企业出口退(免)税实务操作指南电子书

前言

第1章 出口退(免)税基础知识

1.1 出口退(免)税概述

1．出口退(免)税的含义

2．出口退税政策规定

1.2 享受出口退税的出口企业

1.3 享受出口退(免)税的货物

1．一般退(免)税的货物范围及其条件

2．适用增值税免税政策的出口货物劳务

3．出口企业或其他单位视同出口的货物劳务

4．出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务

5．视同内销货物

6．消费税的规定

7．其他征、退(免)税规定

1.4 出口退税的税率

1．出口退(免)税的税种

2．出口退(免)税的退税率

1.5 出口货物退(免)税的认定

第2章 生产企业出口退(免)税实务操作

2.1 生产企业“免、抵、退”税的流程

2.2 生产企业办理“免、抵、退”税的认定

1．增值税一般纳税人的认定(确定退税主体资格)

2．界定生产企业的“免、抵、退”税适用范围

3．生产企业出口实行简易办法征税的货物，免征增值税，出口的其他货物实行免、抵、退税办法

4．生产企业出口退税登记

2.3 生产企业“免、抵、退”税的计税依据

1．应退(免)增值税税额的依据

2．应退(免)消费税税额的依据

2.4 生产企业“(免)、抵、退”税的申报

1．申报方式

2．申报程序和期限

3．申报资料

4．办理申报手续

5．免抵退税申报数据的调整

2.5 生产企业计算“免、抵、退”税的计算

2.6 生产企业“免、抵、退”税的账务处理

1．制度规定

2．生产企业“免、抵、退”增值税的会计处理

3．生产企业出口应纳消费税货物的账务处理

2.7 生产企业“免、抵、退”税各种单证备案管理

1．单证备案管理方法

2．生产企业常见单证办理

第3章 外贸企业出口退(免)税实务操作

3.1 外贸企业出口退(免)税的操作程序

3.2 外贸企业办理退(免)税登记

1．外贸出口企业退(免)税登记的程序

2．出口退税附送材料

3．出口退税申报流程

3.3 外贸出口企业货物退(免)税的计税依据与计算

1．外贸企业出口货物应退增值税税额的计税依据

2．外贸企业出口货物应退消费税税额的依据

3.4 外贸企业退(免)税的申报

1．申报程序和期限

2．申报资料

3.5 外贸出口企业退(免)税的核算要求

3.6 外贸出口企业退(免)税的账务处理

3.7 外贸出口企业各种单证备案管理方法

1．外贸企业出口货物需备案的单证

2．单证备案方式

3．外贸企业出口货物单证备案要求

3.8 外贸出口企业退关的处理

1．已办理退税，退关退货的处理

2．已申报、未办理退税，退关退货的处理

3．未申报退税，退关退货的处理

4．外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税的有关问题

第4章 特殊退(免)税规定

4.1 出口卷烟的免税办法

1．国家计划内出口的卷烟相关证明及免税核销办理

2．免税出口卷烟转入成本进项税额的计算

3．严格免税出口卷烟核销管理

4．免税出口卷烟的处罚规定

4.2 进料加工和来料加工退(免)税实务

1．进料加工复出口货物的退(免)税规定

2．来料加工、来件装配复出口货物的免税规定

4.3 易货、补偿贸易方式出口货物退(免)税实务

1．易货贸易的退(免)税规定

2．补偿贸易的退(免)规定

4.4 小规模纳税企业出口货物退(免)税实务

1．出口退税认定

2．小规模纳税人出口退税免税申报

3．小规模纳税人委托出口货物的退税规定

4．小规模纳税人办理免税申报要求

5．出口货物免税额的计算

6．免征增值税、消费税的申报审核

7．小规模外贸企业各种涉税证明的管理

8．对小规模纳税人出口退税的管理

4.5 中标机电产品的退(免)税规定

1．国际金融组织贷款的范围

2．中标机电产品退税的范围

3．中标机电产品的退(免)税办法

4．中标机电产品退(免)税的程序

4.6 委托代理进出口实务

1．代理出口业务的概念

2．《代理出口货物证明》的办理规定

3．委托代理出口货物的退(免)税规定

4.7 保税物流园区(中心)的退税实务

1．保税物流园区

2．保税物流中心(B型)

