出纳业务实用全书电子书

内容简介

FOREWORD 前言

第1章 出纳业务概述

1.1 出纳工作的基本原则——钱账分管原则

1.1.1 实行钱账分管的目的

1.1.2 常见的钱账分管业务

1.2 出纳人员的权限

1.2.1 维护财经纪律，执行财会制度

1.2.2 参与货币资金计划定额管理

1.2.3 管理货币资金的使用

1.3 出纳的工作职能

1.3.1 收付职能

1.3.2 反映职能

1.3.3 监督职能

1.3.4 管理职能

1.4 出纳应该听谁的

1.4.1 出纳要听老板的

1.4.2 出纳要懂得法律

1.4.3 出纳应掌握的财经法规和制度

1.4.4 老板违法，出纳怎么办

第2章 出纳安全常识

2.1 保密是前提

2.2 哪些事要保密

2.2.1 资金的动向要保密

2.2.2 企业账户的余额要保密

2.2.3 员工的工资和福利费要保密

2.3 安全永第一

2.3.1 先保命，再保钱

2.3.2 钱款出入要仔细

2.3.3 当当小人无所谓

2.3.4 瓜田李下要注意

2.3.5 唱收唱付有必要

2.4 出纳需要会说“不”

2.4.1 原始凭证不得有误

2.4.2 原始凭证的格式要求

2.4.3 现金支付必须符合规定

2.4.4 签字审核一个都不能少

2.4.5 空头支票坚决不开

2.4.6 责任不清决不伸手

2.5 有凭有据保平安

2.5.1 审批程序要牢记

2.5.2 有凭有据才出钱

2.5.3 随手签字保平安

2.6 沟通要通畅

2.6.1 让上级随时能找到

2.6.2 上级要的数据立刻能找到

2.6.3 重要事情要马上请示

2.6.4 不确定的事务要主动询问

第3章 出纳是做什么的

3.1 出纳的日常工作

3.1.1 办理银行存款和库存现金的结算业务

3.1.2 负责重要空白票据管理和相关印章保管

3.1.3 办理外汇出纳业务

3.1.4 负责报销相关费用的工作

3.1.5 审核原始凭证，制作收付款记账凭证，记入日记账

3.1.6 员工工资的发放

3.2 企业财务制度

3.3 出纳工作制度的内容

3.3.1 出纳人员的职务责权规定

3.3.2 出纳人员的办事依据——凭证

3.3.3 出纳的记账工作——现金日记账的日清工作

3.3.4 认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督

3.3.5 确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金

第4章 出纳的专业技能

4.1 现金相关专业技能

4.1.1 点钞的方法与技巧

4.1.2 钞票的计数技能

4.1.3 现金的整理技术

4.1.4 点钞机的应用

4.2 书写专业技能

4.2.1 文字书写的一般要求

4.2.2 小写数字的书写要求

4.2.3 大写数字的写法

4.2.4 小写金额的书写

4.2.5 大写金额的书写

4.3 出纳的计算技能

4.3.1 算盘是基础

4.3.2 计算器更简单

4.4 出纳应该会用计算机

4.4.1 学会使用财务软件

4.4.2 要会使用办公软件

4.4.3 要会使用其他软件

第5章 现金管理业务须知

5.1 现金管理的基础

5.1.1 什么是现金

5.1.2 什么是现金管理

5.1.3 现金管理的目的

5.1.4 现金管理的“八不准”

