房地产企业全流程全税种实务操作与案例解析电子书

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第一篇 房地产涉税疑难案例分税种分析

第一章 企业所得税

第一节 季度预缴、汇算清缴及扣除口径

1.土地滞纳金能否在税前扣除？

2.企业成立后至取得第一笔生产经营收入前的年份，发生的业务招待费可否向以后年度结转，待取得收入时再一并扣除？

3.企业筹建期发生的业务招待费、广告宣传费如何结转扣除？

4.汇算清缴无票调增项目如何处理？

5.对子公司和联营公司的股权投资损失，是否可以税前扣除？

6.房地产企业业务招待费、广告宣传费的扣除基数按预收还是结转收入？

7.计入开发间接费的业务招待费，到底是在发生当年扣除，还是应该在结转收入成本当年扣除？

8.企业给伤亡家属的抚恤金，企业所得税可以全额扣除吗？

9.企业之间支付的管理费能否税前扣除？

10.在汇算清缴前补缴的以前年度税费是否可以在汇算清缴时扣除？

11.以公允价值计量的投资性房地产，是否可在税前扣除折旧？

12.三方协议是否可以更改开票主体和付款方？

13.所得税计算中附加税扣除口径应如何确定？

14.管理层在职学位提升，能否列支职工教育经费？

15.佣金按5%限额扣除，是按签订合同的金额还是按法人的收入？

16.季度预缴企业所得税时，需要调增预计毛利额，还是只需年终汇算时调增？

17.季度预缴企业所得税时，是否可以弥补以前年度亏损？

18.房地产行业所得税调整的预计毛利额中是否扣减实际预缴的土地增值税及附加？

19.业务招待费、广告宣传费的扣除基数是否一致？

20.折旧年限变更导致增加的折旧是否需要纳税调增？

21.职工亲属到公司探亲的路费，是否可以在企业所得税税前扣除？

第二节 企业所得税税收优惠疑难问题

22.企业取得不征税收入和免税收入对应发生的成本、费用可以在税前扣除吗？

23.分支机构符合小微企业的条件，如何申请小微企业优惠？

24.非货币性资产投资递延纳税期间，部分转让股权应如何处理？

25.加计扣除和一次性税前扣除是否可以同享？

26.投入使用与竣工时间不一致，如何确定一次性税前扣除的年份？

27.季度预缴时是否可以享受加计扣除和加速折旧的企业所得税优惠？

28.核定征收企业能否享受企业所得税优惠？

29.高新技术企业是否自证书载明日期起享受优惠？

第三节 完工时点确认及实际毛利结算

30.项目已完工会计未结转时，季度预缴是否需要进行调整？

31.竣工备案与交楼时间跨年如何处理？

第四节 企业重组适用特殊性税务处理的疑难问题

32.股权划转免税中的100%直接控制如何理解？

33.股权划转适用国家税务总局公告2015年第40号特殊性税务处理是否可以有股份对价？

34.股权收购的特殊重组备案是否必须提供股权的评估报告？

35.债转股适用特殊性税务处理的，是按5年确认还是递延至处置时？

36.如何确定股权置换的特殊重组计税基础？

37.资产收购适用特殊性税务处理的，资产收购比例是按账面金额占比还是按公允价值占比？

38.债务转为资本公积是否产生债务重组利得？

第五节 其 他

39.保障房以建造合同方式入账对税收有何影响？

40.企业取得的税收返还等财政性资金要缴纳企业所得税吗？

41.税务机关检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？

42.权益性投资收益如股息的纳税义务发生时间应如何确定？

43.按税法规定，房地产项目确认收入的条件是什么？

44.企业所得税汇算清缴时，免税与应税项目是否可以盈亏互抵？

45.减资清算应交税费如何计算？

46.售楼处的软装和样板间费用应计入成本还是营销费用？有没有区分或界定范围？

47.业务招待费和广告费计算扣除限额的基数是否包含预收账款？