4.8 小额贸易和出境口岸免税店经营国产退(免)税实务规定

1．小额贸易退(免)税规定

2．出境口岸免税店经营国产品退(免)税规定

4.9 出口加工区货物的退(免)税实务

1．出口加工区概念

2．加工区与保税区的区别

3．运进运出加工区的手续

4．加工区退(免)税管理规定

5．设立出口加工区的审批标准和程序

4.10 境外带料加工贸易的退(免)税规定

1．境外带料加工贸易的概念

2．境外带料加工贸易的退(免)税政策规定

4.11 援外出口货物退(免)税规定

1．援外出口货物的概念

2．援外出口货物税收政策规定

3．援外出口货物税收管理规定

4．出口退税凭证

5．违章处理

4.12 外商投资企业采购国产设备退(免)税实务

1．企业范围

2．设备范围

3．享受退税的设备满足的条件

4．登记管理

5．购销管理

6．退税、监管

7．其他规定

4.13 出口贵重物品

4.14 软件出口的退(免)税

1．软件出口的政策

2．部分国内设计国外流片加工的集成电路产品进口税收政策

3．软件出口管理和统计办法

4.15 特准出口货物的退(免)税实务

1．外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退税

2．承接国外修理修配业务的退(免)税规定

3．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物的退税办法

4．对外承包工程公司运出境外用于承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物的退税办法

5．出口集装箱的退税

6．外(工)贸改制企业出口货物的退(免)税

7．出口样品、展品的退税

8．小规模纳税人出口货物的退(免)税

4.16 其他规定

第5章 出口退(免)税纳税筹划

5.1 企业进出口业务中的出口退税税收筹划技巧

1．税收筹划原理

2．出口退税的税收筹划具体做法

3．结论与启示

5.2 企业出口货物退税各因素对筹划的影响

1．货物收购方式不同对出口退税的影响

2．贸易经营方式不同对出口货物退税的影响

3．货物出口方式不同对出口退税的影响

4．与国外公司签订并执行成套工程项目合同

5.3 自营出口和委托外贸企业代理出口纳税筹划的选择

1．企业直接自营出口

2．企业委托关联外贸公司出口

5.4 利用“实质性加工标准”进行筹划

5.5 出口退税选择经营方式的纳税筹划

1．先征后退的企业

2．有出口经营权的企业

5.6 生产企业“免、抵、退”税经营方式筹划的比较

1．退税率小于征税率的税收筹划

2．退税率等于征税率时的税收筹划

5.7 来料加工贸易和进料加工贸易的免税技巧

1．来料加工贸易

2．进料加工贸易

5.8 用好用足免、抵、退可降低税收成本

1．正确选择出口方式

2．合理选择报单方式

3．“免、抵、退”税的筹划

5.9 企业应对出口退税率下调的税收筹划

1．出口经营模式

2．积极导入外贸出口代理制

3．尽量避免远期合同

4．选择货物出口方式，降低税负水平

5．出口贸易方式

6．理财环节

5.10 利用外贸出口和保税制度筹划

1．保税制度的筹划

2．利用外贸出口进行筹划

5.11 巧用转让定价节省关税的税收筹划

5.12 货物完税价格节税筹划

1．进口货物完税价格避税筹划

2．出口货物完税价格避税筹划

5.13 货物通关前筹划关税

5.14 选购国外礼品的纳税筹划

5.15 进出口环节纳税期限的税收筹划技巧

1．对关税纳税方式的选择进行税收筹划

2．对进出口货物的增值税与消费税纳税时间的税收筹划

5.16 选择生产经营地出口退税的方法

5.17 利用保税区税收优惠的关税筹划

1．保税区的范围

2．主要税收优惠政策

5.18 利用原产地规则进行纳税筹划

1．原产地标准

2．直接运输规定

3．我国海关的原产地规定

第6章 出口退(免)税其他重要规定

6.1 “口岸电子执法系统”出口退税子系统

1．“出口退税子系统”的功能和作用

2．“出口退税子系统”的企业身份认证

3．出口企业办理出口退税网上交单操作流程

4．对出口报关单的规定

5．国税部门相关工作内容

6．做好以下具体工作

6.2 以农产品为主要原料生产的出口货物退税管理

6.3 远期收汇出口货物出口退税管理

6.4 出口货物税收函调管理

6.5 违章管理

6.6 低开出口发票行为处罚管理

6.7 中华人民共和国海关行政处罚实施条例

第一章 总则

第二章 走私行为及其处罚

第三章 违反海关监管规定的行为及其处罚

第四章 对违反海关法行为的调查

第五章 海关行政处罚的决定和执行

第六章 附则

6.8 进出口经营资格标准和核准程序

6.9 中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法

第一章 总则

第二章 海关对园区企业的管理

第三章 海关对进出园区货物的监管

第一节 对园区与境外之间进出货物的监管

第二节 对园区与区外之间进出货物的监管

第三节 对园区内货物的监管

第四节 对园区与其他海关特殊监管区域、保税监管场所之间往来货物的监管

第四章 对进出园区运输工具和人员携带货物、物品的监管

第五章 附则