5.1.5 现金管理制度

5.2 钱账分管制度

5.2.1 由出纳人员管钱

5.2.2 由非出纳人员管账

5.2.3 出纳绝对不能兼管的账目

5.3 现金开支审批制度

5.3.1 本单位现金开支范围

5.3.2 报销手续和办法

5.3.3 各类开支的审批权限

5.3.4 现金开支审批制度范例

5.4 日清月结制度

5.4.1 日清理

5.4.2 月结账

5.5 其他相关制度

5.5.1 现金清查制度

5.5.2 保险柜的配备使用制度

5.5.3 实例：某企业的现金管理制度

5.6 如何获得最大的现金使用效益

5.6.1 加快收回应收账款

5.6.2 推迟应付账款

5.6.3 用好现金浮游量

5.6.4 力争收支同步

第6章 现金收支业务须知

6.1 现金收支业务基础

6.1.1 现金管理的基本原则

6.1.2 现金额度的确定

6.1.3 现金的使用范围

6.1.4 违反现金管理条例的情形

6.2 现金业务的处理原则

6.2.1 收入必须送存银行

6.2.2 不得坐支现金

6.2.3 提取现金须写明用途

6.2.4 可以坐支的特殊情况

6.2.5 建立健全现金账目

6.3 现金收支业务的一般程序

6.3.1 查看凭证环节

6.3.2 取钱或收钱环节

6.3.3 经手人签名环节

6.3.4 付钱或存钱环节

6.3.5 记账环节

6.4 收钱存钱的技巧

6.4.1 怎样收钱最安全

6.4.2 收钱计数要注意

6.4.3 如何填写现金进账单

6.5 取钱的程序

6.5.1 怎么取钱

6.5.2 如何填写现金支票

第7章 现金日记账的登记和结算

7.1 记账基础知识

7.1.1 经济业务记账全过程

7.1.2 原始凭证的整理

7.1.3 原始凭证的审核

7.1.4 原始凭证的粘贴

7.1.5 填制记账凭证

7.2 现金日记账的账务处理

7.2.1 现金日记账的登记

7.2.2 现金日记账的日清月结

7.3 现金长短款的处理

7.3.1 现金长短款的形成原因

7.3.2 现金长短款的处理原则

7.3.3 现金长短款的挂账处理

7.3.4 现金长款的会计处理

7.3.5 现金短款的会计处理

第8章残

8.1 人民币的面值和图样

8.1.1 人民币的面值种类

8.1.2 人民币的图样

8.2 假币概述

8.2.1 假币的类型

8.2.2 伪造币

8.2.3 变造币

8.3 识别假币的方法

8.3.1 摸出钱的感觉

8.3.2 利眼看出真假

8.3.3 听一听钱的声音

8.3.4 借助仪器来验钞

8.3.5 发现假币怎么办

8.4 残缺人民币的兑换和回收

8.4.1 全额兑换标准

8.4.2 半额兑换标准

8.4.3 不予兑换的情况

8.4.4 残缺人民币的处理

第9章 保险柜的配备和使用

9.1 保险柜的配备

9.1.1 保险柜的配备

9.1.2 保险柜的选择

9.2 保险柜的使用

9.2.1 专人管理

9.2.2 专人钥匙

9.2.3 专人开启

9.2.4 专人存取财物

9.2.5 设置专用密码

9.3 保险柜的维护

9.3.1 保险柜的日常维护

9.3.2 保险柜的防盗

9.3.3 保险柜被盗的处理

第10章 现金收支业务实务

10.1 实例：现金收入业务 ——销售营业款

10.1.1 查看交款单

10.1.2 清点现金数额

10.1.3 收款人盖章签名

10.1.4 将现金收入保险柜

10.1.5 记入现金收款日报表中

10.1.6 存入银行

10.1.7 编制记账凭证

10.1.8 记入银行日记账

10.1.9 做好记账标记

10.1.10 为什么不记入现金日记账

10.2 实例：现金支出业务 ——购买办公用品

10.2.1 查看请款单

10.2.2 请款人填写借款单

10.2.3 填写现金支票

10.2.4 填写现金支票的技巧

10.2.5 到银行提取现金

10.2.6 将现金支票交给请款人

10.2.7 填制凭证与记银行日记账

10.2.8 报销办公用品费用