48.职工福利费、工会经费、教育经费等计算扣除限额的基数是否包含开发间接费中的职工工资？

49.代扣代缴个人所得税返还手续费是否计入企业所得税收入？

50.单位为个人购买的商业保险是否可以在企业所得税税前扣除？

第二章 增值税

第一节 销项抵减

51.土地出让金滞纳金/分期利息是否纳入销项抵减？

52.拆迁补偿费是否纳入销项抵减？

53.市政建设配套费、基础设施配套建设费可否纳入销项抵减？

54.契税是否计算销项抵减？

55.耕地占用税及城镇土地使用税是否可纳入销项抵减？

56.计容费是否可纳入销项抵减？

57.分栋交房的销项抵减计算口径是否包含地下建筑面积？

58.分期开发的销项抵减计算口径按建筑面积还是占地面积？

59.销项抵减计算中的可售面积是否扣除自持面积？

60.非房地产开发公司从政府购买土地，能否计算增值税销项抵减？

61.房地产公司从法院拍卖渠道购买土地，能否计算增值税销项抵减？

62.土地出让金票据抬头为招拍挂时股东公司的名字，非项目公司的名字，能否在增值税销项中抵减？

63.土地返还款是否可以计算增值税土地销项抵减？

第二节 进项抵扣及转出

64.一般计税和简易计税项目未区分进项发票，应如何抵扣？

65.租用售房部同时用于一般计税和简易计税项目是否可以抵扣？

66.担保服务费专用发票是否可以抵扣进项？

67.财务顾问费对应的进项是否可以抵扣？

68.已经认证的进项增值税专用发票，未按期进行纳税申报抵扣，如何处理？

69.买门票送客户，进项能否抵扣？

70.施工方委托第三方收款，是否有税务风险？

71.以供应商应付房款抵顶应付供应商的工程款，税务如何处理？

72.企业为员工购买人身保险，取得专用发票，是否可抵扣进项？

73.金融机构开具咨询发票，是否可以抵扣进项？

74.服务从营改增前持续到营改增后，进项税额应如何抵扣？

75.会议购进葡萄酒、房费抵扣券以及手机、家电等奖品，均开具了专用发票，其是否可抵扣进项？

76.商品混凝土简易计税能否按项目选择计税方式？

77.会议费、培训费能否全额抵扣？

78.外包的会议活动所产生的会议费、培训费能否全额抵扣？

79.个人账户支付住宿费能否抵扣进项税额？

80.非银行金融机构的贷款利息，能抵扣进项吗？

81.银行开具的手续费专票，能抵扣进项吗？

82.是否取得的所有走逃（失联）企业开具的发票都不能抵扣？

83.购买税控设备取得专用发票的，进项税额可抵扣吗？

第三节 留抵税额、计算抵扣、加计抵减

84.项目清算时留下的增值税留抵税额应如何处理？

85.机票行程单计算抵扣金额时是否包含机场建设费？

86.外部讲师的差旅费能否抵扣进项税额？

87.房地产企业有可能享受加计抵减吗？

88.加计抵减和预缴抵减孰先孰后？

89.滴滴开具的发票所载税额能否抵扣？

90.公交车票能否计算抵扣进项？

91.无须认证即可抵扣的发票有哪些类型？

92.退票费可以计算抵扣吗？

93.劳务派遣员工出差取得的客票可以抵扣进项吗？

94.在携程网预订的机票取得的电子普通发票能否抵扣进项？

95.过桥、过路费是否属于国内旅客运输服务费？

96.出差购买的交通意外险能否扣除进项？

97.物业公司能否适用15%的加计抵减？

第四节 预缴税金

98.房地产预售项目预缴的税款能否抵减出租不动产的增值税？

99.同法人不同项目的预缴增值税能否互相抵减？

100.预缴增值税时是立即预缴附加税费，还是根据当月销项减进项后的应纳税额计算缴纳附加税费？

101.房地产企业结转收入后，是先抵进项还是先抵预缴？

102.房地产企业是否需要异地预缴税款？

103.房地产开发企业销售现房是否需要预缴税款？

104.同城出租不动产是否需要预缴税款？

105.简易计税项目退房款是否可冲减一般计税项目的预缴税基？

