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内容简介
序言
理论篇
第一章 个人所得税概述
第一节 个人所得税的概念及特点
一、公平性
二、富于弹性
三、不易形成重复征税
第二节 个人所得税制度的演变
一、个人所得税的产生
二、我国个人所得税的设立及发展过程
第二章 我国个人所得税制度改革的政策取向
第一节 个人所得税制度应遵循的基本原则
一、公平原则
二、效率原则
第二节 个人所得税制存在的问题
第三节 个人所得税制改革的政策取向
一、实行综合分类所得课税模式
二、采用合理的费用扣除标准
三、对纳税项目实行反列举法，拓宽个人所得税税基
四、优化税率设计
五、加快制度建设，提高征管水平
制度篇
第三章 基本法规
第一节 纳税人
第二节 课税对象
第三节 税率
第四节 计税依据
第五节 税收优惠
第六节 征收管理
第四章 部门规章制度
第一节 个人所得税一般规定
第二节 工资、薪金所得
第三节 个体工商户的生产、经营所得
第四节 劳务报酬所得
第五节 其他所得
一、特许权使用费所得
二、利息股息红利所得
三、财产租赁所得
四、偶然所得
五、财产转让所得
第六节 其他规定
操作篇
第五章 个人所得税的纳税筹划
第一节 纳税人身份的纳税筹划
一、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换
二、企业所得税纳税义务人身份与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业纳税义务人身份的选择
三、个体工商户与个人独资企业的转换
第二节 工资薪金的纳税筹划
一、工资、薪金所得与劳务报酬所得转换
二、年终奖金一次性发放
三、工薪收入平均分摊筹划法
第三节 劳务报酬的纳税筹划
一、分项计算筹划法
二、支付次数筹划法
三、费用转移筹划法
第四节 稿酬所得的纳税筹划
一、系列丛书筹划方法
二、著作组筹划方法
三、再版筹划方法
四、费用转移筹划方法
第五节 利息、股息和红利所得的筹划
一、专项基金筹划方法
二、所得再投资筹划方法
三、投资方式筹划方法
第六节 个体工商户的生产经营所得
一、分散所得的方法
二、合理扩大成本费用的方法
第七节 承包、承租经营所得的税收筹划
第八节 纳税筹划的误区
一、个人所得税筹划的认识误区
二、个人所得税的不合法筹划的表现
第六章 个人所得税的纳税申报
第一节 纳税管理申报的基本内容
一、纳税方式
二、纳税期限
三、纳税地点
第二节 源泉扣缴
第三节 自行纳税申报
一、申报范围
二、申报地点
三、申报期限
四、其他规定
第四节 特殊行业的个人所得税征管
一、律师业税收征管
二、个人从事医疗服务活动的所得税征管
三、个人提供非有形商品推销、代理等服务活动的所得税征管
四、广告市场个人所得税征管
五、建筑安装业个人所得税征管
六、演出市场个人所得税征管
附录A
附录B
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