10.2.9 填制凭证

10.2.10 还回预借款项

10.2.11 编制记账凭证

10.2.12 记入银行日记账

第11章 银行业务须知

11.1 银行账户

11.1.1 什么是银行账户

11.1.2 银行账户的分类

11.2 银行账户的开立

11.2.1 开设基本存款账户

11.2.2 开设一般存款账户

11.2.3 开设临时存款账户

11.2.4 开设专用存款账户

11.3 银行账户的变更、合并、迁移和撤销

11.3.1 账户的变更

11.3.2 账户的迁移

11.3.3 账户的合并、撤销

第12章 银行结算

12.1 银行结算常识

12.1.1 银行结算方式的种类

12.1.2 银行结算起点

12.1.3 办理银行结算的基本要求

12.2 结算凭证

12.2.1 结算凭证的基本内容

12.2.2 填写结算凭证的基本要求

12.3 结算纪律

12.3.1 企业的结算纪律

12.3.2 银行的结算纪律

12.4 企业的银行结算责任

12.4.1 自行负责

12.4.2 连带责任

12.4.3 经济处罚

12.4.4 行政处罚

12.4.5 处罚的具体规定

12.5 银行的结算责任

12.5.1 工作差错责任

12.5.2 违反结算规定责任

12.5.3 银行相关人员结算责任

12.6 银行结算的费用及其会计处理

12.6.1 工本费

12.6.2 实例：工本费的会计处理

12.6.3 手续费和邮电费

12.6.4 结算罚款

12.6.5 实例：结算罚款的会计处理

第13章 银行日记账的登记和核算

13.1 银行日记账的登记

13.1.1 登记账簿前的准备

13.1.2 实例：银行存款日记账的登记

13.2 银行日记账的对账和结账

13.2.1 银行日记账的结账

13.2.2 银行对账单

13.2.3 未达账项

13.2.4 实例：银行账户余额调节表

13.3 错账的查找和判断

13.3.1 错账的产生原因

13.3.2 差错查找方法——差数法

13.3.3 差错查找方法——尾数法

13.3.4 差错查找方法——除2法

13.3.5 差错查找方法——除9法

13.3.6 其他查错方法

13.4 错账的更正

13.4.1 更正错账的方法

13.4.2 画线更正法

13.4.3 红字更正法

13.4.4 补充登记法

13.4.5 错账更正方法的选择

第14章 结算票据基础

14.1 结算票据概述

14.1.1 什么是结算票据

14.1.2 结算票据的职能

14.1.3 结算票据的作用

14.1.4 结算票据的种类

14.1.5 票据的结算范围

14.1.6 票据行为

14.2 支票

14.2.1 支票的服务对象

14.2.2 支票的特点

14.2.3 支票的种类

14.2.4 使用支票的相关要点

14.2.5 支票结算的内部管理

14.3 银行本票

14.3.1 服务对象

14.3.2 银行本票的特点

14.4 银行汇票

14.4.1 银行汇票的服务对象

14.4.2 银行汇票的特点

14.4.3 申请签发银行汇票

14.5 商业汇票

14.5.1 商业汇票的种类

14.5.2 商业汇票的特点

14.5.3 申请和签发商业汇票时的手续

第15章 支票

15.1 支票的购买

15.1.1 办理支票购买证

15.1.2 带齐相关资料

15.1.3 填写支票领购单

15.1.4 支付支票工本费

15.2 现金支票与转账支票的签发

15.2.1 填写出票日期

15.2.2 中文大写日期的填写规则

15.2.3 填写账户信息

15.2.4 填写收款人

15.2.5 填写支票金额

15.2.6 填写用途

15.2.7 填写支票存根

15.2.8 加盖预留银行印鉴

15.2.9 加盖剪裁线骑缝章

15.3 支票的使用

15.3.1 支票的一般审查

15.3.2 支票的精细审查

15.3.3 支票上预留银行印鉴的审核

15.3.4 使用现金支票提现