106.预缴税款，在申报纳税抵减时可以不分一般计税项目和简易计税项目吗？

107.先开发票的是否还需要预缴增值税？

第五节 上游建筑业的增值税

108.建筑业转包（非分包）款可以差额扣除吗？

109.无法及时取得分包方的发票，能否按进度扣除分包款？

110.甲供工程及分包甲供工程的征税问题如何处理？

111.总包合同属于老项目的，2016年5月1日后签订的分包合同适用一般计税还是简易计税？

112.总包合同属于老项目的，2016年5月1日后与总包方外的第三方签订的合同适用一般计税还是简易计税？

113.有多个总包合同或建筑工程施工许可证的，如何确定计税方式？

114.甲供材的总包工程是否都是简易计税？

115.分包方开具的增值税专用发票可以作为进项抵扣吗？

116.门窗、栏杆制作安装工程，是否按照建筑工程开具9%的发票？

117.建筑零配件销售及安装适用哪个税率？

118.建筑服务所得税和增值税计税依据不一致是否会带来风险？

119.建筑服务收到预收款是否产生纳税义务？

120.建筑业纳税人预缴税款是否只针对异地？

121.建筑业纳税人提供建筑服务，按照建造合同准则进行会计核算，如何纳税？

122.被挂靠单位向挂靠单位收取的管理费应当如何缴纳增值税？

123.建筑业异地预缴税款，在申报纳税抵减时可以不分一般计税项目和简易计税项目吗？

124.建筑业一般纳税人是否可适用差额征税？

125.跨市、州提供管道铺设服务，应当如何向建筑服务发生地缴纳增值税？

126.建筑企业简易计税可以跨项目扣除分包款吗？

127.建筑企业可以扣除的分包款含材料款吗？

128.劳务公司（非劳务派遣）缴纳增值税能否扣除工人工资？

第六节 营改增后续问题

129.新旧建筑工程施工许可证对于判断新老项目、确定计税方式的影响？

130.单位为员工提供服务是否需要视同销售？

131.购买结构性存款取得的收益如何纳税？

132.小规模纳税人营改增前取得的土地使用权再转让应如何计税？

133.营改增前接受投资取得的不动产再转让，是否适用简易计税差额征税？

134.2016年5月1日前租入的不动产，5月1日后转租，能否选择简易计税？

135.如何确定房地产企业预售开发产品的增值税纳税义务发生时间？

136.收款时间跨越了2016年5月1日，如何缴纳流转税？

137.建筑业适用简易办法差额计税的，分包方的纳税义务发生时间早于总包方几年时间，是否还能差额计税？

138.统借统还的金融企业该如何判定？资产管理公司是否符合条件？

139.房地产老项目简易计税是否需要备案？

140.2016年4月30日前缴纳营业税的房款发生退房退款，如何处理？

141.如何区分视同销售和进项转出？

142.销售使用过的电脑如何纳税？

第七节 其 他

143.房地产企业取得的卖房违约金是否属于增值税价外费用？

144.同一县（市）总分机构增值税应分开缴纳还是合并缴纳？

145.对赌协议收益是否需要缴纳增值税？损失是否可在税前扣除？

146.一般纳税人购进二手车时未抵扣进项税，卖出时如何纳税？

147.统借统还业务是否必须发生在集团公司与全资子公司之间才能免税？

148.销售预付卡的增值税纳税义务发生时间是什么时候？

149.报销金额与发票金额不一致如何处理？

150.增值税退税，附加税费能否一并退还？

151.限售股转让是否需要按金融商品转让缴纳增值税？

第三章 土地增值税

第一节 样板房、售房部成本扣除问题

152.共用样板房如何分摊成本？

153.样板房的装修费用可否在土地增值税税前扣除？

154.样板房建在红线外，可否在土地增值税税前扣除？

第二节 扣除项目疑难问题

155.不涉及土地增值税扣除的建筑发票能否不填备注栏？

156.补缴土地出让金能否列支？

157.土地投资入股没有原始发票，是否可以在土地增值税和所得税税前扣除成本？

