列报

13.21 安全生产费在现金流量表中的列报

13.22 现金捐赠在现金流量表中的列报

13.23 递延所得税资产或负债在附注中如何列报

13.24 发行债券收到的现金净额在现金流量表中的列报

13.25 处置金融性资产时差价现金在现金流量表中的列报

13.26 现金折扣和商业汇票贴现息在现金流量表中的列报

13.27 “固定资产报废损失”项目在现金流量表中的列报

13.28 附注中存货的变动如何填列

13.29 因银行承兑汇票贴现而取得的现金在现金流量表中的列报

13.30 定期存单的质押与解除质押业务

13.31 关联方之间的票据如何抵销和还原

13.32 现金流量表的行次可以出现负数吗

13.33 手工账的情况下如何编制现金流量表

13.34 如何快速用Excel编制现金流量表

第14章 现金流量表的实务分析

14.1 现金流量表分析的主要内容

14.2 现金流量表分析的作用

14.3 现金流量表分析中应关注的常见问题

14.4 现金流量表的分析方法

14.5 现金流量表结构分析

14.6 偿债能力分析

14.7 趋势分析

14.8 支付能力分析

14.9 对现金流量表应做综合性的分析

14.10 重点关注现金流的操纵

参考文献