15.3.5 将转账支票存入银行

15.3.6 支票遗失的处理

第16章 电汇和汇票

16.1 电汇业务实务

16.1.1 电汇凭证的填写

16.1.2 电汇凭证的银行受理

16.2 银行汇票

16.2.1 银行汇票的申请

16.2.2 银行汇票的签发

16.2.3 注意银行汇票与银行承兑汇票的区别

16.2.4 签发银行汇票的账务处理

16.2.5 收到银行汇票的账务处理

16.3 银行承兑汇票

16.3.1 签订交易合同

16.3.2 签发汇票

16.3.3 汇票承兑

16.3.4 支付手续费

16.3.5 签发银行承兑汇票的账务处理

16.3.6 收到银行承兑汇票的账务处理

16.4 商业承兑汇票

16.4.1 签发与承兑

16.4.2 委托银行收款

16.4.3 到期兑付

16.5 商业汇票的贴现办理

16.5.1 申请贴现

16.5.2 贴现申请书的样式及填写说明

16.5.3 办理贴现

第17章 费用报销业务须知

17.1 费用报销业务基础

17.1.1 什么是报销

17.1.2 报销的相关规定

17.1.3 费用报销的流程

17.1.4 原始凭证的粘贴

17.1.5 差旅费的票据审核

17.1.6 报销时如何审核凭证粘贴单

17.2 报销业务的责任认定

17.2.1 签字的要求

17.2.2 签字的意义

17.2.3 谁签字谁负责

第18章 报销业务实务——差旅费报销

18.1 差旅费的预借

18.1.1 出差申请的填写和审批

18.1.2 填写借款单

18.1.3 出纳开出现金支票

18.1.4 出差人签名确认收款

18.1.5 出纳盖“现金付讫”章

18.2 差旅费预借的会计处理

18.2.1 原始凭证整理和粘贴

18.2.2 会计分录和记账凭证

18.2.3 记入银行日记账

18.3 差旅费的报销

18.3.1 粘贴原始凭证

18.3.2 填写差旅费报销单

18.3.3 差旅费报销单的审批

18.3.4 支付报销款

18.3.5 加盖“现金付讫”章和“附件”章

18.4 差旅费报销的记账

18.4.1 粘贴原始凭证

18.4.2 会计分录与记账凭证

18.4.3 记入现金日记账

第19章 外币业务

19.1 外币业务基础

19.1.1 外币业务的概念

19.1.2 外币业务的分类

19.1.3 进出口业务≠外币业务

19.1.4 外汇管理法规

19.2 外币业务的核算

19.2.1 购入外币

19.2.2 卖出外币

19.2.3 收到外币资本

19.3 外汇账户

19.3.1 经常项目外汇账户的开立条件

19.3.2 资本项目外汇账户的开立条件

19.3.3 外汇账户的使用

19.3.4 外汇账户的转户

19.3.5 正常关闭账户

19.3.6 违规被勒令撤销

19.4 境外外汇账户的开立

19.4.1 申请资格

19.4.2 申请材料

19.4.3 办理流程

19.4.4 办理期限

19.5 进口信用证的办理流程

19.5.1 开证条件

19.5.2 所需材料

19.5.3 建议与提示

第20章 出纳交接事事通

20.1 交接的内容

20.1.1 财产与物资

20.1.2 文件与资料

20.1.3 计算机相关资料

20.1.4 业务介绍及其他事项

20.2 整理交接事宜

20.2.1 整理账务

20.2.2 对账

20.2.3 填写账簿启用表的移交日期

20.2.4 整理资料，写书面说明

20.2.5 编制移交清册

20.3 交接的过程

20.3.1 交接现金、有价证券、贵重物品

20.3.2 对账

20.3.3 交接票据、票证及印章

20.3.4 交接出纳凭证、账簿和其他会计资料

20.3.5 工作事项说明

20.3.6 交接保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙

20.3.7 移交清册上签名或盖章

20.4 交接的注意事项

20.4.1 移交工作要谨慎

20.4.2 暂时顶替也要移交手续