海外投资税务筹划电子书

前言

第1章 引言

1.1 我国对外投资现状

1.2 海外投资税务风险

1.2.1　国内经营税务风险

1.2.2　海外投资税务风险

1.3 税务风险防范

1.3.1　税务风险防范机制

1.3.2　税务风险防范方法

1.4 海外投资税务筹划的必要性

第2章 国家间的税务问题

2.1 所得税的税收管辖权

2.1.1　税收管辖权的种类

2.1.2　各国对税收管辖权的选择

2.1.3　居民税收管辖权

2.1.4　所得来源地税收管辖权

2.2 国际重复征税及其减除

2.2.1　国际重复征税及其产生原因

2.2.2　国际重复征税的减除

2.3 国际税收协定的基本内容

2.3.1　协定的适用范围

2.3.2　协定基本用语的定义及征税权的划分

2.3.3　避免双重征税的方法及税收无差别对待

2.3.4　相互协商程序及税务情报交换

2.4 我国签订的国际税收协定

2.4.1　对居民身份的认定

2.4.2　对营业利润的征税限定

2.4.3　对投资所得的征税限定

2.4.4　对个人劳务所得的征税限定

2.4.5　对财产所得的征税限定

2.4.6　减除双重征税的方法

第3章 我国涉外税务规定

3.1 特别纳税调查调整

3.1.1　特别纳税调查调整的基本内容

3.1.2　特别纳税调整的特定内容

3.2 非居民企业管理规定

3.2.1　针对非居民企业的具体规定

3.2.2　境外股权转让的税务规定

3.2.3　签署一系列税收情报交换的协议

3.3 对外支付的税务规定

3.3.1　源泉扣缴的管理规定

3.3.2　非居民享受税收协定待遇管理

3.3.3　税收协定中受益所有人的认定

3.3.4　执行税收协定股息条款有关问题

3.4 境外所得汇回的税务规定

3.4.1　境外所得税收抵免的基本规定

3.4.2　境外所得税收抵免的计算

第4章 海外投资税务筹划基本方法

4.1 利用转让定价进行税务筹划

4.1.1　跨国公司转让定价的策略

4.1.2　跨国公司转让定价应注意的问题

4.2 利用国际避税地进行税务筹划

4.2.1　纯避税地的优势与发展趋势

4.2.2　与我国签订了税收协定的避税地

4.3 利用国际税收协定网络进行税务筹划

4.3.1　设立中间控股公司的好处

4.3.2　设立控股公司的地点选择

4.3.3　设立中间控股公司可能产生的问题

4.3.4　适合设立控股公司国家（或地区）的税制介绍

4.4 利用合理的资本结构进行税务筹划

4.4.1　资本弱化及其带来的好处

4.4.2　各国对资本弱化的规定

4.4.3　利用资本结构筹划的案例分析

4.5 利用公司组织形式进行税务筹划

4.5.1　居民公司与非居民公司在纳税上的区别

4.5.2　境外不同组织形式公司税务筹划的重点

第5章 投资“一带一路”国家的税务筹划

5.1 “一带一路”倡议概况

5.2 东亚和南亚国家的税收政策

5.2.1　东亚和南亚国家的流转税政策

5.2.2　东亚和南亚国家的公司所得税政策

5.2.3　东亚和南亚国家的预提所得税政策

5.3 西亚和中亚国家的税收政策

5.3.1　西亚和中亚国家的流转税政策

5.3.2　西亚和中亚国家的公司所得税政策

5.3.3　西亚和中亚国家的预提所得税政策

5.4 独联体和中东欧国家的税收政策

5.4.1　独联体和中东欧各国的流转税政策

5.4.2　独联体和中东欧各国的公司所得税政策

5.4.3　独联体和中东欧各国的预提税政策

5.5 投资“一带一路”沿线国家的税务筹划

第6章 投资亚洲的税务筹划

6.1 亚洲投资概况

6.1.1　亚洲投资现状

6.1.2　亚洲投资的机遇、风险与挑战

6.2 东盟成员国的税务规定

6.2.1　印度尼西亚的税务规定

6.2.2　泰国的税务规定

6.2.3　菲律宾的税务规定

6.2.4　马来西亚的税务规定

6.2.5　文莱的税务规定

6.2.6　越南的税务规定

6.2.7　老挝的税务规定

6.2.8　缅甸的税务规定

6.2.9　柬埔寨的税务规定

6.3 投资东盟成员国的税务筹划

6.3.1　公司组织形式的选择

6.3.2　股权架构设计

6.3.3　债权来源的选择

6.4 非东盟成员的税务规定

6.4.1　日本的税务规定

6.4.2　韩国的税务规定

6.4.3　巴基斯坦的税务规定

6.4.4　蒙古的税务规定

6.4.5　印度的税务规定

6.4.6　沙特阿拉伯的税务规定

6.4.7　阿联酋的税务规定

6.4.8　哈萨克斯坦的税务规定

6.4.9　塔吉克斯坦的税务规定

6.4.10　土库曼斯坦的税务规定

6.4.11　吉尔吉斯斯坦的税务规定

6.4.12　乌兹别克斯坦的税务规定

6.5 投资非东盟成员主要国家的税务筹划

6.5.1　投资中亚五国的税务筹划

6.5.2　投资其他国家的税务筹划