158.在售房部内部建设展馆，是否属于房地产开发成本？

159.房地产开发企业的三项期间费用是不是按照实际发生额在土地增值税税前扣减，但是最高不得超过10%？

160.采取分割单接受应税劳务，进项可否分摊？

161.开发成本应取得专用发票但未取得导致不能抵扣进项的，进项是否可以在土地增值税税前扣除？

162.在土地增值税清算中，与转让房地产有关的税金是否包括印花税？

163.在土地增值税清算中，与转让房地产有关的税金是否包括地方教育附加？

164.土地招投标佣金、房屋测绘费、招标代理服务费在土地增值税清算时列入房地产开发成本还是开发费用？

165.资本化利息可否在土地增值税税前扣除？

166.拆迁补偿费没有发票可否在土地增值税税前扣除？

167.土地增值税的财务费用据实扣除相关问题

168.甲供材能否在土地增值税税前扣除？能否加计？

第三节 土地返还、旧房转让、整体转让、代建等疑难问题

169.土地返还款部分是否可以在土地增值税税前扣除？

170.旧房转让，已交取得房屋时的契税能否在计算土地增值税时扣除？

171.生地变熟地再转让，如何计算土地增值税？

172.整体转让项目如何区分普通住宅和非普通住宅清算？

173.代管代建费能在土地增值税税前扣除吗？

第四节 清算单位及清算后申报问题

174.土地增值税税率跳档是否会导致增加的税金超过增加的收入？

175.销售未完工产品超过85%是否达到可要求进行土地增值税清算的条件？

176.土地增值税预缴口径是按不含税预收款，还是按预收款-预缴增值税？

177.重庆地区的土地增值税清算单位是否可选择？

178.土地增值税清算中免税的普通住宅，清算后再卖出剩余部分是否也免税？

179.土地增值税清算一般是二分还是三分？

第五节 机械及人防车位等产权不明晰物业

180.与商品房捆绑销售的无产权车位是否参与清算？

181.国税发〔2006〕187号规定的“建成后产权属于全体业主所有”如何判定？

182.地下车位是否分摊土地成本？

第四章 个人所得税

第一节 个人所得税改革疑难问题

183.个人所得税改革后，居民个人从境外取得所得的申报计算方式是否和原来一样？

184.2019年居民个人取得年终一次性奖金，如何计税？年终奖跳档是怎么回事？

185.年终奖金分多次发放应如何计税？

186.个税改革是否全面降低了纳税人税负？

187.离异家庭纳税人算独生还是非独生？

188.给予公司员工以外的个人佣金，是按照20%预扣缴，还是与他们在其他公司的薪酬合并累计，按照累进税率扣缴呢？

189.个人所得税改革后个人年终汇算清缴的，应向哪个税务机关申请？

第二节 股权激励

190.股权激励在新的个人所得税法下怎么缴税？

191.股权激励在新的个人所得税法下可以递延纳税吗？

192.个人出售限售股如何纳税？

193.限制性股票股权激励如何纳税？

194.限制性股票在禁售期进行了转增股本，应如何纳税？

195.资本公积转增股本是否应扣缴个人股东的个人所得税？

第三节 代扣代缴疑难问题

196.公司为员工支付的体检费是否需要代扣代缴？

197.房地产企业对买房的客户赠送家电，是否需要代扣代缴个人所得税？

198.个人取得的抽奖奖品是否需要代扣代缴？

199.三代手续费是否缴纳增值税？

200.资管产品向个人分配的利息是否需要代扣代缴个人所得税？

201.个人所得税、社保、公积金不在同一地缴纳是否存在风险？

202.我公司3月实发2月应发的职工薪酬，税款是在3月还是4月申报入库？

203.员工年中调动，年终奖由调动前的单位付给调动后的单位统一发放，调动前公司账面上借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款——调动后公司”，这样做有没有税务风险？

