世界税收发展研究报告(2019)电子书

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前言

目录

1 世界税收发展综述

1.1 减税增效促进经济发展

1.1.1 世界经济增长放缓

1.1.2 税收政策促进经济增长

1.1.3 BEPS包容性框架影响深入

1.1.4 “一带一路"税收征管合作机制正式建立

1.2 数字经济税收寻求国际共识

1.2.1 数字经济对国际税收理论的挑战

1.2.2 部分国家出台单边税收政策

1.2.3 多边解决方案艰难推进

1.3 贸易摩擦引发经济和税收问题

1.3.1 中美贸易摩擦引发税收问题

1.3.2 贸易和投资增长缓慢

1.4 各国税制和征管发展

1.4.1 直接税降税与简化并行

1.4.2 间接税调整力度加大

1.4.3 税收征管国际合作加强

2 世界税制改革发展研究

2.1 税制改革仍坚持促增长、促公平的主旋律

2.2 所得税降税趋势持续

2.2.1 所得税改革的政策着力点各有侧重

2.2.2 普遍降低所得税税率

2.2.3 中国个人所得税制改革实现历史性突破

2.3 社会保险税(费) 稳中有降

2.3.1 各国社会保险税(费)制度总体稳定

2.3.2 中国降费率与减费基并举的社会保险费制度改革

2.4 货物劳务税制度趋向完善

2.4.1 增值税在更多国家普及

2.4.2 消费税的健康及绿色税收导向突出

2.5 财产行为税变化各异

2.5.1 财产行为税保民生抑泡沫作用凸显

2.5.2 各国遗产税变动不一

2.5.3 环保资源税征废引争议

2.6 数字经济税收:世界各国面临的新课题

2.6.1 欧盟数字服务税提案暂时搁置

2.6.2 法国等一些国家开征数字服务税

2.6.3 OECD/G20在国际层面积极探求应对方案

2.7 中国加大减税降费力度

2.7.1 普惠性减税降费为主导

2.7.2 扶持小微企业发展

2.7.3 着重鼓励科技创新

2.7.4 支持贫困地区发展

2.8 各国税制改革动态

2.8.1 所得税改革动态

2.8.2 货物劳务税改革动态

2.8.3 财产行为税改革动态

2.8.4 中国税制改革动态

3 世界税收征管发展研究

3.1 BEPS行动计划持续实施

3.1.1 BEPS第1项行动计划研究取得中期成果

3.1.2 有害税收实践全球治理综述

3.2 全球经济数字化税收征管治理的行动

3.2.1 OECD主导BEPS第1项行动计划的深化研究

3.2.2 全球跨境数字经济税收征管治理的中期进展

3.2.3 全球跨境数字经济税收征管治理的关键问题

3.2.4 全球经济数字化税收征管治理的方向

3.3 有害税收实践的全球税收治理行动

3.3.1 从OECD有害税收竞争框架到BEPS第5项行动计 划框架的演进

3.3.2 BEPS第5项行动计划框架下有害税收实践的全球 治理进展

3.3.3 BEPS第5项行动计划框架下有害税收实践全球遵从 治理的挑战

3.3.4 BEPS第5项行动计划框架下有害税收实践的全球遵 从治理前景

3.4 国际税收治理下的中国治理行动

3.4.1 全面开放格局下国际税收征管的中国治理方案

3.4.2 国际税收合作与协调融入税收治理

3.4.3 国际税收治理下中国治理的应对策略

3.5 典型案例

3.5.1 亚马逊———卢森堡避税案简介

3.5.2 亚马逊“美国-卢森堡-卢森堡"避税架构

3.5.3 欧盟判定分析

3.5.4 针对欧盟裁定的不同反应

3.5.5 建立税收争端解决机制的启示

3.6 各国税收征管动态

3.6.1 全球经济数字化税收治理动态

3.6.2 全球有害税收实践治理动态

3.6.3 中国国际税收治理动态

4 国际税收协调与合作研究

4.1 国际税收协调

4.1.1 国际组织主导的国际税收协调

4.1.2 区域税收协调

4.1.3 以协定为依托的双边税收协调

4.1.4 中国参与的税收协调

4.2 国际税收合作

4.2.1 国际组织主导的全球性税务合作

4.2.2 欧盟和欧洲区域的税收合作

4.2.3 其他区域和特殊国家(地区)的税收合作

4.2.4 税收措施具有重大影响的国家和地区

4.3 国际税收会议

4.3.1 全球性国际税收会议

4.3.2 经济合作与发展组织(OECD)税收会议

4.3.3 区域性国际税收会议

附录

2018年度世界税收十件大事

乌镇声明

乌镇行动计划(2019— 2021)

阿斯塔纳“一带一路" 税收合作倡议

中国签订的税收条约

国际运输收入税收处理情况

227个国家及地区公司 所得税和增值税税率

英文缩略语

参考文献