第7章 投资欧洲的税务筹划

7.1 欧洲投资概况

7.1.1　欧洲投资现状

7.1.2　欧洲投资的机遇、风险与挑战

7.2 欧盟成员国的税务规定

7.2.1　法国的税务规定

7.2.2　德国的税务规定

7.2.3　意大利的税务规定

7.2.4　比利时的税务规定

7.2.5　丹麦的税务规定

7.2.6　爱尔兰的税务规定

7.2.7　希腊的税务规定

7.2.8　葡萄牙的税务规定

7.2.9　西班牙的税务规定

7.2.10　奥地利的税务规定

7.2.11　瑞典的税务规定

7.2.12　芬兰的税务规定

7.2.13　马耳他的税务规定

7.2.14　塞浦路斯的税务规定

7.2.15　波兰的税务规定

7.2.16　匈牙利的税务规定

7.2.17　捷克的税务规定

7.2.18　斯洛伐克的税务规定

7.2.19　斯洛文尼亚的税务规定

7.2.20　爱沙尼亚的税务规定

7.2.21　拉脱维亚的税务规定

7.2.22　立陶宛的税务规定

7.2.23　罗马尼亚的税务规定

7.2.24　保加利亚的税务规定

7.2.25　克罗地亚的税务规定

7.3 投资欧盟成员国的税务筹划

7.3.1　公司组织形式的选择

7.3.2　股权架构设计

7.3.3　债权来源的选择

7.4 非欧盟成员国的税务规定

7.4.1　俄罗斯的税务规定

7.4.2　白俄罗斯的税务规定

7.4.3　乌克兰的税务规定

7.4.4　瑞士的税务规定

7.4.5　挪威的税务规定

7.4.6　塞尔维亚的税务规定

7.4.7　阿尔巴尼亚的税务规定

7.5 投资非欧盟成员国的税务筹划

7.5.1　公司组织形式的选择

7.5.2　股权架构设计

7.5.3　债权来源的选择

第8章 投资非洲的税务筹划

8.1 非洲投资概况

8.1.1　非洲投资现状

8.1.2　非洲投资的机遇、风险与挑战

8.2 非洲税收协定国的税务规定

8.2.1　尼日利亚的税务规定

8.2.2　阿尔及利亚的税务规定

8.2.3　埃塞俄比亚的税务规定

8.2.4　乌干达的税务规定

8.2.5　赞比亚的税务规定

8.2.6　南非的税务规定

8.2.7　津巴布韦的税务规定

8.2.8　埃及的税务规定

8.2.9　博茨瓦纳的税务规定

8.2.10　塞舌尔的税务规定

8.3 投资非洲税收协定国的税务筹划

8.3.1　公司组织形式的选择

8.3.2　股权架构设计

8.3.3　债权来源的选择

8.4 非洲非税收协定国的税务规定

8.4.1　肯尼亚的税务规定

8.4.2　安哥拉的税务规定

8.4.3　加纳的税务规定

8.4.4　坦桑尼亚的税务规定

8.4.5　莫桑比克的税务规定

8.5 投资非洲非税收协定国的税务筹划

8.5.1　公司组织形式的选择

8.5.2　股权架构的设计

8.5.3　债权来源的选择

第9章 投资拉丁美洲的税务筹划

9.1 拉丁美洲投资概况

9.1.1　拉丁美洲投资现状

9.1.2　拉丁美洲投资的机遇、风险与挑战

9.2 拉丁美洲税收协定国的税务规定

9.2.1　巴西的税务规定

9.2.2　厄瓜多尔的税务规定

9.2.3　委内瑞拉的税务规定

9.2.4　巴巴多斯的税务规定

9.2.5　牙买加的税务规定

9.2.6　智利的税务规定

9.3 投资拉丁美洲税收协定国的税务筹划

9.3.1　公司组织形式的选择

9.3.2　股权架构设计

9.3.3　债权来源的选择

9.4 拉丁美洲非税收协定国的税务规定

9.4.1　巴拿马的税务规定

9.4.2　阿根廷的税务规定

9.4.3　哥伦比亚的税务规定

9.4.4　秘鲁的税务规定

9.5 投资拉丁美洲非税收协定国的税务筹划

9.5.1　公司组织形式的选择

9.5.2　股权架构设计

9.5.3　债权来源的选择

第10章 投资北美洲的税务筹划

10.1 北美洲投资概况

10.1.1　北美洲投资现状

10.1.2　北美洲投资的机遇、风险与挑战

10.2 投资美国的税务筹划

10.2.1　美国的税务规定

10.2.2　投资美国的税务筹划

10.3 投资加拿大的税务筹划

10.3.1　加拿大的税务规定

10.3.2　投资加拿大的税务筹划

10.4 投资墨西哥的税务筹划

10.4.1　墨西哥的税务规定

10.4.2　投资墨西哥的税务筹划

第11章 投资大洋洲的税务筹划

11.1 大洋洲投资概况

11.1.1　大洋洲投资现状

11.1.2　大洋洲投资的机遇、风险与挑战

11.2 投资澳大利亚的税务筹划

11.2.1　澳大利亚的税务规定

11.2.2　投资澳大利亚的税务筹划

11.3 投资新西兰的税务筹划

11.3.1　新西兰的税务规定

11.3.2　投资新西兰的税务筹划

11.4 其他大洋洲国家的税务规定

11.4.1　巴布亚新几内亚的税务规定

11.4.2　斐济的税务规定

参考资料