204.托儿补助费不征个人所得税是否有限额？各地标准是否一致？异地托儿补助费能否扣除？

205.资管产品向个人分配利息，代扣代缴方是承担利息方还是直接支付方？

206.老带新赠送的礼品是否需要代扣代缴个人所得税？

第四节 免税项目

207.个人从境外取得所得（外币发放），申报时如何计算汇率？

208.企业为员工发放的私车公用补贴和通讯补贴是否需要缴纳个人所得税？

第五章 契税

209.取得划拨土地使用权的单位将土地转让给其他企业，转让各方如何缴纳契税？

210.企业取得土地用于民办学校，是否需要缴纳契税？

211.合并后的公司承接土地房产，是否需要缴纳契税？

212.拆迁补偿费、土地出让金分期利息是否并入成交价格缴纳契税？

213.市政建设配套费是否并入成交价格缴纳契税？

214.土地出让金逾期滞纳金是否并入成交价格缴纳契税？

215.个人将土地划转到其独资持有的有限责任公司，有限责任公司是否需要缴纳契税？

216.购买无产权车位是否需要缴纳契税？

第六章 房产税、城镇土地使用税、耕地占用税

217.样板房和办公用房是否需要缴纳房产税？

218.房产原值应如何确认？

219.预收租金的，可以分期摊销交房产税吗？

220.临时基建房屋是否缴纳房产税？

221.售房部和样板房为临时建筑，是否缴纳房产税？其缴纳的依据是什么？

222.以修理费抵房租，应如何缴纳房产税？

223.与免税单位共同使用的房屋应如何纳税？

224.公司有多处房产应如何缴纳房产税？

225.老旧的房产能否突破30%的减除幅度上限？

226.企业自办的幼儿园用房是否缴纳房产税？

227.未办证的房产是否缴纳房产税？

228.非单独建造的污水处理池是否缴纳房产税？

229.小区里面的物业管理用房（所有权属于全体业主）如何缴纳房产税？

230.如果延期交付土地，城镇土地使用税纳税义务发生时间应该如何确定？

231.如何确定房地产开发项目城镇土地使用税的截止计算时间？

232.占用耕地缴纳耕地占用税后，城镇土地使用税是否递延一年缴纳？

233.项目在建时，城镇土地使用税涉及公共设施用地是否可以扣除？

234.承租集体土地，城镇土地使用税由谁缴纳？

235.已竣工验收但未投入使用的房屋是否缴纳房产税？

236.企业免费提供给职工使用的宿舍是否免交房产税？

237.没有土地使用证（无产权）的土地是否需要缴纳城镇土地使用税？

第七章 印花税

238.咨询合同是否缴纳印花税？

239.资金账簿印花税按营业执照所载注册资本金额在办理税务登记时一次缴纳还是按照实际出资金额分次缴纳？合伙企业是否缴纳？

240.以合并或分立方式成立的新企业，是否需要缴纳资金账簿印花税？

241.划拨土地使用权的合同是否缴纳印花税？

242.担保企业签订的担保合同是否缴纳印花税？

243.借款方未签订借款合同是否缴纳印花税？

244.房屋买卖合同发生变更，印花税应如何处理？

245.物业服务和安保服务合同是否缴纳印花税？

246.租赁合同分别记载租金和物业管理费等金额的，管理费部分需要缴纳印花税吗？

247.概念方案设计咨询合同需要缴纳印花税吗？

248.印花税按含税价还是不含税价计税？

249.应收账款转让合同是否缴纳印花税？

250.转让汽车如何缴纳印花税？

251.雇主责任保险合同是否缴纳印花税？

252.佣金合同是否缴纳印花税？

253.房地产行业印花税能否核定？

254.企业与企业签订的融资租赁合同是否缴纳印花税？

第八章 滞纳金

255.增值税要补缴滞纳金的，城市维护建设税和附加税该不该补缴滞纳金？

256.滞纳金金额能否超过税款本身？

第二篇 房地产涉税疑难案例跨税种分析

第九章 跨税种案例分析

257.房地产企业收取的诚意金、认购金、排号费、订金、定金等是否预缴所得税和增值税？

258.签订出让协议后主体变更，是否纳税？

259.办理土地使用证后主体发生变更，是否纳税？

260.采取售后返租的房地产开发公司和购房者应如何计税？

261.出租不动产，免租期和租赁期限跨年度的应该如何纳税？

262.个人出租不动产（非住宅）涉及的税款包括哪些？

263.个人出租住宅需要缴付哪些税款？

264.企业政策性搬迁涉及哪些税？

265.划转、投资的各税征免情况如何？

266.同一投资主体内部跨境划转不动产，需要缴纳哪些税费？

267.房地产公司折价转让不动产，应如何计税？

268.规划许可证面积大于实际面积，城镇土地使用税应如何处理？

269.房地产公司代收代付水电费应如何进行税务处理？

