增值税理论前沿与管理实践电子书

总序

前言

Preface

第1章 增值税概况 Chapter 1 General Situation of VAT

1.1 增值税概况

1.2 增值税特点

1.3 增值税分类

1.4 增值税特殊处理

1.5 OECD国家增值税

第2章 增值税基本问题 Chapter 2 Basic Issues of VAT

2.1 增值税课税对象

2.2 增值税税率结构

2.3 增值税扭曲效应

2.4 结论

第3章 增值税实施 Chapter 3 Implementing VAT

3.1 增值税运作原理

3.2 零税率，优惠税率以及免税

3.3 增值税违规情况

3.4 增值税国际背景

3.5 结论

3.6 附录：增值税应纳税额测算方法

第4章 增值税收入功能 Chapter 4 Functions of Revenue by VAT

4.1 增值税收入功能测算

4.2 增值税与销售税

4.3 增值税收入影响因素

4.4 结论

第5章 增值税与公平 Chapter 5 VAT and Fairness

5.1 对消费征税

5.2 对小型贸易商的处理

5.3 结论

第6章 两种类型增值税 Chapter 6 Two types of VAT

6.1 货劳税与增值税

6.2 征管成本与遵从成本

6.3 收入分配影响

6.4 难征税项目及其处理

6.5 结论

第7章 增值税差别税率 Chapter 7 Rate Differentiation

7.1 增值税税率现状

7.2 最优税率结构探讨

7.3 各国税率改革经验

7.4 结论

第8章 增值税免税 Chapter 8 Exemptions

8.1 免税背景

8.2 免税后果

8.3 免税原因

8.4 普遍免税政策

8.5 结论

第9章 增值税起征点 Chapter 9 The Threshold

9.1 部分国家起征点

9.2 起征点影响因素

9.3 结论

第10章 不动产增值税 Chapter 10 VAT of Immovable Property

10.1 欧盟成员国的实践

10.2 附加税或替代税收

10.3 结论

第11章 增值税与金融服务 Chapter 11 VAT and Financial Services

11.1 金融业增值税难题

11.2 现金流量法

11.3 增值税零税率

11.4 计税账户

11.5 金融交易税

11.6 结论

第12章 农业税收待遇 Chapter 12 Treatment of Agriculture

12.1 农业部门特点

12.2 全额征收体制

12.3 结论

第13章 增值税退税 Chapter 13 Refunds

13.1 退税背景

13.2 问题的重要性

13.3 退税难题及对策

13.4 结论

第14章 增值税管理机构 Chapter 14 Organization of the VAT Administration

14.1 管理机构现状

14.2 海关管理增值税

14.3 独立部门管理增值税

14.4 国内税收部门管理增值税

14.5 结论

第15章 增值税征管成本 Chapter 15 Costs of VAT Collection and Management

15.1 发展中国家增值税适用性

15.2 行政成本和遵从成本

15.3 增值税与消费税征管比较

15.4 结论

第16章 增值税管辖权 Chapter 16 Tax Jurisdiction

16.1 现状

16.2 目的地与原产地税收原则

16.3 实施目的地税收面临困难

16.4 没有零税率的目的地原则

16.5 结论

第17章 增值税效率测算 Chapter 17 Calculation of VAT Effciency

17.1 引言

17.2 VRR简述

17.3 数据调整与计算

17.4 结论

第18章 最优增值税探讨 Chapter 18 Discussions of the Optimal VAT

18.1 增值税和货劳税

18.2 增值税和货劳税的推行过程

18.3 两类增值税比较分析

18.4 最优增值税的部分观点

18.5 结论

18.6 附录：部分国家增值税改革的经济影响

参考文献