270.企业承担的个人所得税可以在税前扣除吗？

271.明股实债支付的利息能否扣除？

272.并购交易路径涉税对比分析

273.股权转让到底要不要缴纳土地增值税？

274.限价限签拆分问题

275.营改增前土地使用权投资入股的后续处理

276.营改增后房地产开发企业一般计税项目，土地成本抵减的销项税额在企业所得税和土地增值税中应如何处理？

277.如果签合同的对方单位属于联合体，即有两个乙方单位，由其中一个单位开具发票、收款，这种操作是否存在风险？

278.对于拆迁补偿开发商应如何缴税？

279.对于出让合同规定的土地出让金滞纳金/分期利息，各税应如何处理？

280.香港个人投资入股成立境内公司，应如何扣缴税款？

281.无偿移交给政府或政府平台公司的保障性住房，税务上应如何处理？

282.政府划拨土地委托房地产企业代建安置房，企业如何纳税？

283.取得划拨用地代建安置房后无偿转让，企业应如何纳税？

284.拆迁安置住房是否需要预缴税款？

285.政府征用土地导致土地拆迁，被征收人应缴纳哪些税金？

286.吸收合并后应如何进行税务处理？

287.合作建房涉及哪些税款？

288.保障房的税收优惠有哪些？

289.REITs涉税架构如何搭建最优？

290.一级土地开发返还款应如何纳税？

291.计算买卖或出租房屋的所得税，已纳增值税是否可扣除？

292.购房者逾期缴纳的滞纳金应如何处理？

293.未取得产权的转让土地或不动产行为，是否征税？

294.跨省成立分公司，选择独立核算和非独立核算，对税务有什么影响？

295.国债、地方政府债取得的收益是否均免税？

296.竞配建代建资金能否在各税前扣除？

第三篇 发票管理及涉税核算案例分析

第十章 发票管理

第一节 发票报销或取得

297.境外公司（境内无机构场所）向境内公司提供服务（中介或其他服务），申请付款时应如何提供票据？

298.违约金凭何票据在税前扣除？

299.公司充值油卡取得不征税发票，是否可以在所得税前扣除？

300.房地产的青苗补偿费，凭什么单据在税前列支？

301.员工是否可以使用电子行程单报销机票款？

302.2019年之后非国家税务总局统一印制的税收票证是否可以使用？

303.业务招待费的发票种类有无限制？

304.发票项目填写不齐全是否可以要求销售方重新开具？

305.供应商丢失增值税专用发票应如何处理？

306.旅游景区门票收入按文化服务还是按旅游服务征税？

307.个人向公司出售不动产是否可以申请代开专用发票？

308.2019年3月以后，是否所有的进项税都不用认证了？

309.购买沙盘应取得什么税率的增值税发票？

310.企业支付的公开发行的债券利息是否要取得增值税发票？

311.个人开具收据，公司能否凭此收据税前列支（无发票）？

312.因败诉承担对方已支付的律师费和诉讼费等，如何在税前扣除？

第二节 发票开具

313.代开票是否需要加盖发票专用章？

314.纳税人超出税务登记范围的业务应如何开票？

315.在营改增前已经缴纳营业税，营改增后补开了增值税零税率发票的售房合同，后续出现面积退差或退房，应如何处理？

316.补开营改增前已交营业税发票的时间限制有哪些？

317.个人销售商铺给公司（一般纳税人），能否在税务机关代开增值税专用发票？

318.选择按简易计税方法的企业能否自开或由税务机关代开增值税专用发票？取得该专用发票的一方能否抵扣进项税？

319.转让土地使用权差额计税应交增值税为0，能否开具专用发票？

320.增值税一般纳税人发生超出其经营范围的业务，能否开具增值税发票？

321.专用发票接收方是否必须是一般纳税人？

322.居民企业转让/出租不动产，是在不动产所在地开具发票还是在机构所在地开具发票？

323.红字普通发票是否需要填写红字发票信息表？

324.小规模纳税人转一般纳税人后，能否补开小规模纳税人期间的发票？

325.一般纳税人转小规模纳税人后，能否继续自开专用发票？

第三节 发票保管

326.已作废发票应如何处理？

327.已开具的普通发票丢失是否需要登报声明？

328.发票丢失会受到税务处罚吗？

第十一章 涉税核算及其他

329.划转资产的划出方所有者权益不够冲减应如何记账？

330.预提土地增值税引起的递延所得税资产应如何核算？

331.金融商品转让，以盈亏相抵的余额作为销售额，应如何进行账务处理？

332.减免增值税应如何进行账务处理？

333.长期股权投资权益法确认的收益是否确认递延所得税？

334.土地作价入股形成长期股权投资，长期股权投资入账金额是否包含土地作价入股时缴纳的销项税？

335.如何计算税后债务资金成本？

336.公司分红是按照股权比例还是实缴出资比例？

337.某一方股东增资扩股，增资后的持股比例是否可以按约定而不按出资金额占比？

338.延期申报导致未及时足额缴纳税款，是否存在税务风险？

339.旅游公司开具的旅游服务费应计入什么科目？

340.对施工方罚款应如何进行账务处理？

341.如果本年产生可抵扣亏损，本年年末应如何记账？

342.企业没有清算项目，年末是不是无须预提土地增值税？

343.我们现在没有土地增值税清算项目，每个月会按预收款的比例预缴土地增值税，那么还需要将预缴的这部分土地增值税确认为递延所得税资产吗？

344.开工前发生的借款利息，是否可以资本化？

345.证监会《会计监管工作通讯》2017年第4期明确预收账款×毛利率部分不确认递延所得税资产以后，对预计毛利额部分应如何进行账务处理？

346.递延所得税是按年还是按月计提？

347.用母公司的股权激励员工应如何进行账务处理？

348.用母公司的母公司的股权激励员工应如何进行账务处理？

349.增值税税收减免是否全部进其他收益？

第四篇 特殊事项

第十二章 跟投制度中的合伙企业

第一节 合伙企业取得股息、红利征免问题

350.合伙企业取得股息、红利，个人合伙人应如何纳税？

351.合伙企业取得股息、红利，法人合伙人能否免税？

352.合伙企业持有1年以上的股票分红，个人投资者应如何纳税？

第二节 合伙企业份额/股权转让计税

353.合伙企业的个人合伙人转让合伙份额，应如何计税？

354.合伙企业转让持有的股权份额，应如何计税？

第三节 法人、个人合伙人申报问题

355.项目公司有跟投的合伙企业（合伙人中有自然人），项目公司分红时，是否需要代扣代缴个人所得税？

356.合伙企业转让项目公司股权，是否需要代扣代缴投资人的个人所得税？

357.合伙企业的个人合伙人何时申报税款？

358.合伙企业的个人合伙人纳税地点应如何确定？

359.合伙企业的法人合伙人纳税地点应如何确认？

第四节 合伙企业亏损弥补及涉外税收

360.合伙企业发生亏损后是否可以结转以后年度弥补？

361.合伙企业引入香港合伙人有无税收上的优势？

第五节 合伙企业印花税

362.合伙企业份额是否缴纳资金账簿印花税？

363.合伙企业份额转让是否需要缴纳产权转移书据印花税？

第十三章 融资相关：现金折扣、资管计划、明股实债等

364.支付给合作方的利息能否税前扣除？

365.明股实债能否扣除利息？

366.现金折扣没有发票应如何扣除？

367.资管计划未取得发票，支付给金融机构的利息能否税前扣除？

368.永续债的收益是否要缴纳增值税？

369.如何理解同期同类贷款利率？

第十四章 股权转让及收并购税务疑难问题

370.未实缴注册资本对应的利息支出能否在税前扣除？

371.非房地产企业以不动产投资入股能否免土地增值税？

372.股权收购按公允价值调整资产账面价值，应如何计提折旧？

373.资本公积约定为投资者单独所有，在税务上有什么风险？

374.拆除前建筑物的价值在企业所得税前应如何处理？

375.股权转让中认缴的注册资本能扣除吗？扣除原值是以注册资本×持股比例吗？

376.股权质押在未来实际发生股权变动时是否需要纳税？

377.母公司借款购买了子公司的股权，产生了巨大的利息费用，母公司有什么方法可以将利息费用转到子公司？

378.股东取得固定或保底收益应如何纳税？

第十五章 涉外业务及反避税

379.境内单位付给境外单位的运输费（提供应税服务在境外）需要代扣代缴税费吗？

380.境内单位付给境外单位的赔偿款需要代扣代缴税费吗？

381.自境外单位或者个人购进劳务是否可以抵扣进项？

382.代扣代缴增值税凭证是否有抵扣期限？

383.境外公司收购境外公司的所得税是否需要代扣代缴？

384.受益所有人应如何判定？

385.汇兑损益应如何缴税？

386.境外所得税抵免，能否抵免境内代扣代缴的税款？

第十六章 关联交易

387.集团内无息借款是否存在企业所得税风险？

388.委托贷款取得的资金能否享受统借统还优惠政策？

389.用于统借统还的进项能否抵扣？

390.关联债资比如何计算？税负相同，是否受关联债资比限制？

第十七章 司法拍卖

391.司法拍卖取得的土地涉及哪些税费？

392.司法拍卖取得土地由买方承担的卖方应缴税费，是否可以在买方所得税税前扣除？